Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN

Esta investigación se desarrolla mediante una labor de análisis de las sanciones establecidas en el Decreto Ley 2245 de 2011, Régimen Sancionatorio y Procedimental Cambiario de competencia de la DIAN y la aplicación matizada de los principios sancionatorios administrativos en las infracciones sujeta...

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Autores:: Chamorro Quiroz, Ana Gabriela

Tipo de recurso:: Article of journal

Fecha de publicación:: 2020

Institución:: Universidad Externado de Colombia

Repositorio:: Biblioteca Digital Universidad Externado de Colombia

Idioma:: spa

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description	Esta investigación se desarrolla mediante una labor de análisis de las sanciones establecidas en el Decreto Ley 2245 de 2011, Régimen Sancionatorio y Procedimental Cambiario de competencia de la DIAN y la aplicación matizada de los principios sancionatorios administrativos en las infracciones sujetas a esta valoración.
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Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991. Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2116 de 1992, Por el cual se suprime la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 40.703. Bogotá, D.C., 31 de diciembre de 1992. Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1735 de 1993, Por el cual se dictan normas en materia de cambios internacionales. Diario Oficial n°. 41.017. Bogotá, D.C., 02 de septiembre de 1993. Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1092 de 1996, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 42.814. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1996. Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1092 de 1996, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 42.814. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1996. Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1074 de 1999, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias en las materias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 43.615. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1999. Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1265 de 1999, Por el cual se organiza internamente y se distribuyen las funciones de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 43.640. Bogotá, D.C., 13 de julio de 1999. Colombia, Presidencia de la República. Decreto Ley 1074 de 1999, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias en las materias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 43.615. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1999. Colombia, Presidencia de la República. 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spelling	Chamorro Quiroz, Ana Gabriela21297fe215a34833742686d0385883432020-03-10 15:36:012022-09-09T21:04:31Z2020-03-10 15:36:012022-09-09T21:04:31Z2020-03-10Esta investigación se desarrolla mediante una labor de análisis de las sanciones establecidas en el Decreto Ley 2245 de 2011, Régimen Sancionatorio y Procedimental Cambiario de competencia de la DIAN y la aplicación matizada de los principios sancionatorios administrativos en las infracciones sujetas a esta valoración.This investigation is carried out through an analysis of the sanctions established in Decree-Law 2245 of 2011, the Regulatory Sanctions and Exchange Procedure of the competence of the DIAN and the nuanced application of the administrative sanctioning principles in the infractions subject to this assessment.application/pdftext/htmlapplication/xml10.18601/16926722.n16.082346-24341692-6722https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/11057https://doi.org/10.18601/16926722.n16.08spaCentro de Estudios Fiscaleshttps://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6459/8794https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6459/9110https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/6459/9239Núm. 16 , Año 2020 : Enero-Junio22616179Revista de Derecho FiscalColombia. Constitución Política de Colombia. Bogotá, D.C., 1991.Banco de la República de Colombia. Circular Externa Reglamentaria dcin-83. Asunto 10: Procedimiento aplicable a las operaciones de cambio. Boletín n°. 41. Bogotá, D.C, 21 de noviembre de 2003.Banco de la República de Colombia, Junta directiva. Resolución Externa n°. 8 de 2000; Por la cual se compendia el régimen de cambios internacionales. Bogotá, D.C., 5 de mayo de 2000.Banco de la República de Colombia, Junta directiva. Resolución Externa n°. 1 de 2018; Por la cual se compendia y modifica el régimen de cambios internacionales. Bogotá, D.C., 25 de mayo de 2018.Banco de la República de Colombia, Junta monetaria. Resolución 57 de 1991; Por la cual se adopta el Régimen Cambiario. Boletín Junta Monetaria n°. 271.2. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1991.Colombia, Congreso de la República. Ley 57 de 1887; Sobre adopción de Códigos y unificación de la legislación nacional (Código Civil). Diario Oficial n°. 7.019. Bogotá, D.C., 20 de abril de 1887.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-475/14. Referencia: Expediente T-4.215.359. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 9 de julio de 2014.Colombia, Congreso de la República. Ley 9 de 1991; Por la cual se dictan normas generales a las que deberá sujetarse el Gobierno Nacional para regular los cambios internacionales y se adoptan medidas complementarias. Diario Oficial n°. 39.634. Bogotá, D.C., 17 de enero de 1991.Colombia, Congreso de la República. Ley 31 de 1992, Por la cual se dictan las normas a las que deberá sujetarse el Banco de la República para el ejercicio de sus funciones, el Gobierno para señalar el régimen de cambio internacional, para la expedición de los Estatutos del Banco [...]. Diario Oficial n°. 