Procedimiento para la supervisión de la implementación del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación al Terrorismo en las cooperativas de ahorro y crédito

ilustracioes, graficas, mapas

Autores:: Ostos Forero, Karen Alexandra

Tipo de recurso:

Fecha de publicación:: 2022

Institución:: Universidad Nacional de Colombia

Repositorio:: Universidad Nacional de Colombia

Idioma:: spa

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Prevención y detección de actos, omisiones u operaciones que pudieran favorecer, prestar ayuda, auxilio o cooperación de cualquier especie para la comisión del delito previsto en el artículo 139 quáter del código penal federal o que pudiesen ubicarse en los supuestos del artículo 400 bis del mismo código, aplicables a las instituciones de crédito, casas de bolsa, sociedades financieras de objeto múltiple entidades reguladas y entidades no reguladas, casas de cambio, centros cambiarios, transmisores de dinero, sociedades operadoras de fondos de inversión, sociedades distribuidoras de acciones de fondos de inversión, almacenes generales de depósito, sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con niveles de operación del i al iv, asesores en inversiones, uniones de crédito, sociedades financieras populares con niveles de operación del i al iv, sociedades financieras comunitarias con niveles de operación del i al iv, organismos de integración financiera rural, instituciones de financiamiento colectivo e instituciones de fondos de pago electrónico. 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En consecuencia, este tipo de organizaciones se ha convertido en objetivo clave de las redes ilegales que ejercen actividades de lavado de activos y financiación del terrorismo (LAFT), haciéndolas especialmente vulnerables a dicho riesgo. Este hecho demanda la implementación de análisis basados en riesgos que permitan la generación de alertas oportunas, las cuales redunden en acciones efectivas de prevención y mitigación del riesgo LAFT. La Superintendencia de la Economía Solidaria, representa entonces un actor fundamental en la lucha contra este flagelo y es por esta razón que sus acciones deben enmarcarse en la independencia, el criterio técnico y la inspección constante de sus vigiladas para atacar las amenazas y disminuir las vulnerabilidades que ocasionan el riesgo LAFT. Por ende, el presente trabajo de investigación busca brindar un aporte técnico y crítico, a través de la propuesta de un procedimiento de supervisión basado en riesgos (SBR), que constituya para el ente de control una guía práctica para el análisis y evaluación de la implementación del Sistema de Administración de Riesgos de Lavado de Activos y Financiación al Terrorismo (SARLAFT) en sus vigilados. (Texto tomado de la fuente)Credit unions are very important for the Colombian economy because their purpose is to include those sectors of the population that can´t access the services offered by traditional banks. Consequently, this kind of organization has become a key target for illegal networks involved in money laundering and terrorist financing activities, turning them highly vulnerable to this risk. It requires the implementation of risk-based analyses that allow the generation of early alerts, which result in effective actions to prevent and mitigate the LAFT risk. Superintendencia de la Economía Solidaria represents as follows, an important agent in the struggle against this scourge and that is the reason why its actions must be framed in independence, technical criteria and constant inspection of its supervised entities to attack the threats and reduce the vulnerabilities that cause the LAFT risk. Therefore, this research seeks to provide a technical and critical contribution, through the proposal of a risk-based supervision procedure, which constitutes for the control entity a practical guide for the analysis and evaluation of the implementation of the Money Laundering and Terrorist Financing Risk Management System in its supervised entities.MaestríaMagíster en Contabilidad y FinanzasEn el presente capítulo se expone la metodología empleada en el desarrollo del presente trabajo, la cual permitió la recopilación y análisis de información, los cuales resultaron en la obtención del procedimiento de supervisión basado en riesgos. Para la realización de la investigación se consideraron los elementos teóricos propios de la metodología de estudio de