Análisis de las variaciones del impuesto de renta en Colombia entre 2012 y 2022: un estudio de caso de ingresos laborales

El impuesto de renta se ha convertido en una de las principales fuentes de ingresos del Estado para financiar las políticas y los proyectos públicos. Es por ello que esta investigación profundiza en los efectos de las distintas reformas tributarias reali­zadas entre 2012 y 2022 en los ingresos labor...

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Autores:
Arango Saldarriaga, Daniela
Toro Restrepo, María Alejandra
Vásquez López, Julián
Guerra Gómez, Jackeline
Tipo de recurso:
Article of journal
Fecha de publicación:
2024
Institución:
Universidad Externado de Colombia
Repositorio:
Biblioteca Digital Universidad Externado de Colombia
Idioma:
spa
OAI Identifier:
oai:bdigital.uexternado.edu.co:001/15235
Acceso en línea:
https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/15235
https://doi.org/10.18601/16577175.n34.04
Palabra clave:
Taxpayer,
Tax,
Economic Impact,
Income Tax,
Tax Obligations,
Collection
contribuyente,
impuesto,
impacto económico,
impuesto sobre la renta,
obligaciones tributarias,
recaudación
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description El impuesto de renta se ha convertido en una de las principales fuentes de ingresos del Estado para financiar las políticas y los proyectos públicos. Es por ello que esta investigación profundiza en los efectos de las distintas reformas tributarias reali­zadas entre 2012 y 2022 en los ingresos laborales de las personas. Para el efecto, en primer lugar se relacionan los cambios en el impuesto de renta producto de las reformas fiscales y las políticas gubernamentales entre 2012 y 2022, específica­mente en relación con los ingresos laborales de las personas naturales asalariadas; en segundo lugar se presenta la simulación matemática de un caso específico en este segmento de contribuyentes, y, por último, se analizan los factores económicos y sociales que influyeron en dichas transformaciones tributarias. En esta inves­tigación se usó una metodología cualitativa con enfoque descriptivo, se revisó la literatura respectiva y se analizó su contenido apoyada en datos cuantitativos, lo que permitió tener una visión más completa del fenómeno y obtener resultados más precisos que permitan orientar rutas de investigación futuras. Este estudio proporciona una visión integral de la evolución del impuesto de renta por ingresos laborales y sus implicaciones para los trabajadores y el Estado, hallazgos que son importantes para la toma de decisiones políticas y la planificación financiera de los individuos en el país.
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Para el efecto, en primer lugar se relacionan los cambios en el impuesto de renta producto de las reformas fiscales y las políticas gubernamentales entre 2012 y 2022, específica­mente en relación con los ingresos laborales de las personas naturales asalariadas; en segundo lugar se presenta la simulación matemática de un caso específico en este segmento de contribuyentes, y, por último, se analizan los factores económicos y sociales que influyeron en dichas transformaciones tributarias. En esta inves­tigación se usó una metodología cualitativa con enfoque descriptivo, se revisó la literatura respectiva y se analizó su contenido apoyada en datos cuantitativos, lo que permitió tener una visión más completa del fenómeno y obtener resultados más precisos que permitan orientar rutas de investigación futuras. Este estudio proporciona una visión integral de la evolución del impuesto de renta por ingresos laborales y sus implicaciones para los trabajadores y el Estado, hallazgos que son importantes para la toma de decisiones políticas y la planificación financiera de los individuos en el país.Income tax in Colombia has become one of the main sources of revenue for the state to finance public policies and projects. Therefore, this research proposes to delve into the effect it has on people’s labor income, considering the various tax reforms that took place in Colombia between 2012 and 2022. Firstly, this inves­tigation highlights the changes brought about by fiscal and governmental policy reforms between 2012 and 2022 regarding income tax, specifically in relation to the labor income of salaried individuals. Secondly, it presents a case study that mathematically simulates a specific scenario involving this segment of taxpayers. Lastly, it provides an analysis of the economic and social factors that influenced these tax transformations. To fulfill the research purpose, a qualitative methodology with a descriptive approach was used for literature review and content analysis, which, supported by quantitative data analysis, enables a more comprehensive understanding of the phenomenon and thus yields more precise results to guide future research directions. This study aims to provide a comprehensive view of the evolution of the income tax system based on labor income in Colombia and its implications for workers and the state. These findings are considered important for policymaking and financial planning among individuals in the country.application/pdf10.18601/16577175.n34.042619-48991657-7175https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/15235https://doi.org/10.18601/16577175.n34.04spaFacultad de Contaduría Públicahttps://revistas.uexternado.edu.co/index.php/contad/article/download/9474/15972Núm. 34 , Año 2024 : Julio-Diciembre913469Apuntes ContablesAdebisi, J. F. y Gbegi, D. O. (2013). Effect of Tax Avoidance and Tax Evasion on Personal Income Tax Administration in Nigeria. American Journal of Humanities and Social Sciences, 1(3). https://doi.org/10.11634/232907811301328.Bolaños Bolaños, L. D. (2019). El impuesto de renta en Colombia: una mirada desde el gasto tributario. Boletín Mexicano de Derecho Comparado, 1(155), 721-756. https:// doi.org/10.22201/iij.24484873e.2019.155.14946.Borja Borja, F. M. y Ortega Pereira, J. R. (2020). Factores que determinan la evasión del impuesto a la renta: una revisión de la literatura. Interconectando Saberes, (9). https://doi.org/10.25009/is.v0i9.2636.Bowen, G. A. (2009). Document analysis as a qualitative research method. Qualitative Research Journal, 9(2), 27-40. https://doi.org/10.3316/QRJ0902027.Cardoso-Canizales, D. E. y Navarro Pérez, P. (2022). Influencias de los factores conductuales en la evasión de impuestos en Colombia. Contaduría Universidad de Antioquia (80), 109-133. https://doi.org/10.17533/udea.rc.n80a05.Caro Arroyo, J. M. (2020). Los modelos de tributación en Latinoamérica y su incidencia en la desigualdad. Revista Científica General José María Córdova, 18(31), 675-706. https://doi.org/10.21830/19006586.583.Clavijo, S. (2020). Propuesta de Reforma Tributaria para Colombia (2021-2022). Documento cede (38). https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.3697662.Congreso de la República de Colombia (2016). 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