Es equitativa la carga tributaria en Colombia
Este ensayo analiza el sistema tributario Colombiano, el cual se caracteriza por constantes cambios que generan inestabilidad para los contribuyentes, complejidad para su interpretación, e inequidad en su distribución; teniendo en cuenta la necesidad de recursos fiscales para atender el gasto públic...
- Autores:
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2015
- Institución:
- Universidad Militar Nueva Granada
- Repositorio:
- Repositorio UMNG
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/6382
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/10654/6382
- Palabra clave:
- Tributación
Equidad
Eficiencia
Carga tributaria
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Impuesto a la Renta
Retenciones en la fuente
IMPUESTOS – COLOMBIA
HACIENDA PUBLICA - COLOMBIA
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Este ensayo analiza el sistema tributario Colombiano, el cual se caracteriza por constantes cambios que generan inestabilidad para los contribuyentes, complejidad para su interpretación, e inequidad en su distribución; teniendo en cuenta la necesidad de recursos fiscales para atender el gasto público, desde 1990 el Congreso y los sucesivos gobiernos han aprobado más de diez reformas tributarias; se requiere una trasformación integral a fin de unificar, consolidar y simplificar el régimen, fomentando la equidad, sin afectar de forma importante los ingresos tributarios del Estado, y de esta manera contribuir a reducir la informalidad, la evasión y la elución de los impuestos, incrementando la competitividad, generando un comportamiento más dinámico de la inversión, el empleo y, por tanto, el crecimiento económico del país. A través del tiempo en Colombia, los incentivos y exenciones han beneficiado a los llamados grandes contribuyentes quienes se tipifican como recaudadores de impuestos pero no contribuyen en la media de su capacidad de pago. De esta investigación conceptual se deduce que el tratamiento preferencial genera inequidad tributaria; es así que las reformas fiscales se caracterizan por el protagonismo del mercado como asignador de recursos, ineficiencia administrativa, mayor gasto público que a la larga es lo que reclaman los contribuyentes ya que en mucha ocasiones no se ve reflejado en el bienestar del pueblo |
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Albi, E. (1992). Teoría de la Hacienda Pública. Barcelona: Ariel Bautista, J. (2009). Distribución de la carga tributaria en Colombia. Bogotá: Escuela Superior de Administración Pública- ESAP Clavijo, S. (2005). Tributación equidad y eficiencia en Colombia, guía para salir de un sistema tributario amalgamado. En: http://www.banrep.gov.co/es/contenidos/publicacion/tributacion-equidad-y-eficiencia-en-colombia-guia-para-salir-de-un-sistema Consejo Nacional de Política Fiscal CONFIS. (2014). Sistema de información fiscal. En: http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/politicafiscal/Confis/ Consejo Privado de Competitividad. (2014-2015). Informe Nacional de Competitividad. Bogotá: En: http://www.compite.com.co/site/wp-content/uploads/2013/11/CPC_INC2013-2014-Informe.pdf Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2014). Estadísticas de Recaudo Tributario. Bogotá: En: http://www.dian.gov.co/dian/14cifrasgestion.nsf/8F019307E53828E905256F0D005C7FF7/93AC1EC25922EA0105257B7C0070FC4A?OpenDocument Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2012). Tributos administrados por la Dian. Bogotá: En: http://www.dian.gov.co/__05256ed00058986a.nsf/0/257fea65ae1d692e05257cad005ab8dc?OpenDocument&Highlight=2,tributos,administrados,por,la,dian Escobar, A. (2003). Elementos