caso, a través de la recolección histórica de datos normativos y procedimentales relativos al funcionamiento de las cooperativas de ahorro y crédito a nivel nacional e internacional, los cuales fueron organizados, analizados y segmentados con el fin de aportar elementos conceptuales y metodológicos en el procedimiento. Se mantuvo un enfoque cualitativo, que conllevó dos aspectos fundamentales que describe Katayama (2014): la identificación de mecanismos mediante los cuales los sujetos sociales crean sus realidades y la distinción de procedimientos e interrelación entre ellos para crear dichas realidades. Estos postulados se aplicaron de la siguiente manera: i) Se identificaron los mecanismos mediante los cuales los entes de supervisión de cada país objeto de estudio (Colombia, Estados Unidos y México) ejecutan sus labores ii) Se analizaron los procedimientos de manera particular, y se distinguieron aquellos aspectos que a la fecha no han sido contemplados en Colombia con el fin de diseñar el procedimiento de supervisión basado en riesgos.Control178 páginasapplication/pdfspaUniversidad Nacional de ColombiaBogotá - Ciencias Económicas - Maestría en Contabilidad y FinanzasFacultad de Ciencias EconómicasBogotá, ColombiaUniversidad Nacional de Colombia - Sede Bogotá330 - Economía::334 - CooperativasP13 Empresas CooperativasG32 Política de Financiamiento; Riesgo Financiero y Gestión de Riesgos; Estructura de capital y propiedad; valor de las empresas; Buena voluntadG32 Financing Policy; Financial Risk and Risk Management; Capital and Ownership Structure; Value of Firms; GoodwillP13 Cooperative EnterprisesCooperativas de ahorro y créditoSupervisiónRiesgosAmenazaVulnerabilidadProcedimientoSARLAFTLavado de activosFinanciación del terrorismoCredit unionsSupervisionRisksThreatVulnerabilityProcedureFATFAMLFTMoney launderingTerrorist financingProcedimiento para la supervisión de la implementación del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación al Terrorismo en las cooperativas de ahorro y créditoSupervision procedure for Money Laundering and Terrorist Financing Risk Management System implementation in credit unionsTrabajo de grado - Maestríainfo:eu-repo/semantics/masterThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionTexthttp://purl.org/redcol/resource_type/TMAcosta., L & García., M. Viabilidad y efectos de la aplicación del Estándar Australiano como sistema de administración de riesgos de lavado de activos y financiación del terrorismo- SARLAFT en el Sector Cooperativo ecuatoriano. Revista Publicando. (2017), (10), 167–177Aguilar, H. (2003). Revisoría fiscal y globalización. Contaduría Universidad de Antioquia. (42):89-96. Extraído desde http://ezproxy.unal.edu.co/docview/198676086?accountid=150292Alchian & Demsetz. (1972). Information costs and economic organization. The American Economic Review, Vol. 62, No. 5, pp. 777-795Allegrini, M., & D’Onza, G. (2003). Internal auditing and risk assessment in large Italian companies: an empirical survey. International Journal of Auditing, 7(3), 191-208Álvarez, M; Sepúlveda, L; Muñoz, L & Londoño, M. (2005). Descripción del modelo contable colombiano y del modelo contable internacional. Contaduría Universidad de Antioquia. (46):112-157. http://ezproxy.unal.edu.co/docview/198665601?accountid=150292Ashton, R. K. (1986). 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Disponible en http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5385414&fecha=13/03/2015Secretaría de Gobernación (2016). Aviso por el que se da a conocer el medio a través del cual se deberán presentar los resultados de la revisión anual por parte del área de auditoría interna, o bien, de un auditor externo independiente, así como el documento en el que desarrollen las políticas de identificación y conocimiento de clientes y usuarios y los criterios, medidas y procedimientos internos que se adoptarán para dar cumplimiento a las disposiciones de carácter general aplicables, o sus modificaciones. Disponible en http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5422247&fecha=07/01/2016Secretaría de Gobernación (2017). Lineamientos para la elaboración del Informe de Auditoría para evaluar el cumplimiento de las disposiciones de carácter general en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. Disponible en http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5469349&fecha=19/01/2017Secretaría de Gobernación (2017). Resolución que