Los requisitos generales para la deducibilidad de gastos en el impuesto sobre la renta: causalidad, necesidad y proporcionalidad
Con miras a determinar los requisitos para la deducibilidad de gastos en el impuesto sobre la renta, el artículo 107 del Estatuto Tributario – et se vale de los conceptos jurídicos indeterminados de causalidad, necesidad y proporcionalidad, abonando el terreno para la proliferación de discrepancias...
- Autores:
-
Baptiste González, María Paula
- Tipo de recurso:
- Article of journal
- Fecha de publicación:
- 2020
- Institución:
- Universidad Externado de Colombia
- Repositorio:
- Biblioteca Digital Universidad Externado de Colombia
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:bdigital.uexternado.edu.co:001/11033
- Acceso en línea:
- https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/11033
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- Palabra clave:
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Con miras a determinar los requisitos para la deducibilidad de gastos en el impuesto sobre la renta, el artículo 107 del Estatuto Tributario – et se vale de los conceptos jurídicos indeterminados de causalidad, necesidad y proporcionalidad, abonando el terreno para la proliferación de discrepancias interpretativas cuya solución corresponde al juez de lo contencioso administrativo. En ese contexto, el presente documento se encamina a identificar los criterios jurisprudenciales que, desde el año 2013, han regido interpretación de dicha norma y, de suyo, han determinado la deducibilidad de expensas de la renta bruta. |
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Bernate Arbeláez, J. A. (2014). “Deducciones y deducciones especiales”, en: R. Insignares (Dir.). El impuesto sobre la renta en el Derecho Comparado (pp. 493 – 529). Bogotá: ICDT. Cahn-Speyer Wells, P. (2014). “Exigencias generales de fondo para la deducción de los gastos”, en: Cahn-Speyer Wells, P. Derecho crítico: perspectiva tributaria (pp. 413 – 464). Bogotá: Temis. Engisch, K. (1967). Introducción al pensamiento jurídico. Lozano Rodríguez, E. (2017). Justicia tributaria: jurisprudencia tributaria del Consejo de Estado, 2005- 2016. Bogotá: Universidad de Los Andes. Montalvo Forero, M. C. (2013). “Necesidad de las expensas y procedencia de la deducción por gastos laborales (Sentencias de 2012)”, en: R. Insignares (Dir.). Estudios críticos de jurisprudencia tributaria. Tomo iii (pp. 193-212). Bogotá: ICDT. Ortiz Barbosa, M. I. (2008). “Evolución jurisprudencial en materia de deducciones en el impuesto sobre la renta”, en Revista del Instituto Colombiano de Derecho Tributario. (58), 165-184. Pardo Ardila, G. (2013). “Deducción por pérdidas (enero a diciembre 2012)”, en: R. Insignares (Dir.). Estudios críticos de jurisprudencia tributaria. Tomo iii (pp. 193-212). Bogotá: ICDT. Pérez Franco, M. (2014). “Deducciones especiales”, en: J. R. Piza Rodríguez, P. E. Sarmiento Pérez y R. Insignares Gómez (Ed.). El impuesto sobre la renta y complementarios: consideraciones teóricas y prácticas (pp. 493-529). Bogotá: Universidad Externado de Colombia. Piza Rodríguez, J. R. (2015). La obligación tributaria y sus fundamentos constitucionales. Bogotá: Universidad Externado de Colombia. Ramírez Cardona, A. (1990). Derecho tributario. Ed. 4. Bogotá: Temis. Ramírez Guerrero, C. (1971). “Deducibilidad de la provisión para pago de jubilaciones”, en Revista del Instituto Colombiano de Derecho Tributario (V), 129-133. Zapata Torres, R. M. (2014). “Deducciones generales”, en: J. R. Piza Rodríguez, P. E. Sarmiento Pérez y R. Insignares Gómez (Ed.). El impuesto sobre la renta y complementarios: consideraciones teóricas y prácticas (pp. 493-529). Bogotá: Universidad Externado de Colombia. Zarama Martínez, C. (2016). “Acción 4: Perspectivas de la aplicación del Plan BEPS relativa a los gastos financieros”, en: Resultado del plan de acción BEPS y su aplicación en Colombia (pp. 89-108). Bogotá: Instituto Colombiano de Derecho Tributario. Zarama Vásquez, F. y Zarama Martínez, C. (2013). Reforma tributaria comentada. Ley 1607 de 2012. Bogotá: Legis. Zarama Vásquez, F. y Zarama Martínez, C. (2015). Reforma tributaria comentada. Ley 1739 de 2014. Bogotá: Legis. Zarama Vásquez, F. y Zarama Martínez, C. (2017). Reforma tributaria comentada. Ley 1819 de 2016. Bogotá: Legis. |
