Señales de alerta de lavado de activos y financiamiento del terrorismo para el profesional contable en instrumentos financieros básicos. Una mini revisión de literatura
Los profesionales contables son algunos de los llamados a ser fuente de mitigación de los riesgos de los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, debido a que son catalogados como personas integras, confiables, objetivas, entre otras características. En el presente artículo se d...
- Autores:
-
Alarcón Guzmán, Sirley Dayana
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2015
- Institución:
- Pontificia Universidad Javeriana
- Repositorio:
- Repositorio Universidad Javeriana
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repository.javeriana.edu.co:10554/16690
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/10554/16690
- Palabra clave:
- Financiamiento del terrorismo
Lavado de activos
Instrumentos financieros básicos
Señales de alerta
Profesional contable
Money laundering
Financing terrorism
Accounting Profession
Contaduría pública - Tesis y disertaciones académicas
Activos (Contabilidad)
Terrorismo
Instrumentos financieros
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Los profesionales contables son algunos de los llamados a ser fuente de mitigación de los riesgos de los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, debido a que son catalogados como personas integras, confiables, objetivas, entre otras características. En el presente artículo se dan a conocer algunas señales de alerta en tres instrumentos financieros básicos: los giros, las cuentas bancarias y los certificados de depósito a término, que se traducen en indicios de actos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y que son objeto de evaluación por parte de estos profesionales. Dentro de las señales de alerta se encuentran los montos fraccionados, o movimientos por valores similares en un mismo día a diferentes cuentas, los montos de apertura de certificados de depósito por debajo de límites de revisión, entre otros. Los giros en grandes cantidades de dinero pueden ser un indicio de lavado de activos y aquellos con montos más bajos pueden ser destinados para financiar el terrorismo. Finalmente, se constituye como reto para la profesión contable la definición de nuevas señales con el fin de hacer más completa esta labor. |
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Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacionalhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessDe acuerdo con la naturaleza del uso concedido, la presente licencia parcial se otorga a título gratuito por el máximo tiempo legal colombiano, con el propósito de que en dicho lapso mi (nuestra) obra sea explotada en las condiciones aquí estipuladas y para los fines indicados, respetando siempre la titularidad de los derechos patrimoniales y morales correspondientes, de acuerdo con los usos honrados, de manera proporcional y justificada a la finalidad perseguida, sin ánimo de lucro ni de comercialización. De manera complementaria, garantizo (garantizamos) en mi (nuestra) calidad de estudiante (s) y por ende autor (es) exclusivo (s), que la Tesis o Trabajo de Grado en cuestión, es producto de mi (nuestra) plena autoría, de mi (nuestro) esfuerzo personal intelectual, como consecuencia de mi (nuestra) creación original particular y, por tanto, soy (somos) el (los) único (s) titular (es) de la misma. Además, aseguro (aseguramos) que no contiene citas, ni transcripciones de otras obras protegidas, por fuera de los límites autorizados por la ley, según los usos honrados, y en proporción a los fines previstos; ni tampoco contempla declaraciones difamatorias contra terceros; respetando el derecho a la imagen, intimidad, buen nombre y demás derechos constitucionales. Adicionalmente, manifiesto (manifestamos) que no se incluyeron expresiones contrarias al orden público ni a las buenas costumbres. En consecuencia, la responsabilidad directa en la elaboración, presentación, investigación y, en general, contenidos de la Tesis o Trabajo de Grado es de mí (nuestro) competencia exclusiva, eximiendo de toda responsabilidad a la Pontifica Universidad Javeriana por tales aspectos. Sin perjuicio de los usos y atribuciones otorgadas en virtud