La devolución del IVA como posible instrumento de defraudación a la Nación

La defraudación a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, a través de varias tipologías que utilizan herramientas de protección y promoción de algunos sectores económicos, como las exportaciones y la manufacturación de textiles, son relevantes para el Derecho penal por generar detrime...

Full description

Autores:
Rodríguez Barón, Lina María
Tipo de recurso:
Article of journal
Fecha de publicación:
2019
Institución:
Universidad Externado de Colombia
Repositorio:
Biblioteca Digital Universidad Externado de Colombia
Idioma:
spa
OAI Identifier:
oai:bdigital.uexternado.edu.co:001/11011
Acceso en línea:
https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/11011
https://doi.org/10.18601/16926722.n15.08
Palabra clave:
Value Added Tax - VAT
Dirección de Impuestos Nacionales – DIAN
Export Declaration – DEX
Supplier Certificate – CP
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Vallejo Plan
VAT refund
Impuesto al Valor Agregado – IVA
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN
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Certificado al Proveedor – CP
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Devolución de IVA
Imposto sobre o Valor Acrescentado - IVA
Dirección de Impuestos Nacionales - DIAN,
Declaração de Exportação - DEX
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Reembolso do IVA
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description La defraudación a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, a través de varias tipologías que utilizan herramientas de protección y promoción de algunos sectores económicos, como las exportaciones y la manufacturación de textiles, son relevantes para el Derecho penal por generar detrimento patrimonial de las arcas de la Nación y, por ende, no lograr en menor tiempo y medida la consecución de los fines constitucionales y el bienestar general de la sociedad colombiana.
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(2014). Coautoría y concierto para delinquir: criterios diferenciadores y elementos estructurales de las figuras. En Moreno Rivera, Luis Gustavo (coord.) Temas actuales de Derecho penal y procesal penal (pp. 87-123). Bogotá: Ediciones Nueva Jurídica.Adams, C. (1993). For Good and Evil: the Impact of Taxes on the Course of Civilization. London, Reino Unido: Madison Books.Ameyau, B. & Dzaka, D. (2016). Determinants of Tax Evasion: Empirical Evidence from Ghana. Modern Economy, 7.Bernate, F. y Castro, C. (2011). Delitos contra la eficaz y recta administración de justicia. En Castro Cuenca, Carlos Guillermo (coord.) Manual de Derecho penal parte especial (pp. 397-399). Tomo II. Bogotá: Universidad del Rosario – Temis.Bernate, F. y Gil, N. (2011). Los delitos contra la fe pública. En Castro Cuenca, Carlos Guillermo (coord.) Manual de Derecho penal parte especial (pp. 451-452). Tomo II. Bogotá: Universidad del Rosario – Temis.Constitución Política de Colombia [Const.] (1991). 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José Luis Barceló Camacho].Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal (8 de junio de 2006). Sentencia radicado 24729. [M.P. Mauro Solarte Portilla].Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal (9 de marzo de 2006). Sentencia radicado 22179. [M.P. Alfredo Gómez Quintero].Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal (29 de noviembre de 2000). Sentencia radicado 13231. [M.P. Fernando Arboleda Ripoll].Corte Suprema de Justicia, Sala de Casación Penal (7 de julio de 1981). Auto de 1981. [M.P. Alfonso Reyes Echandía].De Oliveira, A. (2017). Governance and Risk Management in Taxation. Accounting, Finance, Sustainability, Governance & Fraud: Theory and Application. Sao Paulo: Springer.DANE (2018, 8 de mayo). Colombia – Estadísticas de exportaciones – expo – 2005 a 2010. Recuperado de http://microdatos.dane.gov.co/index.php/catalog/554/get_microdataEspitia, F. (2011). Instituciones de Derecho procesal penal. 8a edición. Bogotá: Legis Editores.Hernández, H. (2011). 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