Incidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022
El siguiente ensayo pretende analizar las incidencias económicas y sociales que podría ocasionar la aprobación del proyecto de reforma tributaria en cuanto a la prohibición de la deducción de regalías en el impuesto de Renta de las empresas de los sectores minero y de hidrocarburos. Por iniciativa d...
- Autores:
-
Sánchez López, Nury Patricia
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2022
- Institución:
- Universidad Militar Nueva Granada
- Repositorio:
- Repositorio UMNG
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/44260
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/10654/44260
- Palabra clave:
- REGALIAS
REFORMA TRIBUTARIA
General Royalties System
Tax Reform Project
Income Tax and complementary taxes.
Sistema General de Regalías
Proyecto de Reforma Tributaria
Impuesto de Renta y complementarios
- Rights
- openAccess
- License
- http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
id |
UNIMILTAR2_da4a4e539e62c51ed17a9d43cc96acef |
---|---|
oai_identifier_str |
oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/44260 |
network_acronym_str |
UNIMILTAR2 |
network_name_str |
Repositorio UMNG |
repository_id_str |
|
dc.title.spa.fl_str_mv |
Incidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022 |
dc.title.translated.spa.fl_str_mv |
Incidents of the elimination of the royalty deduction, proposed in the 2022 Tax Reform project |
title |
Incidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022 |
spellingShingle |
Incidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022 REGALIAS REFORMA TRIBUTARIA General Royalties System Tax Reform Project Income Tax and complementary taxes. Sistema General de Regalías Proyecto de Reforma Tributaria Impuesto de Renta y complementarios |
title_short |
Incidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022 |
title_full |
Incidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022 |
title_fullStr |
Incidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022 |
title_full_unstemmed |
Incidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022 |
title_sort |
Incidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022 |
dc.creator.fl_str_mv |
Sánchez López, Nury Patricia |
dc.contributor.advisor.none.fl_str_mv |
Agudelo Velásquez, Leidy Johana |
dc.contributor.author.none.fl_str_mv |
Sánchez López, Nury Patricia |
dc.subject.lemb.spa.fl_str_mv |
REGALIAS REFORMA TRIBUTARIA |
topic |
REGALIAS REFORMA TRIBUTARIA General Royalties System Tax Reform Project Income Tax and complementary taxes. Sistema General de Regalías Proyecto de Reforma Tributaria Impuesto de Renta y complementarios |
dc.subject.keywords.spa.fl_str_mv |
General Royalties System Tax Reform Project Income Tax and complementary taxes. |
dc.subject.proposal.spa.fl_str_mv |
Sistema General de Regalías Proyecto de Reforma Tributaria Impuesto de Renta y complementarios |
description |
El siguiente ensayo pretende analizar las incidencias económicas y sociales que podría ocasionar la aprobación del proyecto de reforma tributaria en cuanto a la prohibición de la deducción de regalías en el impuesto de Renta de las empresas de los sectores minero y de hidrocarburos. Por iniciativa del gobierno nacional, se radico ante el Congreso de la Republica el proyecto de Ley 118 de 2022, el cual contiene dentro de sus propuestas de reforma tributaria eliminar la posibilidad de deducir el valor pagado por concepto de regalías de la base gravable del impuesto de renta; lo cual implica que se aumente la carga impositiva para estos sectores de la economía, que a su vez constituyen la principal fuente de ingresos del Sistema General de Regalías, Estos recursos que se administran en el SGR, por mandato constitucional y que se reglamentan en la Ley 2056 de 2020, son distribuidos entre los departamentos y municipios de tal manera que puedan garantizar equidad y desarrollo regional, a partir de la financiación de proyectos de inversión tendientes a satisfacer las necesidades básicas de la población. En este sentido, se hace necesario analizar cuáles son las incidencias de la eliminación de la deducción de regalías propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022, para los sectores minero e hidrocarburos, en Colombia, y así mismo explicar cómo pudiera esa variación en la base gravable del impuesto de Renta, afectar de manera positiva o negativa la estabilidad económica y social del País, pues es importante recordar que los recursos del SGR provienen casi en su totalidad de los sectores extractivos que además, son sectores de la economía que generan de manera voluntaria o contractual obras de inversión social en las poblaciones con mayor influencia de su actividad, contribuyendo así no solo en lo económico sino en el desarrollo social de poblaciones que son generalmente aisladas de las grandes ciudades y que por sus condiciones demográficas se les dificulta generar recursos a partir de otras actividades económicas. |