de este documento, continuaré (continuaremos) conservando los correspondientes derechos patrimoniales sin modificación o restricción alguna, puesto que, de acuerdo con la legislación colombiana aplicable, el presente es un acuerdo jurídico que en ningún caso conlleva la enajenación de los derechos patrimoniales derivados del régimen del Derecho de Autor. De conformidad con lo establecido en el artículo 30 de la Ley 23 de 1982 y el artículo 11 de la Decisión Andina 351 de 1993, “Los derechos morales sobre el trabajo son propiedad de los autores”, los cuales son irrenunciables, imprescriptibles, inembargables e inalienables. En consecuencia, la Pontificia Universidad Javeriana está en la obligación de RESPETARLOS Y HACERLOS RESPETAR, para lo cual tomará las medidas correspondientes para garantizar su observancia.http://purl.org/coar/access_right/c_abf2Rueda Delgado, GabrielAlarcón Guzmán, Sirley Dayana2015-11-16T01:37:21Z2016-03-29T14:33:45Z2020-04-16T14:58:07Z2015-11-16T01:37:21Z2016-03-29T14:33:45Z2020-04-16T14:58:07Z2015http://hdl.handle.net/10554/16690instname:Pontificia Universidad Javerianareponame:Repositorio Institucional - Pontificia Universidad Javerianarepourl:https://repository.javeriana.edu.coLos profesionales contables son algunos de los llamados a ser fuente de mitigación de los riesgos de los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, debido a que son catalogados como personas integras, confiables, objetivas, entre otras características. En el presente artículo se dan a conocer algunas señales de alerta en tres instrumentos financieros básicos: los giros, las cuentas bancarias y los certificados de depósito a término, que se traducen en indicios de actos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y que son objeto de evaluación por parte de estos profesionales. Dentro de las señales de alerta se encuentran los montos fraccionados, o movimientos por valores similares en un mismo día a diferentes cuentas, los montos de apertura de certificados de depósito por debajo de límites de revisión, entre otros. Los giros en grandes cantidades de dinero pueden ser un indicio de lavado de activos y aquellos con montos más bajos pueden ser destinados para financiar el terrorismo. Finalmente, se constituye como reto para la profesión contable la definición de nuevas señales con el fin de hacer más completa esta labor.Contador PúblicoPregradoPDFapplication/pdfspaPontificia Universidad JaverianaContaduría PúblicaFacultad de Ciencias Económicas y AdministrativasFinanciamiento del terrorismoLavado de activosInstrumentos financieros básicosSeñales de alertaProfesional contableMoney launderingFinancing terrorismAccounting ProfessionContaduría pública - Tesis y disertaciones académicasActivos (Contabilidad)TerrorismoInstrumentos financierosSeñales de alerta de lavado de activos y financiamiento del terrorismo para el profesional contable en instrumentos financieros básicos. Una mini revisión de literaturaTesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisORIGINALAlarconGuzmanSirleyDayana2015.pdfAlarconGuzmanSirleyDayana2015.pdfDocumentoapplication/pdf270603http://repository.javeriana.edu.co/bitstream/10554/16690/3/AlarconGuzmanSirleyDayana2015.pdf61bf259067687cbae65932d18df4b497MD53open accessAlarconGuzmanSirleyDayana2015 (2).pdfAlarconGuzmanSirleyDayana2015 (2).pdfLicencia de usoapplication/pdf980232http://repository.javeriana.edu.co/bitstream/10554/16690/4/AlarconGuzmanSirleyDayana2015%20%282%29.pdfdd1cd4572cca9c909d728cff1a47ab8fMD54metadata only accessTHUMBNAILAlarconGuzmanSirleyDayana2015.pdf.jpgAlarconGuzmanSirleyDayana2015.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5681http://repository.javeriana.edu.co/bitstream/10554/16690/5/AlarconGuzmanSirleyDayana2015.pdf.jpgf4e921dc3fb6fffa1140a16776e8243aMD55open accessAlarconGuzmanSirleyDayana2015 (2).pdf.jpgAlarconGuzmanSirleyDayana2015 (2).pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg7650http://repository.javeriana.edu.co/bitstream/10554/16690/6/AlarconGuzmanSirleyDayana2015%20%282%29.pdf.jpga02f9c48315bfe4326d29dd5fdecebc3MD56open access10554/16690oai:repository.javeriana.edu.co:10554/166902022-05-03 15:26:41.411Repositorio Institucional - Pontificia Universidad Javerianarepositorio@javeriana.edu.co |