Evaluación de la eficacia del mecanismo de eliminación de la doble imposición en Colombia: un análisis del artículo 254 del Estatuto Tributario y su aplicación práctica
Esta tesis evalúa la eficacia de los mecanismos implementados en Colombia para mitigar la “doble imposición”, enfocándose principalmente en los elementos del “descuento por impuestos pagados en el exterior” del "Artículo 254 del ET, Mediante un enfoque metodológico mixto, se analiza el contexto...
- Autores:
-
Tarcitano Gutiérrez, Lised
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad Externado de Colombia
- Repositorio:
- Biblioteca Digital Universidad Externado de Colombia
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:bdigital.uexternado.edu.co:001/25202
- Acceso en línea:
- https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/25202
- Palabra clave:
- Impuestos - Aspectos jurídicos - Colombia
Incentivos tributarios – Aspectos jurídicos - Colombia
Derecho fiscal - Colombia
Doble imposición
Crédito fiscal
Artículo 254 del ET
Convenios para evitar la doble imposición
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Esta tesis evalúa la eficacia de los mecanismos implementados en Colombia para mitigar la “doble imposición”, enfocándose principalmente en los elementos del “descuento por impuestos pagados en el exterior” del "Artículo 254 del ET, Mediante un enfoque metodológico mixto, se analiza el contexto normativo local, se plantean casos prácticos y se realiza un análisis de derecho comparado con España y EE: UU, para determinar con ello si se logra el propósito de la Ley. Como resultado se tiene que, aunque Colombia ha progresado en la materia estudiada, aún enfrenta desafíos en la implementación, particularmente en lo que respecta a la determinación de la tarifa aplicable, problema de fuente, el concepto del impuesto efectivamente pagado y el uso futuro restrictivo de acuerdo con el origen de la renta. La tesis propone revisar y ampliar las definiciones asociadas al “crédito fiscal”, fortalecer las capacidades administrativas para mejorar la implementación de los CDI y asegurar un entorno tributario equitativo y competitivo. Estas mejoras buscarían aumentar la claridad legal respecto a cómo se aborda el problema de la “doble imposición” en el país, buscando posicionar a Colombia como un destino atractivo para inversores extranjeros que permita alcanzar un desarrollo económico más inclusivo. |
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La tesis propone revisar y ampliar las definiciones asociadas al “crédito fiscal”, fortalecer las capacidades administrativas para mejorar la implementación de los CDI y asegurar un entorno tributario equitativo y competitivo. Estas mejoras buscarían aumentar la claridad legal respecto a cómo se aborda el problema de la “doble imposición” en el país, buscando posicionar a Colombia como un destino atractivo para inversores extranjeros que permita alcanzar un desarrollo económico más inclusivo.This thesis evaluates the effectiveness of mechanisms implemented in Colombia to mitigate "double taxation," focusing primarily on the "tax credit for taxes paid abroad" under "Article 254 of the Tax Statute (ET)." Using a mixed-method approach, it examines the local regulatory context, presents practical case studies, and conducts comparative legal analysis with Spain and the U.S. to assess whether the law's objectives are achieved. Despite progress, Colombia faces challenges in implementation, especially regarding the determination of applicable rates, source issues, the concept of effectively paid tax, and the restrictive future use of credits based on the income's origin. The thesis suggests revising and expanding tax credit definitions, strengthening administrative capabilities to enhance the implementation of Double Taxation Agreements, and ensuring a fair and competitive tax environment. These improvements aim to increase legal clarity on double taxation and position Colombia as an attractive destination for foreign investors, promoting more inclusive economic development.MaestríaMagíster virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y Aduanas96 páginasapplication/pdfhttps://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/25202spaUniversidad Externado de ColombiaFacultad DerechoBogotáMaestría Virtual en Tributación Internacional, Comercio Exterior y AduanasCampos, R. (2022). Cláusula de limitación de beneficios y régimen de compañías holding colombianas a la luz del instrumento multilateral y el Convenio de Doble Imposición entre Colombia y Japón. Revista de Derecho Fiscal, (21), 217-262. https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/7849/12679#content/citati on_reference_16Castro, J. (2016). El concepto de dividendo en los convenios de doble imposición. Universidad Externado de Colombia.info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacional (CC BY-NC-ND 4.0)https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/Impuestos - Aspectos jurídicos - ColombiaIncentivos tributarios – Aspectos jurídicos - ColombiaDerecho fiscal - ColombiaDoble imposiciónCrédito fiscalArtículo 254 del ETConvenios para evitar la doble imposiciónEvaluación de la eficacia del mecanismo de eliminación de la doble imposición en Colombia: un análisis del artículo 254 del Estatuto Tributario y su aplicación prácticaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/version/c_dc82b40f9837b551Textinfo:eu-repo/semantics/masterThesishttp://purl.org/redcol/resource_type/TMinfo:eu-repo/semantics/updatedVersionPublicationhttps://scienti.minciencias.gov.co/cvlac/visualizador/generarCurriculoCv.do?cod_rh=0001004794virtual::9528-1https://scienti.minciencias.gov.co/cvlac/visualizador/generarCurriculoCv.do?cod_rh=0001987880virtual::9530-1https://scholar.google.com/citations?hl=es&user=hoRIs-8AAAAJvirtual::9528-1https://scholar.google.es/citations?user=LUMub9AAAAAJ&hl=esvirtual::9529-10000-0002-5892-5853virtual::9528-1https://orcid.org/0009-0006-4689-3053virtual::9529-11864ff63-1653-4c39-bf9f-b2e9d09a0610virtual::9528-11864ff63-1653-4c39-bf9f-b2e9d09a0610virtual::9528-1d6afe543-6ee5-4d67-8545-cb80e02ca189virtual::9529-164ad0227-badc-47c8-8f03-3c12b2c04295virtual::9530-1d6afe543-6ee5-4d67-8545-cb80e02ca189virtual::9529-164ad0227-badc-47c8-8f03-3c12b2c04295virtual::9530-1ORIGINALEvaluacion_de_la_eficacia_del_mecanismo_de_eliminación.pdfEvaluacion_de_la_eficacia_del_mecanismo_de_eliminación.pdfTrabajo 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