publishDate |
2022 |
dc.date.issued.none.fl_str_mv |
2022-11-24 |
dc.date.accessioned.none.fl_str_mv |
2023-06-02T18:50:35Z |
dc.date.available.none.fl_str_mv |
2023-06-02T18:50:35Z |
dc.type.local.spa.fl_str_mv |
Tesis/Trabajo de grado - Monografía - Especialización |
dc.type.driver.spa.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/bachelorThesis |
dc.type.coar.*.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
format |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
dc.identifier.uri.none.fl_str_mv |
http://hdl.handle.net/10654/44260 |
dc.identifier.instname.spa.fl_str_mv |
instname:Universidad Militar Nueva Granada |
dc.identifier.reponame.spa.fl_str_mv |
reponame:Repositorio Institucional Universidad Militar Nueva Granada |
dc.identifier.repourl.spa.fl_str_mv |
repourl:https://repository.unimilitar.edu.co |
url |
http://hdl.handle.net/10654/44260 |
identifier_str_mv |
instname:Universidad Militar Nueva Granada reponame:Repositorio Institucional Universidad Militar Nueva Granada repourl:https://repository.unimilitar.edu.co |
dc.language.iso.spa.fl_str_mv |
spa |
language |
spa |
dc.relation.references.spa.fl_str_mv |
Banco de la Republica. (febrero de 2013). Sistema General de Regalías. Recuperado de https://www.banrep.gov.co/ Caraballo, P. (2020). Distribución de los recursos del sistema general de regalías a nivel regional en Colombia. (Tesis de especialización: Universidad Militar Nueva Granada). Recuperado de https://repository.unimilitar.edu.co/handle/10654/37236 Congreso de la República. (17 de mayo de 2012) Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías. [Ley 1530 de 2012]. DO: 48.433 Congreso de la República. (30 de septiembre de 2020) Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías. [Ley 2056 de 2020]. DO: 51.453 Constitución política de Colombia [Const.] (1991) Artículos 360 – 361 [Título XII]. Recuperado de https://www.constitucioncolombia.co Corporación transparencia por Colombia. (diciembre de 2020). La Reforma al Sistema General de Regalías. Recuperado de https://transparenciacolombia.org.co. Departamento Administrativo Nacional de Estadística – DANE. (01 de noviembre de 2022). Boletín técnico exportaciones (Expo) septiembre 2022. Recuperado de https://www.dane.gov.co/ Departamento Nacional de Planeación (julio de 2022) Informe de ejecución financiera de los recursos asignados para el funcionamiento del SGR bienio 2021-2022. Recuperado de www.dnp.gov.co Gómez, W. (2021). Análisis de cambio de la Ley 2056 de 2020 con relación a la Ley 1530 del 2012 del Sistema General de Regalías, en el desarrollo de la infraestructura vial en la ciudad de Bogotá. (Tesis de especialización: Universidad Militar Nueva Granada). Recuperado de https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/38828. Ministerio de Hacienda y Crédito público. (08 de agosto de 2022). Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social [Proyecto de Ley 118 de 2022]. Recuperado de https://www.minhacienda.gov.co Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (30 de septiembre de 2022). Presupuesto del Sistema General de Regalías 2023 – 2024. Recuperado de https://www.minhacienda.gov.co. Ministerio de Minas y Energía (enero de 2022). Iniciativa para la transparencia de las industrias extractivas – EITI Colombia, Aporte social y económico del sector extractivo. Recuperado de https://www.eiticolombia.gov.co. Presidencia de la Republica. (30 de marzo de 1989). Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales 22 [Decreto Ley 624 de 1989]. Artículos 115 y 116. Recuperado de https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo. |
dc.rights.uri.*.fl_str_mv |
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/ |
dc.rights.accessrights.spa.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/openAccess |
dc.rights.accessrights.*.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 |
dc.rights.creativecommons.spa.fl_str_mv |
Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International |
dc.rights.local.spa.fl_str_mv |
Acceso abierto |
rights_invalid_str_mv |
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/ http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International Acceso abierto |
