Cómo la auditoría interna puede prevenir el lavado de activos, la financiación del terrorismo y el financiamiento de proliferación de armas de destrucción masiva en Colombia

Las empresas deben tener un cumplimiento normativo para poder realizar sus operaciones comerciales, cuando esto sucede se ven expuestas a que puedan ser interceptadas de forma directa o indirecta por organizaciones delictivas que pretenden integrar los dineros producto de sus actividades ilícitas, y darles un estado de legalidad. Esta obligación que tienen las empresas ante los entes de control gubernamental debe estar soportada mediante la ejecución de una correcta auditoría y supervisión de la efectividad de los controles internos, estos dos elementos deben convertirse en actores fundamentales para el aseguramiento del del cumplimiento normativo interno y externo. La auditoría interna pretende constatar a partir de un programa anual, vigilar, verificar y hacer pruebas para determinar si los procesos y controles establecidos están siendo efectivos y adicional le brindan a la figura del oficial de cumplimiento un sustento para poder emitir los respectivos informes ante las superintendencias u otras entidades que así lo exijan o lo requieran. Junto con el control interno basado en riesgos, como lo indica el modelo actualizado Coso, la aplicación de los controles se realiza posterior al diagnóstico de los riesgos a los que la empresa se encuentra expuesta, en este caso fundamental que se encuentren enfocados a mitigar la exposición frente a las organizaciones delincuenciales. PALABRAS CLAVE: cumplimiento, auditoría, Sagrilaft, control interno

• Autores: Ramirez Tabio, Derly Caterin; Cardenas Sierra, Julian Enrique
• Tipo de recurso: Trabajo de grado de pregrado
• Fecha de publicación: 2023
• Institución: Universidad Libre
• Repositorio: RIU - Repositorio Institucional UniLibre
• OAI Identifier: oai:repository.unilibre.edu.co:10901/27629
• Acceso en línea: https://hdl.handle.net/10901/27629
• Palabra clave: Coso; Modelo Coso de Administración del Riesgo; Listas restrictivas; AUDITORÍA INTERNA; LAVADO DE ACTIVOS; FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO Y EL FINANCIAMIENTO DE PROLIFERACIÓN DE ARMAS DE DESTRUCCIÓN MASIVA EN COLOMBIA; risk; Coso Risk Management Model; Restrictive lists; INTERNAL AUDIT; MONEY LAUNDERING; FINANCING OF TERRORISM AND FINANCING OF PROLIFERATION OF WEAPONS OF MASS DESTRUCTION IN COLOMBIA; Lavado De Activos -- Colombia; Auditoría interna
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