El IVA en las actividades digitales efectuadas por el influencer en Colombia: servicio de publicidad digital (explotación de intangibles y margen de intermediación)

La figura del influencer es importante por la carga tributaria que se le imputa en relación con el impuesto del IVA en Colombia por la actividad económica realizada (publicidad, embajador de marca, comercialización de productos, realización de juegos de suerte y azar). En países como Colombia, los i...

Full description

Autores:: Alonso González, Cindy Johanna

Tipo de recurso:: Article of journal

Fecha de publicación:: 2024

Institución:: Universidad Externado de Colombia

Repositorio:: Biblioteca Digital Universidad Externado de Colombia

Idioma:: spa

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description	La figura del influencer es importante por la carga tributaria que se le imputa en relación con el impuesto del IVA en Colombia por la actividad económica realizada (publicidad, embajador de marca, comercialización de productos, realización de juegos de suerte y azar). En países como Colombia, los impuestos descontables por concepto de IVA para el influencer deben cumplir con los requisitos de ser una expensa necesaria y tener una relación de causalidad con la fuente productora de renta; mientras que, en países como España, al ser catalogados como empresarios, los influencers deben tributar IVA por intervenir en el mercado de bienes y servicios.
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En países como Colombia, los impuestos descontables por concepto de IVA para el influencer deben cumplir con los requisitos de ser una expensa necesaria y tener una relación de causalidad con la fuente productora de renta; mientras que, en países como España, al ser catalogados como empresarios, los influencers deben tributar IVA por intervenir en el mercado de bienes y servicios.The figure of the influencer is highly influential in the market due to the tax burden associated with the VAT tax in Colombia, according to the economic activity carried out (advertising, brand ambassador, product marketing, games of luck and chance). In countries like Colombia, deductible VAT taxes for the influencer must meet the requirements of being a necessary expense and have a causal relationship with the source of income; while in countries like Spain, being classified as businessmen, influencers must pay VAT at a rate of 21 % for intervening in the market for goods and services.application/pdf10.18601/16926722.n25.022346-24341692-6722https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/15420https://doi.org/10.18601/16926722.n25.02spaCentro de Estudios Fiscaleshttps://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/9462/15963Núm. 25 , Año 2024 : Julio-Diciembre542537Revista de Derecho FiscalActualícese. (2022). Impuestos para influenciadores: ¿deberían pagarlo para incrementar el recaudo tributario? https://actualicese.com/impuestos-para-influenciadores-deberian-pagarlo-para-incrementar-el-recaudo-tributario/Castellanos, M. (2019). La determinación del impuesto sobre las ventas (artículo 483 a 498 del ETN). En J. Piza, Análisis del hecho generador del IVA en el ordenamiento jurídico colombiano. Actualizado con la Ley 1819 de 2016 (2.ª ed.). Universidad Externado de Colombia.Ceballos, J. (2011). Aspectos generales del derecho a la propia imagen. La Propiedad Inmaterial, (15), 62-83. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=3785211Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales [DIAN]. (2023). Factura electrónica. https://www.dian.gov.co/impuestos/factura-electronica/factura-lectronica/Paginas/default.aspxGaravit, G. (2021). ¿Por qué los embajadores de marca destronarán a los influencers? https://revistaempresarial.com/marketing/redes-sociales/por-que-los-embajadores-de-marca-destronaran-a-los-influencers/#:~:text=que%20los%20influencers%3A-,A%20diferencia%20de%20los%20influencers%2C%20quienes%20cobran%20por%20posts%20publicados,y%20producGil, C. (2019). El IVA en los juegos de suerte y azar en Colombia (tesis de maestría). Universidad Externado de Colombia, Bogotá, Colombia.González, C. (2018). La futura recaudación y fiscalización de las cotizaciones a la seguridad social, ante los cambios de la economía digital. Revista de Administración Tributaria. Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, (44), 21-34.Herrero, A. (2021). ¿Qué es inbound marketing? https://www.titular.com/blog/que-es-inbound-marketingInfobae. (2022). Millones de dólares ganan los influencers en Colombia: estos son los que más dinero reciben. https://www.infobae.com/america/colombia/2022/03/30/millones-de-dolares-ganan-los-influencers-en-colombia-estos-son-los-que-mas-dinero-reciben/Insignares, R. (2017). Análisis del hecho generador del IVA en el ordenamiento jurídico colombiano. Universidad Externado de Colombia.Jaramillo, E. (2021). Influencers: una nueva era de comerciantes en la legislación mercantil. https://www.asuntoslegales.com.co/analisis/esteban-jaramillo-giraldo-3005572/influencers-una-nueva-era-de-comerciantes-3232992Lara, A. (2022). 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Ahora deberán pedir permiso a Coljuegos por rifas o giveaways. https://www.semana.com/nacion/articulo/se-le-acaba-la-dicha-a-los-influenciadores-ahora-deberan-pedir-permiso-a-coljuegos-por-rifas-o-giveaways/202141/#:~:text=La%20entidad%20aclar%C3%B3%20que%20quienes,autorizaci%C3%B3n%20pueden%20incurrir%20en%20sancionSuperintendencia de Industria y Comercio [SIC]. (2020). Guía de buenas prácticas en la publicidad a través de influenciadores. SIC.Valora Analitik. (2023). DIAN de Colombia invita a influencers a cumplir con obligaciones tributarias. https://www.valoraanalitik.com/2022/09/23/dian-pide-influencers-cumplir-obligaciones-tributarias/Consejo de Estado, Sección Cuarta. (2010). Sentencia del 7 de octubre de 2010. Expediente: 16635.Consejo de Estado. (2011). Sentencia del 3 de marzo de 2011. Expediente 1358.Consejo de Estado, Sección Segunda. (2021). Sentencia del 9 de septiembre de 2021. Rad: 05001-23-33-000-2013-01143-01 (1317-2016).Colombia. Congreso de la República. (1982). 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Diario Oficial, n.º 50095, 22 de diciembre de 2016.Colombia. Presidencia de la República. (2016b). Decreto Reglamentario 1625 del 31 de octubre de 2016, por medio del cual se expidió el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria (DUR).Colombia. Superintendencia de Industria y Comercio [SIC]. (2016). Concepto Radicado n.º 16-171297 del 9 de agosto de 2016.España. (2008). Normas Tributarias 2008. CISS.España. Jefatura del Estado de España. (1992). Ley 37/1992, del 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. BOE, n.º 312, del 29 de diciembre de 1992.España. Subdirección General de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas. (2022). Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0773-22 del 11 de abril de 2022. https://www.iberley.es/resoluciones/resolucion-vinculante-dgt-v0773-22-11-04-2022-1538769Cindy Johanna Alonso González - 2024info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/view/9462Advertising,VAT,Provision of Digital Services,Intellectual Property Rightspublicidad,IVA,prestación de servicios digitales,derechos de propiedad intelectualpublicidade,IVA,prestação de serviços digitais,direitos de propriedade intelectualEl IVA en las actividades digitales efectuadas por el influencer en Colombia: servicio de publicidad digital (explotación de intangibles y margen de intermediación)VAT on the Influencer’s Digital Activities in Colombia: Digital Advertising Service (Intangible Exploitation and Intermediation)Artículo de revistahttp://purl.org/coar/resource_type/c_6501http://purl.org/coar/resource_type/c_2df8fbb1http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85Textinfo:eu-repo/semantics/articleJournal articlehttp://purl.org/redcol/resource_type/ARTREFinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionPublicationOREORE.xmltext/xml2700https://bdigital.uexternado.edu.co/bitstreams/52a1cfc8-197b-4003-8d1f-3becbdb5f4ea/download70f61d01f01845dd0410c402a639adc3MD51001/15420oai:bdigital.uexternado.edu.co:001/154202024-06-07 03:32:00.608http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0Cindy Johanna Alonso González - 2024https://bdigital.uexternado.edu.coUniversidad Externado de Colombiametabiblioteca@metabiblioteca.org

El IVA en las actividades digitales efectuadas por el influencer en Colombia: servicio de publicidad digital (explotación de intangibles y margen de intermediación)

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