Diagnóstico del fraude ocupacional en el proceso de adquisiciones y contratos en empresas medianas
Todas las empresas se encuentran expuestas al riesgo de Fraude Ocupacional, sin embargo, la inversión en controles y medidas de prevención es muy bajo dados los costos propios de la actividad comercial de las empresas medianas. A pesar de esto, la gestión de riesgos ha potencializado la necesidad de...
- Autores:
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2018
- Institución:
- Universidad Militar Nueva Granada
- Repositorio:
- Repositorio UMNG
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/20071
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/10654/20071
- Palabra clave:
- Fraude
Diagnóstico
Adquisiciones
Contratos
Prevención
Ocupacional
FRAUDE
CONTRATOS
PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA
Occupational fraud, corruption, fraud diagnosis, contracting goods and services, fraud prevention.
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Todas las empresas se encuentran expuestas al riesgo de Fraude Ocupacional, sin embargo, la inversión en controles y medidas de prevención es muy bajo dados los costos propios de la actividad comercial de las empresas medianas. A pesar de esto, la gestión de riesgos ha potencializado la necesidad de incluir controles adecuados para prevenir el riesgo de Fraude Ocupacional y lograr su permanencia en el mercado, por lo tanto este trabajo busca proporcionar a las empresas medianas, la oportunidad de realizar una análisis diagnostico preliminar para identificar si los controles establecidos por la empresa son suficientes y de esta manera tomar decisiones de inversión para la implementación de herramientas que permitan prevenir o mitigar el Fraude Ocupacional. |
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Gaitan, R. E. (2006). Control Interno y fraudes. Bogota: Ecoe ediciones Ghirardotti, M. (2017). Resguarda. Retrieved from Resguarda.com.es IFAC. (2018). International Federation of Accountants. Retrieved from IFAC ACFE. (2018). Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse López, R. G. (2003). Generalidades en la auditoria PwC. (2007). Fraud, a guide to its prevention, detection and investigation Rios, J. (2017, 03 09). Fraude en los procesos de contratación. Medellin, Colombia Shepherd, D. W. (2018). Organisational inhibitions to addressing occupational fraud: a theory of differential rationalisation ACFE. (2018). Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse. Austin, Texas: Association of Certified Fraud Examiners Inc |
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A pesar de esto, la gestión de riesgos ha potencializado la necesidad de incluir controles adecuados para prevenir el riesgo de Fraude Ocupacional y lograr su permanencia en el mercado, por lo tanto este trabajo busca proporcionar a las empresas medianas, la oportunidad de realizar una análisis diagnostico preliminar para identificar si los controles establecidos por la empresa son suficientes y de esta manera tomar decisiones de inversión para la implementación de herramientas que permitan prevenir o mitigar el Fraude Ocupacional.Resumen 5 Diagnóstico del Fraude Ocupacional en el proceso de adquisiciones y contratos en empresas medianas 6 Definición del Problema 7 Pregunta de Investigación 8 Objetivos 8 Objetivo General 8 Objetivos Específicos 9 Marco Teórico 9 Riesgos operacionales en el proceso de adquisiciones y contratos 12 El triángulo del fraude, factores clave en la identificación del fraude ocupacional 14 Diagnóstico Preliminar para Identificar la Posibilidad de Riesgo de Fraude Ocupacional. 16 Conclusiones 22 Recomendaciones 24 Bibliografía 25All companies are exposed to the risk of Occupational Fraud however investing on control and measures to prevent it is very low considering the costs of the commercial activity of medium size companies. Despite the fact, risk management has triggered the need to include appropriate control to prevent the risk of Occupational Fraud and maintain its presence in the market, therefore, this research aims at providing medium size companies with the possibilities to conduct a preliminary analytical diagnosis to identify whether the established controls by the company are enough and consequently make decisions to invest in the implementation of tools to prevent or mitigate Occupational fraud.pdfapplication/pdfspaspaUniversidad Militar Nueva GranadaFacultad de Ciencias EconómicasEspecialización en Revisoría FiscalDerechos Reservados - Universidad Militar Nueva Granada, 2018https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadashttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2FraudeDiagnósticoAdquisicionesContratosPrevenciónOcupacionalFRAUDECONTRATOSPEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESAOccupational fraud, corruption, fraud diagnosis, contracting goods and services, fraud prevention.FraudOccupationalDiagnosisPreventionProcurementContractDiagnóstico del fraude ocupacional en el proceso de adquisiciones y contratos en empresas medianasDiagnosis of Occupational Fraud in the procurement process and contracts in medium-sized companiesinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de gradoTexthttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fGaitan, R. E. (2006). Control Interno y fraudes. Bogota: Ecoe edicionesGhirardotti, M. (2017). Resguarda. Retrieved from Resguarda.com.esIFAC. (2018). International Federation of Accountants. Retrieved from IFACACFE. (2018). Report to the Nations on Occupational Fraud and AbuseLópez, R. G. (2003). Generalidades en la auditoriaPwC. (2007). Fraud, a guide to its prevention, detection and investigationRios, J. (2017, 03 09). Fraude en los procesos de contratación. Medellin, ColombiaShepherd, D. W. (2018). Organisational inhibitions to addressing occupational fraud: a theory of differential rationalisationACFE. (2018). Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse. Austin, Texas: Association of Certified Fraud Examiners IncEspecializaciónCiencias Económicas - Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria InternacionalORIGINALCastroMontesDianaTeresa2018.pdfArtículo principalapplication/pdf643140http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/20071/1/CastroMontesDianaTeresa2018.pdfed22abc0b36a1f528d121b6c792d3b8cMD51LICENSElicense.txttext/plain2898http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/20071/2/license.txt520e8f0b4e8d2d5c25366f2f78f584b0MD52THUMBNAILCastroMontesDianaTeresa2018.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5243http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/20071/3/CastroMontesDianaTeresa2018.pdf.jpg516163c0c9c7f07acd13986f5e1ebcdbMD5310654/20071oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/200712019-12-30 11:40:23.89Repositorio Institucional UMNGbibliodigital@unimilitar.edu.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 |