eu_rights_str_mv |
openAccess |
dc.format.mimetype.spa.fl_str_mv |
applicaction/pdf |
dc.coverage.sede.spa.fl_str_mv |
Calle 100 |
dc.publisher.program.spa.fl_str_mv |
Especialización en Finanzas y Administración Pública |
dc.publisher.faculty.spa.fl_str_mv |
Facultad de Ciencias Económicas |
dc.publisher.grantor.spa.fl_str_mv |
Universidad Militar Nueva Granada |
institution |
Universidad Militar Nueva Granada |
bitstream.url.fl_str_mv |
http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/44260/1/S%c3%a1nchezL%c3%b3pezNuryPatricia2022.pdf http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/44260/2/license.txt |
bitstream.checksum.fl_str_mv |
42339d4914b25e90f9a81df8d167c751 a609d7e369577f685ce98c66b903b91b |
bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv |
MD5 MD5 |
repository.name.fl_str_mv |
Repositorio Institucional UMNG |
repository.mail.fl_str_mv |
bibliodigital@unimilitar.edu.co |
_version_ |
1808417943634051072 |
spelling |
Agudelo Velásquez, Leidy JohanaSánchez López, Nury PatriciaEspecialista en Finanzas y Administración Pública2023-06-02T18:50:35Z2023-06-02T18:50:35Z2022-11-24http://hdl.handle.net/10654/44260instname:Universidad Militar Nueva Granadareponame:Repositorio Institucional Universidad Militar Nueva Granadarepourl:https://repository.unimilitar.edu.coEl siguiente ensayo pretende analizar las incidencias económicas y sociales que podría ocasionar la aprobación del proyecto de reforma tributaria en cuanto a la prohibición de la deducción de regalías en el impuesto de Renta de las empresas de los sectores minero y de hidrocarburos. Por iniciativa del gobierno nacional, se radico ante el Congreso de la Republica el proyecto de Ley 118 de 2022, el cual contiene dentro de sus propuestas de reforma tributaria eliminar la posibilidad de deducir el valor pagado por concepto de regalías de la base gravable del impuesto de renta; lo cual implica que se aumente la carga impositiva para estos sectores de la economía, que a su vez constituyen la principal fuente de ingresos del Sistema General de Regalías, Estos recursos que se administran en el SGR, por mandato constitucional y que se reglamentan en la Ley 2056 de 2020, son distribuidos entre los departamentos y municipios de tal manera que puedan garantizar equidad y desarrollo regional, a partir de la financiación de proyectos de inversión tendientes a satisfacer las necesidades básicas de la población. En este sentido, se hace necesario analizar cuáles son las incidencias de la eliminación de la deducción de regalías propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022, para los sectores minero e hidrocarburos, en Colombia, y así mismo explicar cómo pudiera esa variación en la base gravable del impuesto de Renta, afectar de manera positiva o negativa la estabilidad económica y social del País, pues es importante recordar que los recursos del SGR provienen casi en su totalidad de los sectores extractivos que además, son sectores de la economía que generan de manera voluntaria o contractual obras de inversión social en las poblaciones con mayor influencia de su actividad, contribuyendo así no solo en lo económico sino en el desarrollo social de poblaciones que son generalmente aisladas de las grandes ciudades y que por sus condiciones demográficas se les dificulta generar recursos a partir de otras actividades económicas.Tabla de contenido Resumen iv Palabras clave v Abstract v Keywords vi Introducción 1 Pregunta problema 2 Objetivos. 2 Objetivo general 2 Objetivos específicos. 2 Marco teórico. 3 Conclusiones 13 Bibliografía 15The following essay aims to analyze the economic and social impacts that could be caused by the approval of the tax reform bill regarding the prohibition of the deduction of royalties in the income tax of companies in the mining and hydrocarbon sectors. At the initiative of the national government, Bill 118 of 2022 was filed before the Congress of the Republic, which contains within its tax reform proposals to eliminate the possibility of deducting the value paid for royalties from the taxable base of the income tax; These resources that are administered in the SGR, by constitutional mandate and regulated in Law 2056 of 2020, are distributed among the departments and municipalities in such a way that they can guarantee equity and regional development, based on the financing of investment projects aimed at satisfying the basic needs of the population. In this sense, it is necessary to analyze the impact of the elimination of the deduction of royalties proposed in the 2022 Tax Reform project for the mining and