Identificación de los efectos fiscales en la aplicación improcedente de retención en la fuente a título de Renta sobre los pagos al exterior año gravable 2022

El presente estudio de caso pretende reflejar los diferentes efectos adversos respecto a la implicación de la práctica improcedente de la retención en la fuente a título de renta sobre los pagos al exterior en la compañía TD. Partiendo del levantamiento de la información y depuración del insumo cont...

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Autores:
Tipo de recurso:
Fecha de publicación:
2023
Institución:
Universitaria Agustiniana
Repositorio:
Repositorio UniAri
Idioma:
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OAI Identifier:
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Acceso en línea:
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Palabra clave:
Tasa efectiva de Tributación
Crédito tributario
Pagos al exterior
Deducción
Retención en la fuente
Tax Credit
Payments abroad
Deduction
Withholding tax
Effective tax rate
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description El presente estudio de caso pretende reflejar los diferentes efectos adversos respecto a la implicación de la práctica improcedente de la retención en la fuente a título de renta sobre los pagos al exterior en la compañía TD. Partiendo del levantamiento de la información y depuración del insumo contable en la vigencia fiscal 2022. Verificación de políticas contables, manuales de procesos, manuales de funciones y acuerdos de negociaciones comerciales. Como resultado de este trabajo se logró un informe de hallazgos suministrado a la administración, en el cual se relaciona e identifica cuantitativa y cualitativamente los diferentes impactos fiscales que generan efectos colaterales en todo el funcionamiento administrativo de la entidad. En donde el pilar en el marco normativo de pagos al exterior en materia fiscal para las transacciones realizadas con los proveedores del exterior de la compañía estaba de lado y no se tenía el conocimiento sobre la celebración de transacciones con proveedores del exterior. La compañía se encuentra en los siguientes escenarios posterior al informe; Se reflejan los efectos impositivos para la compañía tales como; aumento exponencial en la tasa efectiva de tributación, la perdida de deducciones y/o desconocimiento de costos procedentes en la depuración del impuesto de renta de la vigencia fiscal. Deterioro de las relaciones comerciales con el aumento de costos en sus relaciones y perdida en el margen de utilidad.
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En donde el pilar en el marco normativo de pagos al exterior en materia fiscal para las transacciones realizadas con los proveedores del exterior de la compañía estaba de lado y no se tenía el conocimiento sobre la celebración de transacciones con proveedores del exterior. La compañía se encuentra en los siguientes escenarios posterior al informe; Se reflejan los efectos impositivos para la compañía tales como; aumento exponencial en la tasa efectiva de tributación, la perdida de deducciones y/o desconocimiento de costos procedentes en la depuración del impuesto de renta de la vigencia fiscal. Deterioro de las relaciones comerciales con el aumento de costos en sus relaciones y perdida en el margen de utilidad.This case study aims to reflect the different adverse effects regarding the implication of the improper practice of withholding tax on payments abroad in the company TD. Starting from the collection of information and debugging of the accounting input in fiscal year 2022. Verification of accounting policies, process manuals, function manuals and commercial negotiation agreements. As a result of this work, a report of findings was provided to the administration, which relates and identifies quantitatively and qualitatively the different fiscal impacts that generate collateral effects throughout the administrative operation of the entity. In which the pillar in the regulatory framework of payments abroad in tax matters for transactions made with the company's foreign suppliers was left aside and there was no knowledge about the conclusion of transactions with foreign suppliers. The company finds itself in the following scenarios after the report; Tax effects are reflected for the company such as; exponential increase in the effective tax rate, loss of deductions and / or disregard of costs incurred in the income tax adjustment for the fiscal year. Deterioration of the commercial relations with the increase of costs in its relations and loss in the profit marginapplication/pdfspaAtribución 4.0 Internacionalhttp://creativecommons.org/licenses/by/4.0/Abierto (Texto Completo)http://purl.org/coar/access_right/c_abf2reponame:Repositorio Institucional UniARIinstname:Universitaria AgustinianaTasa efectiva de TributaciónCrédito tributarioPagos al exteriorDeducciónRetención en la fuenteTax CreditPayments abroadDeductionWithholding taxEffective tax rateIdentificación de los efectos fiscales en la aplicación improcedente de retención en la fuente a título de Renta sobre los pagos al exterior año gravable 2022info:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fORIGINALSuarezGomez-NoraCilenia-2023.pdfSuarezGomez-NoraCilenia-2023.pdfapplication/pdf457386http://repositorio.uniagustiniana.edu.co/bitstream/123456789/2171/1/SuarezGomez-NoraCilenia-2023.pdfb48bb92baf73115273f918b817d82d6bMD51CC-LICENSElicense_rdflicense_rdfapplication/rdf+xml; charset=utf-8908http://repositorio.uniagustiniana.edu.co/bitstream/123456789/2171/2/license_rdf0175ea4a2d4caec4bbcc37e300941108MD52LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-82204http://repositorio.uniagustiniana.edu.co/bitstream/123456789/2171/3/license.txtb386b0c38f591cecd8c882d4dc631a8bMD53TEXTSuarezGomez-NoraCilenia-2023.pdf.txtSuarezGomez-NoraCilenia-2023.pdf.txtExtracted texttext/plain32285http://repositorio.uniagustiniana.edu.co/bitstream/123456789/2171/4/SuarezGomez-NoraCilenia-2023.pdf.txt4dd3bacbe0345618dce09d8f51523de7MD54THUMBNAILSuarezGomez-NoraCilenia-2023.pdf.jpgSuarezGomez-NoraCilenia-2023.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg1911http://repositorio.uniagustiniana.edu.co/bitstream/123456789/2171/5/SuarezGomez-NoraCilenia-2023.pdf.jpg8fe0fbbcfadfa24e83bca7509fa60182MD55123456789/2171oai:repositorio.uniagustiniana.edu.co:123456789/21712023-08-11 11:00:39.794Universitaria Agustiniana Repositorio Insitucionalinfo.repositorioinstitucional@uniagustiniana.edu.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