Cálculo del impuesto diferido en la empresa ECOTRANS S.A., para el año gravable 2017 basado en la NIC 12

La implementaron las normas internacionales de información financiera (NIIF) en Colombia, implico muchos cambios y quizá el más representativo fue el cálculo y reconocimiento del Impuesto Diferido, razón por la cual este grupo de trabajo decidió realizar en este estudio de caso el cálculo del impues...

Full description

Autores:
Tipo de recurso:
Fecha de publicación:
2018
Institución:
Universitaria Agustiniana
Repositorio:
Repositorio UniAri
Idioma:
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OAI Identifier:
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Acceso en línea:
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Palabra clave:
Impuesto diferido
Normas Internacionales de información financiera (NIIF)
Normativa fiscal
Normativa contable
Diferencias temporales
Diferencias Permanentes
Impuestos
Normalización
Contabilidad
Deferred tax
International financial reporting standards (IFRS)
Tax regulations
Accounting regulations
Temporary differences
Permanent differences
Rights
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Atribución-SinDerivadas 2.5 Colombia
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description La implementaron las normas internacionales de información financiera (NIIF) en Colombia, implico muchos cambios y quizá el más representativo fue el cálculo y reconocimiento del Impuesto Diferido, razón por la cual este grupo de trabajo decidió realizar en este estudio de caso el cálculo del impuesto diferido para la empresa ECONTRANS S.A. Para realizar dicho estudio de caso fue necesario realizar una labor de conocimiento del cliente, también fue indispensable documentarse en conceptos del impuesto diferido, ya que es muy importante conocer la normativa fiscal y contable, pues como se explica en el cuerpo del trabajo, el impuesto diferido surge de las diferencias entre la información contenida en los libros, bajo NIIF y bajo norma fiscal, pues la normativa es distinta y por consiguiente siempre surgen diferencias, las cuales se clasifican en temporales y permanentes, las que hacen base para dicho calculo son las temporales, pues estas se esperan sean recuperadas o imputadas en periodos futuros. Una vez este grupo ejecuto dicho objetivo basados en toda la información contable y la fiscal, pasando por diferentes procesos necesarios para obtener el resultado del mismo, se evidenciaron diferencias de importancia relativa que indican que sería una recomendación importante realizar una re expresión en los estados financieros ya que el impuesto diferido reconocido en los mismo no está acorde con las normas contables y fiscales, lo cual no refleja fiablemente la información financiera de la entidad.
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Para realizar dicho estudio de caso fue necesario realizar una labor de conocimiento del cliente, también fue indispensable documentarse en conceptos del impuesto diferido, ya que es muy importante conocer la normativa fiscal y contable, pues como se explica en el cuerpo del trabajo, el impuesto diferido surge de las diferencias entre la información contenida en los libros, bajo NIIF y bajo norma fiscal, pues la normativa es distinta y por consiguiente siempre surgen diferencias, las cuales se clasifican en temporales y permanentes, las que hacen base para dicho calculo son las temporales, pues estas se esperan sean recuperadas o imputadas en periodos futuros. Una vez este grupo ejecuto dicho objetivo basados en toda la información contable y la fiscal, pasando por diferentes procesos necesarios para obtener el resultado del mismo, se evidenciaron diferencias de importancia relativa que indican que sería una recomendación importante realizar una re expresión en los estados financieros ya que el impuesto diferido reconocido en los mismo no está acorde con las normas contables y fiscales, lo cual no refleja fiablemente la información financiera de la entidad.The implementation of the international financial reporting standards (IFRS) in Colombia, involved many changes and perhaps the most representative was the calculation and recognition of Deferred Tax, which is why this working group decided to deferred tax calculation in this case study. deferred for the company ECONTRANS SA To carry out this case study it was necessary to perform a task of knowledge of the client, it was also essential to document deferred tax concepts, since it is very important to know the tax and accounting regulations, as explained in the body of work, the tax deferred arises from the differences between the information contained in the books, under IFRS and under the tax regulations, because the regulations are different and therefore differences always arise, which are classified as temporary and permanent, which are the basis for said calculation are the temporary, as these are expected to be recovered or imputed in future periods. Once this group executed this objective based on all the accounting and tax information, going through different processes necessary to obtain the result of it, there were significant differences that indicate that it would be an important recommendation to make a restatement in the financial statements since the deferred tax recognized in them is not in accordance with the accounting and fiscal rules, which does not reliably reflect the financial information of the entity.application/pdfspaAtribución-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)http://purl.org/coar/access_right/c_abf2instname:Universitaria Agustinianareponame:Repositorio Institucional UniARIImpuesto diferidoNormas Internacionales de información financiera (NIIF)Normativa fiscalNormativa contableDiferencias temporalesDiferencias PermanentesImpuestosNormalizaciónContabilidadDeferred taxInternational financial reporting standards (IFRS)Tax regulationsAccounting regulationsTemporary differencesPermanent differencesCálculo del impuesto diferido en la empresa ECOTRANS S.A., para el año gravable 2017 basado en la NIC 12info:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fCC-LICENSElicense_rdflicense_rdfapplication/rdf+xml; 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