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En ese contexto, el presente documento se encamina a identificar los criterios jurisprudenciales que, desde el año 2013, han regido interpretación de dicha norma y, de suyo, han determinado la deducibilidad de expensas de la renta bruta.With a view to determining the requirements for deductibility of expenses in income tax, Article 107 of the et uses the indeterminate legal concepts of “causality” “necessity” and “proportionality”, paving the way for the proliferation of discrepancies interpreters whose solution corresponds to the judge of administrative litigation. In this context, the present document is aimed at identifying the jurisprudential criteria that, since 2013, have governed the interpretation of said norm and, in turn, have determined the deductibility of gross income expenses.application/pdftext/htmlapplication/xml10.18601/16926722.n16.042346-24341692-6722https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/11033https://doi.org/10.18601/16926722.n16.04spaCentro de Estudios Fiscaleshttps://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6455/8790https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6455/9106https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6455/9235Núm. 16 , Año 2020 : Enero-Junio871675Revista de Derecho FiscalBernate Arbeláez, J. A. (2014). “Deducciones y deducciones especiales”, en: R. Insignares (Dir.). El impuesto sobre la renta en el Derecho Comparado (pp. 493 – 529). Bogotá: ICDT.Cahn-Speyer Wells, P. (2014). “Exigencias generales de fondo para la deducción de los gastos”, en: Cahn-Speyer Wells, P. Derecho crítico: perspectiva tributaria (pp. 413 – 464). Bogotá: Temis.Engisch, K. (1967). Introducción al pensamiento jurídico.Lozano Rodríguez, E. (2017). Justicia tributaria: jurisprudencia tributaria del Consejo de Estado, 2005- 2016. Bogotá: Universidad de Los Andes.Montalvo Forero, M. C. (2013). “Necesidad de las expensas y procedencia de la deducción por gastos laborales (Sentencias de 2012)”, en: R. Insignares (Dir.). Estudios críticos de jurisprudencia tributaria. Tomo iii (pp. 193-212). Bogotá: ICDT.Ortiz Barbosa, M. I. (2008). “Evolución jurisprudencial en materia de deducciones en el impuesto sobre la renta”, en Revista del Instituto Colombiano de Derecho Tributario. (58), 165-184.Pardo Ardila, G. (2013). “Deducción por pérdidas (enero a diciembre 2012)”, en: R. Insignares (Dir.). Estudios críticos de jurisprudencia tributaria. Tomo iii (pp. 193-212). Bogotá: ICDT.Pérez Franco, M. (2014). “Deducciones especiales”, en: J. R. Piza Rodríguez, P. E. Sarmiento Pérez y R.Insignares Gómez (Ed.). El impuesto sobre la renta y complementarios: consideraciones teóricas y prácticas (pp. 493-529). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.Piza Rodríguez, J. R. (2015). La obligación tributaria y sus fundamentos constitucionales. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.Ramírez Cardona, A. (1990). Derecho tributario. Ed. 4. Bogotá: Temis.Ramírez Guerrero, C. (1971). “Deducibilidad de la provisión para pago de jubilaciones”, en Revista del Instituto Colombiano de Derecho Tributario (V), 129-133.Zapata Torres, R. M. (2014). “Deducciones generales”, en: J. R. Piza Rodríguez, P. E. Sarmiento Pérez y R. Insignares Gómez (Ed.). El impuesto sobre la renta y complementarios: consideraciones teóricas y prácticas (pp. 493-529). Bogotá: Universidad Externado de Colombia.Zarama Martínez, C. (2016). “Acción 4: Perspectivas de la aplicación del Plan BEPS relativa a los gastos financieros”, en: Resultado del plan de acción BEPS y su aplicación en Colombia (pp. 89-108). Bogotá: Instituto Colombiano de Derecho Tributario.Zarama Vásquez, F. y Zarama Martínez, C. (2013). Reforma tributaria comentada. Ley 1607 de 2012. Bogotá: Legis.Zarama Vásquez, F. y Zarama Martínez, C. (2015). Reforma tributaria comentada. Ley 1739 de 2014. Bogotá: Legis.Zarama Vásquez, F. y Zarama Martínez, C. (2017). Reforma tributaria comentada. Ley 1819 de 2016. 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