reforma, adiciona y deroga diversas de las disposiciones de carácter general a que se refieren los artículos 71 y 72 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo. Disponible en http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5477322&fecha=23/03/2017Secretaría de Gobernación (2017). Resolución que modifica las disposiciones de carácter general para la certificación de auditores externos independientes, oficiales de cumplimiento y demás profesionales en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia ilícita y financiamiento al terrorismo. Disponible en http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5488881&fecha=04/07/2017Secretaría de Gobernación (2019). Resolución que reforma, adiciona y deroga diversas de las disposiciones de carácter general a que se refieren los artículos 71 y 72 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo. Disponible en http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5554780&fecha=21/03/2019Secretaría de Hacienda y Crédito Público (2019). Prevención y detección de actos, omisiones u operaciones que pudieran favorecer, prestar ayuda, auxilio o cooperación de cualquier especie para la comisión del delito previsto en el artículo 139 quáter del código penal federal o que pudiesen ubicarse en los supuestos del artículo 400 bis del mismo código, aplicables a las instituciones de crédito, casas de bolsa, sociedades financieras de objeto múltiple entidades reguladas y entidades no reguladas, casas de cambio, centros cambiarios, transmisores de dinero, sociedades operadoras de fondos de inversión, sociedades distribuidoras de acciones de fondos de inversión, almacenes generales de depósito, sociedades cooperativas de ahorro y préstamo con niveles de operación del i al iv, asesores en inversiones, uniones de crédito, sociedades financieras populares con niveles de operación del i al iv, sociedades financieras comunitarias con niveles de operación del i al iv, organismos de integración financiera rural, instituciones de financiamiento colectivo e instituciones de fondos de pago electrónico. Disponible en https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/449541/Lineamientos_ Propietario_Real_270319.pdfSierra, E. (2001). Evolución de la normativa contable en Colombia. En Innovar. No 17. Junio-Diciembre. 47-65. Disponible en http://www.fce.unal.edu.co/innovar/innovarjournal/fulltex /innovar17.pdfSlosse, C. A., Gordicz, J. C., Giordano, S. P., Servideo, F. A., López Lado, D., Dreispiel, G. F., Marco, D. J. d. (1990). Auditoría: Un nuevo enfoque empresarial. Macchi. Buenos AiresSmith, A. (1776): An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations. Versión castellana: La riqueza de las Naciones. Orbis. Biblioteca de Economía. Libro I, Capítulo ISolin, M. & Andrew, Z. (2010). Dinero móvil: metodología para la evaluación de riesgo de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, D - GSMA. ProQuest Ebook Central, https://ebookcentral.proquest.com/lib/unalbogsp/detail.action?docID=3202365Stiglitz, J. E. (2003). El rumbo de las reformas. 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Control Risk Self-Assessment (CRSA) – A Behavioural Approach to Risk ManagementAdministradoresEstudiantesInvestigadoresMaestrosMedios de comunicaciónProveedores de ayuda financiera para estudiantesPúblico generalReceptores de fondos federales y solicitantesResponsables políticosLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-85879https://repositorio.unal.edu.co/bitstream/unal/83578/3/license.txteb34b1cf90b7e1103fc9dfd26be24b4aMD53ORIGINAL1033691812.2022.pdf1033691812.2022.pdfTesis de Maestría en Contabilidad y Finanzasapplication/pdf5325484https://repositorio.unal.edu.co/bitstream/unal/83578/4/1033691812.2022.pdf990ced1113770b0e5ec7ab3c6f568d34MD54THUMBNAIL1033691812.2022.pdf.jpg1033691812.2022.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg4128https://repositorio.unal.edu.co/bitstream/unal/83578/5/1033691812.2022.pdf.jpgeef34af0b4c334ab82d461a502eb3816MD55unal/83578oai:repositorio.unal.edu.co:unal/835782023-08-11 23:04:34.107Repositorio Institucional Universidad Nacional de Colombiarepositorio_nal@unal.edu.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Procedimiento para la supervisión de la implementación del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y Financiación al Terrorismo en las cooperativas de ahorro y crédito

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