hydrocarbon sectors in Colombia, and also explain how this variation in the taxable base of the income tax could positively or negatively affect the economic and social stability of the country, since it is important to remember that the resources of the SGR come almost entirely from the extractive sectors, which are also sectors of the economy that generate income for the country, are sectors of the economy that voluntarily or contractually generate social investment works in the populations most influenced by their activity, thus contributing not only economically but also to the social development of populations that are generally isolated from large cities and that due to their demographic conditions find it difficult to generate resources from other economic activities.Especializaciónapplicaction/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 InternationalAcceso abiertoIncidencias de la eliminación de la deducción de regalías, propuesta en el proyecto de Reforma Tributaria 2022Incidents of the elimination of the royalty deduction, proposed in the 2022 Tax Reform projectREGALIASREFORMA TRIBUTARIAGeneral Royalties SystemTax Reform ProjectIncome Tax and complementary taxes.Sistema General de RegalíasProyecto de Reforma TributariaImpuesto de Renta y complementariosTesis/Trabajo de grado - Monografía - Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fEspecialización en Finanzas y Administración PúblicaFacultad de Ciencias EconómicasUniversidad Militar Nueva GranadaBanco de la Republica. (febrero de 2013). Sistema General de Regalías. Recuperado de https://www.banrep.gov.co/Caraballo, P. (2020). Distribución de los recursos del sistema general de regalías a nivel regional en Colombia. (Tesis de especialización: Universidad Militar Nueva Granada). Recuperado de https://repository.unimilitar.edu.co/handle/10654/37236Congreso de la República. (17 de mayo de 2012) Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías. [Ley 1530 de 2012]. DO: 48.433Congreso de la República. (30 de septiembre de 2020) Por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías. [Ley 2056 de 2020]. DO: 51.453Constitución política de Colombia [Const.] (1991) Artículos 360 – 361 [Título XII]. Recuperado de https://www.constitucioncolombia.coCorporación transparencia por Colombia. (diciembre de 2020). La Reforma al Sistema General de Regalías. Recuperado de https://transparenciacolombia.org.co.Departamento Administrativo Nacional de Estadística – DANE. (01 de noviembre de 2022). Boletín técnico exportaciones (Expo) septiembre 2022. Recuperado de https://www.dane.gov.co/Departamento Nacional de Planeación (julio de 2022) Informe de ejecución financiera de los recursos asignados para el funcionamiento del SGR bienio 2021-2022. Recuperado de www.dnp.gov.coGómez, W. (2021). Análisis de cambio de la Ley 2056 de 2020 con relación a la Ley 1530 del 2012 del Sistema General de Regalías, en el desarrollo de la infraestructura vial en la ciudad de Bogotá. (Tesis de especialización: Universidad Militar Nueva Granada). Recuperado de https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/38828.Ministerio de Hacienda y Crédito público. (08 de agosto de 2022). Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social [Proyecto de Ley 118 de 2022]. Recuperado de https://www.minhacienda.gov.coMinisterio de Hacienda y Crédito Público. (30 de septiembre de 2022). Presupuesto del Sistema General de Regalías 2023 – 2024. Recuperado de https://www.minhacienda.gov.co.Ministerio de Minas y Energía (enero de 2022). Iniciativa para la transparencia de las industrias extractivas – EITI Colombia, Aporte social y económico del sector extractivo. Recuperado de https://www.eiticolombia.gov.co.Presidencia de la Republica. (30 de marzo de 1989). Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales 22 [Decreto Ley 624 de 1989]. Artículos 115 y 116. Recuperado de https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo.Calle 100ORIGINALSánchezLópezNuryPatricia2022.pdfSánchezLópezNuryPatricia2022.pdfEnsayoapplication/pdf192300http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/44260/1/S%c3%a1nchezL%c3%b3pezNuryPatricia2022.pdf42339d4914b25e90f9a81df8d167c751MD51open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-83420http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/44260/2/license.txta609d7e369577f685ce98c66b903b91bMD52open access10654/44260oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/442602023-06-02 13:50:36.313open accessRepositorio Institucional UMNGbibliodigital@unimilitar.edu.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 |