40.707. Bogotá, D.C., 4 de enero de 1993.Colombia, Congreso de la República. Ley 383 de 1997, Por la cual se expiden normas tendientes a fortalecer la lucha contra la evasión y el contrabando, y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial n°. 43.083. Bogotá, D.C.,10 de julio de 1997.Colombia, Congreso de la República. Ley 448 de 1998, Por medio de la cual se adoptan medidas en relación con el manejo de las obligaciones contingentes de las entidades estatales y se dictan otras disposiciones en materia de endeudamiento público. Diario Oficial n°. 43.345. Bogotá, D.C., 23 de julio de 1998.Colombia, Congreso de la República. Ley 1186 de 2008, Por medio de la cual se aprueba el “Memorando de Entendimiento entre los Gobiernos de los Estados del Grupo de Acción Financiera de Sudamérica contra el Lavado de Activos (Gafisud)”, firmado en Cartagena de Indias el 8 de diciembre [...]. Diario Oficial n°. 47.187. Bogotá, D.C., 28 de noviembre de 2008.Colombia, Congreso de la República. Ley 1430 de 2010, Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad. Diario Oficial n°. 47.937. Bogotá, D.C., 29 de diciembre de 2010.Colombia, Congreso de la República. Ley 1437 de 2011, Por el cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo de lo Contencioso Administrativo. Diario Oficial n°. 47.956. Bogotá, D.C., 18 de enero de 2011.Colombia, Congreso de la República. Ley 643 de 2011, Por la cual se fija el régimen propio del monopolio rentístico de juegos de suerte y azar. Diario Oficial n°. 44.294. Bogotá, D.C., 17 de enero de 2011.Colombia, Congreso de la República. Ley 1068 de 2015, Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del sector Hacienda y Crédito Público. Diario Oficial n°. 49.523. Bogotá, D.C., 26 de mayo de 2015.Colombia, Congreso de la República. Ley 1762 de 2015, Por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal. Diario Oficial n°. 49.565. Bogotá, D.C., 6 de julio de 2015.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1683 de 1931, Por el cual se prohíbe temporalmente el libre comercio del oro y se toman otras providencias. Diario Oficial n°. 21.799. Bogotá, D.C., 25 de septiembre de 1931.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2867 de 1966, Por el cual se adopta un régimen de emergencia en materia de cambio internacional. Diario Oficial n°. 32.108. Bogotá, D.C., 19 de diciembre de 1966.Colombia, Presidencia de la República. Decreto Ley 444 de 1967, Sobre el régimen de cambios internacionales y de comercio exterior. Diario Oficial n°. 32.189. Bogotá, D.C., 6 de abril de 1967.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1745 de 1991, Por el cual se modifica la estructura dela Superintendencia Control de Cambios y las funciones de sus dependencias. Diario Oficial n°. 39.889. Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1746 de 1991, Por medio del cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 39.889. Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2248 de 1991, Por el cual se modifica el artículo 27 del Decreto Extraordinario 1746 del 4 de julio de 1991. Diario Oficial n°. 40.069. Bogotá, D.C., 1 de octubre de 1991.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2578 de 1991, Por el cual se modifica el régimen sancionatorio y el procedimiento administrativo cambiario o seguir por la Superintendencia de Cambios y por la Superintendencia Bancaria. Diario Oficial n°. 40.162. Bogotá, D.C., 18 de noviembre de 1991.Colombia, Presidencia de la República. Ley 1746 de 1991, Por medio de la cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 39.889. Bogotá, D.C., 4 de julio de 1991.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 2116 de 1992, Por el cual se suprime la Superintendencia de Cambios. Diario Oficial n°. 40.703. Bogotá, D.C., 31 de diciembre de 1992.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1735 de 1993, Por el cual se dictan normas en materia de cambios internacionales. Diario Oficial n°. 41.017. Bogotá, D.C., 02 de septiembre de 1993.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1092 de 1996, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 42.814. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1996.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1092 de 1996, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 42.814. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1996.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1074 de 1999, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias en las materias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 43.615. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1999.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1265 de 1999, Por el cual se organiza internamente y se distribuyen las funciones de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 43.640. Bogotá, D.C., 13 de julio de 1999.Colombia, Presidencia de la República. Decreto Ley 1074 de 1999, Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias en las materias de competencia de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, dian. Diario Oficial n°. 43.615. Bogotá, D.C., 26 de junio de 1999.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 4048 de 2008, Por el cual se modifica la estructura de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 47.150. Bogotá, D.C., 22 de octubre de 2008.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 4601 de 2009, Por el cual se regulan las sociedades de intermediación cambiaria y de servicios financieros especiales. Diario Oficial n°. 47.545. Bogotá, D.C., 25 de noviembre de 2009.Colombia, Presidencia de la República. Decreto-Ley 2245 de 2011; Por el cual se establece el Régimen Sancionatorio y el Procedimiento Administrativo Cambiario a seguir por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Diario Oficial n°. 