para el análisis de la incidencia tributaria. Bogotá: Departamento Nacional de Planeación dirección de estudios. En: https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Estudios%20Econmicos/224.pdf Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (2014). Marco fiscal de mediano plazo. Bogotá: En: http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/politicafiscal/marcofiscalmedianoplazo/ Ramírez, N. (2011). Principio de la legalidad tributaria. Bogotá: Verba Luris. En: http://www.unilibre.edu.co/verbaiuris/26/el-principio-de-legalidad-tributaria-en-la-contribucion-de-valorizacion.pdf Ramsey, F. (1927). Contribución a la teoría de la imposición. En http://www.ugr.es/~montero/mgp/resumen.pdf Sarmiento, A. (2013). Reforma tributaria, desigualdad y pobreza en Colombia. En: http://viva.org.co/cajavirtual/svc0336/pdfs/articulo029_336.pdf Slemrod, J. (2000). Evasión Tributaria, Evasión y Administración. Michigan: Nber. Steiner, Cañas (2013) Smith, A. (1776). Investigación sobre la naturaleza y causa de la riqueza de las naciones. Londres: W. Strahan & T. Cadell. Clavijo (2005). Steiner, R. y Cañas, A. (2013), Tributación y Equidad en Colombia Teoría de los ingresos públicos. Bogotá: En: http://www.repository.fedesarrollo.org.co/bitstream/11445/339/1/Tributaci%C3%B3n-y-Equidad-en-ColombiaSteinerFinal-2.pdf Steiner, R. y Soto, C. (1999). Cinco Ensayos sobre Tributación en Colombia. Bogotá: Cuadernos de Fedesarrollo No.6. Vélez, C. (1996). Gasto social y desigualdad. Bogotá: Departamento Nacional de Planeación. |
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Bernal Torres, Cesar AugustoCubides Garzon, Yannethe Cristinacrisstycg@hotmail.comEspecialista en Finanzas y Administración PúblicaCalle 1002015-09-10T17:31:15Z2019-12-30T15:33:32Z2015-09-10T17:31:15Z2019-12-30T15:33:32Z2015-07-27http://hdl.handle.net/10654/6382Este ensayo analiza el sistema tributario Colombiano, el cual se caracteriza por constantes cambios que generan inestabilidad para los contribuyentes, complejidad para su interpretación, e inequidad en su distribución; teniendo en cuenta la necesidad de recursos fiscales para atender el gasto público, desde 1990 el Congreso y los sucesivos gobiernos han aprobado más de diez reformas tributarias; se requiere una trasformación integral a fin de unificar, consolidar y simplificar el régimen, fomentando la equidad, sin afectar de forma importante los ingresos tributarios del Estado, y de esta manera contribuir a reducir la informalidad, la evasión y la elución de los impuestos, incrementando la competitividad, generando un comportamiento más dinámico de la inversión, el empleo y, por tanto, el crecimiento económico del país. A través del tiempo en Colombia, los incentivos y exenciones han beneficiado a los llamados grandes contribuyentes quienes se tipifican como recaudadores de impuestos pero no contribuyen en la media de su capacidad de pago. De esta investigación conceptual se deduce que el tratamiento preferencial genera inequidad tributaria; es así que las reformas fiscales se caracterizan por el protagonismo del mercado como asignador de recursos, ineficiencia administrativa, mayor gasto público que a la larga es lo que reclaman los contribuyentes ya que en mucha ocasiones no se ve reflejado en el bienestar del puebloThis essay analyzes the Colombian tax system which is characterized by Permanent changes that generate instability to the tax payers, complexity to its interpretation and inequality in its distribution. Taking into account the need for fiscal resources to meet the public expenditure, Colombian Congress and successive governments have adopted more than ten tax reforms since 1990; a