Manual de control interno para el área de ingresos y cartera Agronegocios Hernández y Ramírez S.A.S
En la empresa Agronegocios Hernández y Ramírez S.A.S se tienen algunas debilidades relacionadas con el control interno y en la operatividad que la conforman: No se tienen políticas de cobro establecidas para los clientes que sobrepasan las fechas límites de pago que se pactaron, donde se evidencia q...
- Autores:
-
Acevedo Zapata, Fabián Mauricio
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2019
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/23541
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/20.500.12749/23541
- Palabra clave:
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Bookkeeping
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En la empresa Agronegocios Hernández y Ramírez S.A.S se tienen algunas debilidades relacionadas con el control interno y en la operatividad que la conforman: No se tienen políticas de cobro establecidas para los clientes que sobrepasan las fechas límites de pago que se pactaron, donde se evidencia que la cartera morosa no lleva un proceso completo de cobro y se ve la necesidad de mejorar estos procesos para que no lleguen a afectar la eficiencia en las áreas de la empresa. En cuanto a los ingresos existen inconvenientes en facturación ya que en algunos casos es muy lenta y en otros no se guardaron las copias correspondientes, al igual que se registraron ingresos cuando existían incertezas. Se ve la necesidad de generar controles en esta área para mitigar los riesgos a futuro llegando un proceso más ágil y efectivo. |
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En cuanto a los ingresos existen inconvenientes en facturación ya que en algunos casos es muy lenta y en otros no se guardaron las copias correspondientes, al igual que se registraron ingresos cuando existían incertezas. Se ve la necesidad de generar controles en esta área para mitigar los riesgos a futuro llegando un proceso más ágil y efectivo.1. Plan de Trabajo 7 1.1 Título de la propuesta 7 1.2 Descripción del problema y necesidad a resolver 7 1.3 Objetivos 7 1.3.1 Objetivo General 7 1.3.2 Objetivos específicos 8 1.4 Alcance 8 1.5 Justificación 9 1.6 Actividades a Desarrollar 9 1.7 Cronograma 11 1.8 Recursos 11 1.9 Marco teórico 12 Control interno contable 12 1.10 El control interno en las transacciones de ventas y cuentas por cobrar 12 1.11 Importancia de los controles internos 13 1.12 Objetivos del control interno 13 1.13 COSO 14 1.14 Ventajas del Modelo Coso 14 1.15 Impacto del COSO: 15 MANUAL DE CONTROL INTERNO 3 1.16 Ambiente de control 15 1.17 Evaluación del riesgo 16 1.18 Actividades de control 16 1.19 Información y comunicación 17 1.20 Supervisión y seguimiento 17 1.21 Ciclos transaccionales: 17 Hechos económicos 17 Ciclo de tesorería 18 Ciclo de adquisición y pagos 19 1.22 Ciclo de transformación 19 1.23 Ciclo de ingresos 19 1.24 Ciclo de informe financiero 20 1.25 Evaluación de riesgos: Instructivo para el diligenciamiento de la matriz de administración del riesgo 21 2. ConclusiónAPregradoThe company Agronegocios Hernández y Ramírez S.A.S has some weaknesses related to internal control and the operations that comprise it: There are no collection policies established for clients who exceed the agreed payment deadlines, where it is evident that the delinquent portfolio does not have a complete collection process and there is a need to improve these processes so that they do not affect efficiency in the areas of the company. Regarding income, there are problems in billing since in some cases it is very slow and in others the corresponding copies were not kept, just as income was recorded when there were uncertainties. There is a need to generate controls in this area to mitigate future risks, resulting in a more agile and effective process.Modalidad Virtualapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Manual de control interno para el área de ingresos y cartera Agronegocios Hernández y Ramírez S.A.SInternal control manual for the income and portfolio area Agronegocios Hernández y Ramírez S.A.SContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementInternal controlBillingQualityFlow chartsInternal auditAdministrative documentsBookkeepingContabilidadNegociosAdministraciónAuditoría internaDocumentos administrativosTeneduría de librosControl internoFacturaciónCalidadFlujogramasAsociación Española para la Calidad (s.f). COSO. Recuperado de: https://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/cosoCommittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (2017). Gestión del Riesgo Empresarial Integrando Estrategia y Desempeño. Recuperado de: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/coso-2018-esp.original.pdfCommittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. (1985-2019). Welcome to COSO. Recuperado de: https://www.coso.org/Pages/default.aspxGaitán, R.E. and Niebel, B.W. (2015). Control interno y fraudes: con base a los ciclos transaccionales: análisis de informe COSO I y II Editorial Ecoediciones, 2a. ed. ISBN 9789587711639Mantilla, S. (2013) Auditoría del control interno. Editorial EcoEdiciones, 3a. ed. 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