48.114. Bogotá, D.C., 28 de junio de 2011.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 1068 de 2015, Por medio del cual se expide el Decreto único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público. Diario Oficial n°. 49.523. Bogotá, D.C., 29 de mayo de 2015.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 119 de 2017, Por el cual se modifica el Decreto 1068 de 2015 en lo relacionado con el régimen general de la inversión de capitales del exterior en Colombia y de las invesriones colombianas en el exterior y se dictan otras disposiciones [...]. Diario Oficial n°. 50.128. Bogotá, D.C., 26 de enero de 2017.Colombia, Presidencia de la República. Decreto 390 de 2016, Por el cual se establece la regulación aduanera. Diario Oficial n°. 49.808. Bogotá, D.C., 7 de marzo de 2016.Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – dian. Resolución n.º 061 de 2017, Por la cual se establecen los requisitos, las condiciones y el procedimiento para acceder al registro de profesionales de compra y venta de divisas y cheques [...]. Bogotá, D.C., 03 de noviembre de 2017.Colombia, Consejo de Estado. Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Segunda. Radicado 10367. Bogotá: Ponente: D.P.: Arenas., 5 de noviembre de 1998.Colombia, Consejo de Estado. Sentencia 25000-23-24-000-2010-00109-01. Sala Plena Contenciosa Administrativa, Sección Primera. Bogotá: M.P.: María Claudia Rojas Lasso, 24 de septiembre de 2015.Colombia, Consejo de Estado. Sentencia 05001-23- 33-000-2013-01363-01. Sala Plena Contenciosa Administrativa, Sección Primera. Bogotá: M.P.: María Elizabeth García González, 14 de abril de 2016.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-299/92. Referencia: Expediente D-062. Bogotá: M.P.: Fabio Morón Díaz, 10 de diciembre de 1992.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-214/94. Referencia: Expediente D-394. Bogotá: M.P.: Antonio Barrera Carbonell, 28 de abril de 1994.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-597/96. Referencia: Expediente D-1229. Bogotá: M.P.: Alejandro Martínez Caballero, 6 de noviembre de 1996.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia T-625/97. Referencia: Expediente T-137652. Bogotá: M.P.: José Gregorio Hernández Galindo, 28 de noviembre de 1997.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-619/01. Referencia: Expediente 391. Bogotá: M.P.: Álvaro Pinilla Galvis, 14 de junio de 2001.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-827/01. Referencia: Expediente D-3345. Bogotá: M.P.: Álvaro Tafur Galvis, 8 de agosto de 2001.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-921/01. Referencia: Expediente D-3428. Bogotá: M.P.: Jaime Araújo Rentería, 29 de agosto de 2001.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-922/01. Referencia: Expediente D-3434. Bogotá: M.P.: Marco Gerardo Monroy Cabra, 29 de agosto de 2001.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-181/02. Referencia: Expediente D-3676. Bogotá: Marco Gerardo Monroy Cabra, 12 de marzo de 2002.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-506. Referencia: Expediente 3852. Bogotá: Marco Gerardo Monroy Cabra, 6 de noviembre de 2002Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-595/02. Referencia: Expediente T-444377. Bogotá: M.P.: Manuel José Cepeda Espinosa, 1 de agosto de 2002.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-948/02. Referencia: Expedientes D-3937 y D-3944. Bogotá: M.P.: Álvaro Tafur Galvis, 6 de noviembre de 2002.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-099/03. Referencia: Expediente D-4196. Bogotá: M.P.: Jaime Córdoba Triviño, 11 de febrero de 2003.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-530/03. Referencia: Expedientes D-4386 y D-4396. Bogotá: M.P.: Eduardo Montealegre Lynett, 18 de octubre de 2003.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia T-1087/05. Referencia: Expediente T-1128271. Bogotá: M.P.: Álvaro Tafur Galvis, 27 de octubre de 2005.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-860/06. Referencia: Expediente D-6235. Bogotá: M.P.: Humberto Antonio Sierra Porto, 18 de octubre de 2006.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-1088/08. Referencia: Expediente D-7346. Bogotá: M.P.: Jaime Córdoba Triviño, 5 de noviembre de 2008.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-401/10. Referencia: Expediente D-7928. Bogotá: M.P.: Gabriel Eduardo Mendoza Martelo, 26 de mayo de 2010.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-442/11. Referencia: Expediente D-8295. Bogotá: M.P.: Humberto Antonio Sierra Porto, 25 de mayo de 2011.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-030/12. Referencia: Expediente D-8608. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 1 de febrero de 2012.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-713/12. Referencia: Expediente D-8984. Bogotá: M.P.: Mauricio González Cuervo, 12 de septiembre de 2012.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-475/14. Radicado: Expediente T-4.215.358. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 9 de julio de 2014.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-412/15. Referencia: Expediente D-10349. Bogotá: M.P.: Gloria Stella Delgado, 11 de marzo de 2015.Colombia, Corte Constitucional. Sentencia C-699/15. Referencia: Expediente D-10610. Bogotá: M.P.: Alberto Rojas Ríos, 18 de noviembre de 2015.Acosta, Carolina (Ed.) (2010). Régimen cambiario e inversión extranjera en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.Baño, José María (1991). Derecho Administrativo Sancionador. 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Alcance y matización de los principios y la potestad sancionadora del Estado colombiano en las sanciones cambiarias de competencia de la DIAN

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