Análisis del Impacto de la carga impositiva en el impuesto de renta a las personas naturales en Colombia entre los años 2010 al 2022
La tributación en Colombia es un tema que se ha venido analizando desde que la Ley consagro que es responsabilidad de las personas tributar para el sostenimiento del país. Desde entonces se han venido realizando estudios e investigaciones sobre la carga impositiva en el país y la inequidad que hay e...
- Autores:
-
Ramírez Meléndez, David Enrique
Torres Hernández, Maira Alejandra
- Tipo de recurso:
- Tesis
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Corporación Universitaria Minuto De Dios - Uniminuto
- Repositorio:
- Repositorio institucional UNIMINUTO
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- Acceso en línea:
- https://repository.uniminuto.edu/handle/10656/18268
- Palabra clave:
- Impuesto sobre la renta
Personas naturales
Gestión tributaria
Carga impositiva
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Personas jurídicas
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La tributación en Colombia es un tema que se ha venido analizando desde que la Ley consagro que es responsabilidad de las personas tributar para el sostenimiento del país. Desde entonces se han venido realizando estudios e investigaciones sobre la carga impositiva en el país y la inequidad que hay entre la carga impuestas a las personas jurídicas y la carga impuesta a las personas naturales, que de acuerdo estudios realizados la carga impositiva a las personas naturales en Colombia es la mas baja de la región. Este trabajo analiza el sistema tributario Colombiano y al carga impositiva que recae sobre las personas naturales, el cual se caracteriza por constantes cambios que generan inestabilidad para los contribuyentes, complejidad para su interpretación, e inequidad en su distribución; teniendo en cuenta la necesidad de recursos fiscales para atender el gasto público el Congreso de la Republica ha aprobado varias reformas tributarias porque se requiere una trasformación integral a fin de unificar, consolidar y simplificar el régimen. En Colombia las reformas tributarias solamente resuelven problemas coyunturales de financiamiento de los gobiernos, en tanto que agravan los problemas de desigualdad y pobreza. Concomitantemente, esta estructura tributaria grava más a los asalariados y personas de menores ingresos y privilegia a los grandes capitales, viendo estos asalariados un impacto por la carga impositiva los cuales afectan sus finanzas y presupuestos de ingresos y gastos. |
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Desde entonces se han venido realizando estudios e investigaciones sobre la carga impositiva en el país y la inequidad que hay entre la carga impuestas a las personas jurídicas y la carga impuesta a las personas naturales, que de acuerdo estudios realizados la carga impositiva a las personas naturales en Colombia es la mas baja de la región. Este trabajo analiza el sistema tributario Colombiano y al carga impositiva que recae sobre las personas naturales, el cual se caracteriza por constantes cambios que generan inestabilidad para los contribuyentes, complejidad para su interpretación, e inequidad en su distribución; teniendo en cuenta la necesidad de recursos fiscales para atender el gasto público el Congreso de la Republica ha aprobado varias reformas tributarias porque se requiere una trasformación integral a fin de unificar, consolidar y simplificar el régimen. En Colombia las reformas tributarias solamente resuelven problemas coyunturales de financiamiento de los gobiernos, en tanto que agravan los problemas de desigualdad y pobreza. Concomitantemente, esta estructura tributaria grava más a los asalariados y personas de menores ingresos y privilegia a los grandes capitales, viendo estos asalariados un impacto por la carga impositiva los cuales afectan sus finanzas y presupuestos de ingresos y gastos.Taxation in Colombia is a subject that has been analyzed since the Law established that it is the responsibility of individuals to pay taxes for the support of the country. Since then, studies and research have been carried out on the tax burden in the country and the inequity between the burden imposed on legal entities and the burden imposed on individuals, which according to studies carried out, the tax burden on