comprehensive transformation is required in order to unify, consolidate and simplify the tax regime, promoting equity, without affecting significantly the tax revenue, and thus contribute to reducing informality, evasion and elution of taxes, increasing competitiveness, creating a more dynamic behavior of investment, employment and hence economic growth of the country. Over time in Colombia, incentives and exemptions have benefited the called large taxpayers who are classified as tax collectors but do not contribute in the same way of their ability to pay. In brief, this investigation concludes that economic inequality in Colombia is caused by preferential tax treatment; therefore tax reforms are characterized by the prominence of the market as allocator of resources, administrative inefficiency, increased government spending that ultimately is what taxpayers demand due to the fact that taxes are not reflected in the welfare of the peoplepdfspaUniversidad Militar Nueva GranadaFacultad de Ciencias EconómicasEspecialización en Finanzas y Administración PúblicaTributaciónEquidadEficienciaCarga tributariaDistribución del ingresoImpuesto a la RentaRetenciones en la fuenteIMPUESTOS – COLOMBIAHACIENDA PUBLICA - COLOMBIAREFORMA TRIBUTARIATaxationEquityEfficiencyTax BurdenIncome distributionIncome taxWithholdingEs equitativa la carga tributaria en ColombiaIs it fair tax burden in Colombiainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fAlbi, E. (1992). Teoría de la Hacienda Pública. Barcelona: ArielBautista, J. (2009). Distribución de la carga tributaria en Colombia. Bogotá: Escuela Superior de Administración Pública- ESAPClavijo, S. (2005). Tributación equidad y eficiencia en Colombia, guía para salir de un sistema tributario amalgamado. En: http://www.banrep.gov.co/es/contenidos/publicacion/tributacion-equidad-y-eficiencia-en-colombia-guia-para-salir-de-un-sistemaConsejo Nacional de Política Fiscal CONFIS. (2014). Sistema de información fiscal. En: http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/politicafiscal/Confis/Consejo Privado de Competitividad. (2014-2015). Informe Nacional de Competitividad. Bogotá: En: http://www.compite.com.co/site/wp-content/uploads/2013/11/CPC_INC2013-2014-Informe.pdfDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2014). Estadísticas de Recaudo Tributario. Bogotá: En: http://www.dian.gov.co/dian/14cifrasgestion.nsf/8F019307E53828E905256F0D005C7FF7/93AC1EC25922EA0105257B7C0070FC4A?OpenDocumentDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2012). Tributos administrados por la Dian. Bogotá: En: http://www.dian.gov.co/__05256ed00058986a.nsf/0/257fea65ae1d692e05257cad005ab8dc?OpenDocument&Highlight=2,tributos,administrados,por,la,dianEscobar, A. (2003). Elementos para el análisis de la incidencia tributaria. Bogotá: Departamento Nacional de Planeación dirección de estudios. En: https://colaboracion.dnp.gov.co/CDT/Estudios%20Econmicos/224.pdfMinisterio de Hacienda y Crédito Público. (2014). Marco fiscal de mediano plazo. Bogotá: En: http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/politicafiscal/marcofiscalmedianoplazo/Ramírez, N. (2011). Principio de la legalidad tributaria. Bogotá: Verba Luris. En: http://www.unilibre.edu.co/verbaiuris/26/el-principio-de-legalidad-tributaria-en-la-contribucion-de-valorizacion.pdfRamsey, F. (1927). Contribución a la teoría de la imposición. En http://www.ugr.es/~montero/mgp/resumen.pdfSarmiento, A. (2013). Reforma tributaria, desigualdad y pobreza en Colombia. En: http://viva.org.co/cajavirtual/svc0336/pdfs/articulo029_336.pdfSlemrod, J. (2000). Evasión Tributaria, Evasión y Administración. Michigan: Nber. Steiner, Cañas (2013)Smith, A. (1776). Investigación sobre la naturaleza y causa de la riqueza de las naciones. Londres: W. Strahan & T. Cadell. Clavijo (2005).Steiner, R. y Cañas, A. (2013), Tributación y Equidad en Colombia Teoría de los ingresos públicos. Bogotá: En: http://www.repository.fedesarrollo.org.co/bitstream/11445/339/1/Tributaci%C3%B3n-y-Equidad-en-ColombiaSteinerFinal-2.pdfSteiner, R. y Soto, C. (1999). Cinco Ensayos sobre Tributación en Colombia. Bogotá: Cuadernos de Fedesarrollo No.6.Vélez, C. (1996). Gasto social y desigualdad. Bogotá: Departamento Nacional de Planeación.http://purl.org/coar/access_right/c_abf2ORIGINALES EQUITATIVA LA CARGA TRIBUTARIA EN COLOMBIA.pdfapplication/pdf530650http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/6382/1/ES%20EQUITATIVA%20LA%20CARGA%20TRIBUTARIA%20EN%20COLOMBIA.pdfbcc7c5af052e17773c9b8b4917092558MD51LICENSElicense.txttext/plain1521http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/6382/2/license.txt57c1b5429c07cf705f9d5e4ce515a2f6MD52TEXTES EQUITATIVA LA CARGA TRIBUTARIA EN COLOMBIA.pdf.txtExtracted texttext/plain40921http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/6382/3/ES%20EQUITATIVA%20LA%20CARGA%20TRIBUTARIA%20EN%20COLOMBIA.pdf.txt2654618e10417b6531bef000bb6b449eMD53THUMBNAILES EQUITATIVA LA CARGA TRIBUTARIA EN COLOMBIA.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg6178http://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/10654/6382/4/ES%20EQUITATIVA%20LA%20CARGA%20TRIBUTARIA%20EN%20COLOMBIA.pdf.jpgf6aaed789621f8f88bf0868eff259b4eMD5410654/6382oai:repository.unimilitar.edu.co:10654/63822019-12-30 10:33:32.56Repositorio Institucional UMNGbibliodigital@unimilitar.edu.coRWwgYXV0b3IgZGUgbGEgb2JyYSAodGVzaXMsIG1vbm9ncmFmw61hIG8gdHJhYmFqbyBkZSBncmFkbyksIGFjdHVhbmRvIGVuIG5vbWJyZSBwcm9waW8sCkhhY2UgZW50cmVnYSBkZWwgZWplbXBsYXIgcmVzcGVjdGl2byB5IGRlIHN1cyBhbmV4b3MgZW4gZm9ybWF0byBkaWdpdGFsIG8gZWxlY3Ryw7NuaWNvLgoKWSBhdXRvcml6YSBhIGxhIFVOSVZFUlNJREFEIE1JTElUQVIgTlVFVkEgR1JBTkFEQSwgcGFyYSBxdWUgZW4gbG9zIHTDqXJtaW5vcyBlc3RhYmxlY2lkb3MgZW46CgotIExleSAyMyBkZSAxOTgyCi0gTGV5IDQ0IGRlIDE5OTMKLSBEZWNpc2nDs24gQW5kaW5hIDM1MSBkZSAxOTkzCi0gRGVjcmV0byA0NjAgZGUgMTk5NQoKeSBkZW3DoXMgbm9ybWFzIGdlbmVyYWxlcyBzb2JyZSBsYSBtYXRlcmlhLCB1dGlsaWNlIHkgdXNlIHBvciBjdWFscXVpZXIgbWVkaW8gY29ub2NpZG8gbyBwb3IgY29ub2NlciwKbG9zIGRlcmVjaG9zIHBhdHJpbW9uaWFsZXMgZGUgcmVwcm9kdWNjacOzbiwgY29tdW5pY2FjacOzbiBww7pibGljYSwgdHJhbnNmb3JtYWNpw7NuIHkgZGlzdHJpYnVjacOzbiBkZSBsYSBvYnJhIApvYmpldG8gZGVsIHByZXNlbnRlIGRvY3VtZW50by4KClBBUsOBR1JBRk86IExhIHByZXNlbnRlIGF1dG9yaXphY2nDs24gc2UgaGFjZSBleHRlbnNpdmEgbm8gc8OzbG8gYSBsYXMgZmFjdWx0YWRlcyB5IGRlcmVjaG9zIGRlIHVzbyBzb2JyZQpsYSBvYnJhIGVuIGZvcm1hdG8gbyBzb3BvcnRlIG1hdGVyaWFsLCBzaW5vIHRhbWJpw6luIHBhcmEgZm9ybWF0byB2aXJ0dWFsLCBlbGVjdHLDs25pY28sIGRpZ2l0YWwsIHkgY3V5byB1c28gc2UgZGUgZW4gcmVkLAppbnRlcm5ldCwgZXh0cmFuZXQsIGludHJhbmV0LCBldGMuLCB5IGVuIGdlbmVyYWwgZW4gY3VhbHF1aWVyIGZvcm1hdG8gY29ub2NpZG8gbyBwb3IgY29ub2Nlci4KCkVMIEVTVFVESUFOVEUgLSBBVVRPUiwgbWFuaWZpZXN0YSBxdWUgbGEgb2JyYSBvYmpldG8gZGUgbGEgcHJlc2VudGUgYXV0b3JpemFjacOzbiBlcyBvcmlnaW5hbCB5IGxhIHJlYWxpesOzIHNpbiB2aW9sYXIKbyB1c3VycGFyIGRlcmVjaG9zIGRlIGF1dG9yIGRlIHRlcmNlcm9zLCBwb3IgbG8gdGFudG8gbGEgb2JyYSBlcyBkZSBleGNsdXNpdmEgYXV0b3LDrWEgeSB0aWVuZSBsYSB0aXR1bGFyaWRhZCBzb2JyZSBsYSBtaXNtYS4KClBBUsOBR1JBRk86IEVuIGNhc28gZGUgcHJlc2VudGFyc2UgY3VhbHF1aWVyIHJlY2xhbWFjacOzbiBvIGFjY2nDs24gcG9yIHBhcnRlIGRlIHVuIHRlcmNlcm8gZW4gY3VhbnRvIGEgCmxvcyBkZXJlY2hvcyBkZSBhdXRvciBzb2JyZSBsYSBvYnJhIGVuIGN1ZXN0acOzbiwgRUwgRVNUVURJQU5URSAtIEFVVE9SLCBhc3VtaXLDoSB0b2RhIGxhIHJlc3BvbnNhYmlsaWRhZCwgCnkgc2FsZHLDoSBlbiBkZWZlbnNhIGRlIGxvcyBkZXJlY2hvcyBhcXXDrSBhdXRvcml6YWRvczsgcGFyYSB0b2RvcyBsb3MgZWZlY3RvcyBsYSB1bml2ZXJzaWRhZCBhY3TDumEgY29tbyAKdW4gdGVyY2VybyBkZSBidWVuYSBmZS4K |