Eficiencia del tratamiento fiscal de los dividendos

El texto aborda el tratamiento fiscal de los dividendos, la desintegración del impuesto sobre la renta y la tarifa adicional de los dividendos y sus efectos en los diferentes sujetos pasivos, analizándolo las modificaciones que se han presentado desde la Ley 1607 de 2012 hasta la Ley 2277 de 2022. El documento desarrolla elementos descriptivos y conceptuales, entre los que se encuentra la definición de dividendo en el código de comercio, en la norma tributaria y en los convenios para evitar doble imposición; de igual forma, se estudian los elementos de realización del ingreso, evolución, sujeción pasiva, retención de la fuente en persona jurídica, tarifa en personas naturales residentes, no residentes, establecimientos permanentes y sociedades extranjeras. Por último, se analizan los dividendos desde la eficiencia tributaria, los sistemas de desintegración creados por la OCDE, así como el escogido por Colombia; se busca concluir si el sistema actual es eficiente y se propone el sistema de deducción de los dividendos, pasando por situaciones como la diferencia del capital y la deuda, así como su remuneración y las normas de subcapitalización. Se profundiza en algunos elementos del derecho comparado, particularmente Brasil, Italia y Bélgica, así como se discuten eventuales escenarios de abuso del derecho.

• Autores: Vanegas Herrera, Rafael
• Fecha de publicación: 2023
• Institución: Universidad Externado de Colombia
• Repositorio: Biblioteca Digital Universidad Externado de Colombia
• Idioma: spa
• OAI Identifier: oai:bdigital.uexternado.edu.co:001/16352
• Acceso en línea: https://bdigital.uexternado.edu.co/handle/001/16352; https://doi.org/10.57998/bdigital/handle.001.2366
• Palabra clave: Derecho penal - Estudios de caso; Recaudación de impuestos - Aspectos jurídicos; Derecho comercial - Legislación; Dividendos; Eficiencia; Subcapitalización; Deducción; Abuso; Integración
• Rights: openAccess
• License: http://purl.org/coar/access_right/c_abf2