individuals in Colombia is the lowest in the region. This work analyzes the Colombian tax system and the tax burden on individuals, which is characterized by constant changes that generate instability for taxpayers, complexity for its interpretation, and inequity in its distribution; taking into account the need for fiscal resources to meet public spending, the Congress of the Republic has approved several tax reforms because a comprehensive transformation is required in order to unify, consolidate and simplify the system. In Colombia, tax reforms only solve temporary problems of government financing, while aggravating the problems of inequality and poverty. At the same time, this tax structure imposes higher taxes on salaried workers and lower-income individuals and privileges large capital, and these workers are impacted by the tax burden, which affects their finances and income and expenditure budgets.82 páginasapplication/pdfspaCorporación Universitaria Minuto de DiosPosgradoEspecialización en Gestión TributariaAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/http://purl.org/coar/access_right/c_abf2info:eu-repo/semantics/openAccesEL AUTOR, manifiesta que la obra objeto de la presenta autorización es original y la realizo sin violar o usurpar derechos de autor de terceros, por lo tanto, la obra es de exclusiva autoría y tiene la titularidad sobre la misma. PARAGRAFO: En caso de presentarse cualquier reclamación o acción por parte de un tercero en cuanto a los derechos de autor sobre la obra en cuestión, EL AUTOR, asumirá toda la responsabilidad, y saldrá en defensa de los derechos aquí autorizados; para todos los efectos la universidad actúa como un tercero de buena fe. EL AUTOR, autoriza a LA CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS, para que los términos establecidos en la Ley 1581 de 2012 en el artículo 30 de la Ley 23 de 1982 y el artículo 11 de la Decisión Andina 351 de 1993 y toda normal sobre la materia, utilice y use la obra objeto de la presente autorización. TRATAMIENTO DE DATOS PERSONALES, EL AUTOR declara y autoriza lo dispuesto en el Articulo 10 del Decreto 1377 de 2013 a proceder con el tratamiento de los datos personales para fines académicos, históricos, estadísticos y administrativos de la Institución. De conformidad con lo establecido, aclaramos que “Los derechos morales sobre el trabajo son propiedad de los autores”, los cuales son irrenunciables, imprescriptibles, inembargables e inalienables.Open AccessImpuesto sobre la rentaPersonas naturalesGestión tributariaCarga impositivaTax managementIncome taxTax burdenIndividualsReforma tributaria.Personas naturalesPersonas jurídicasAnálisis del Impacto de la carga impositiva en el impuesto de renta a las personas naturales en Colombia entre los años 2010 al 2022ThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_46ecAgudelo Villa H. (1961). Memoria de hacienda presentada al Congreso Nacional 1961. Tomo I, Bogotá: imprenta NacionalAlfonso, K. L. V., & Cordero-Díaz, M. C. (2021). Análisis del recaudo del impuesto de renta personas naturales en Colombia, periodo 2018-2021. Reflexiones contables (Cúcuta), 4(2)Álzate Sánchez, L. C., Velásquez Estrada, J., & Bustamante Henao, L. F. (2018). 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Cambio de enfoque en la determinación del impuesto de renta para personas naturales en Colombia a partir de la Ley 1819 de 2016. Revista Espacios, 30.ORIGINALTE.GTB_RamirezDavid-TorresMaira_2023TE.GTB_RamirezDavid-TorresMaira_2023application/pdf658968https://repository.uniminuto.edu/bitstreams/35ce4db6-2cf5-47e6-b816-c2d75115ff0d/download77b4f7dcfbfb7d6e7ad524c0e11615d4MD52Autorización_RamirezDavid-TorresMairaAutorización_RamirezDavid-TorresMairatext/plain133928https://repository.uniminuto.edu/bitstreams/30e156e0-f6ff-465c-9b8c-3adf7ffb50cc/downloadbedf4e484b480f40434e271fca0747c4MD51LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain1748https://repository.uniminuto.edu/bitstreams/81706db0-3050-4b1a-ae15-8d14d25e9ba5/download8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD5310656/18268oai:repository.uniminuto.edu:10656/182682023-10-17 19:57:31.486http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiaopen.accesshttps://repository.uniminuto.eduRepository - Uniminutorepositorio@uniminuto.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 |