Eficiencia tributaria en el diseño de los gastos tributarios del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El ordenamiento jurídico colombiano se ha caracterizado por expedir reformas tributarias coyunturales con efectos a corto plazo. Las reformas fiscales en mención han sido eficientes en cuanto a recaudo se refiere, pero el sentimiento generalizado es que han mantenido y creado nuevos privilegios, com...
- Autores:
-
Rojas Vargas, Ana María
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2022
- Institución:
- Universidad de los Andes
- Repositorio:
- Séneca: repositorio Uniandes
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:repositorio.uniandes.edu.co:1992/58021
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/1992/58021
- Palabra clave:
- Instituciones inclusivas
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Racionalidad legislativa
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El ordenamiento jurídico colombiano se ha caracterizado por expedir reformas tributarias coyunturales con efectos a corto plazo. Las reformas fiscales en mención han sido eficientes en cuanto a recaudo se refiere, pero el sentimiento generalizado es que han mantenido y creado nuevos privilegios, complejidades en el sistema, imprecisiones e inseguridad jurídica. Los gastos tributarios, entendidos a grandes rasgos como tratamientos tributarios especiales, pueden llegar a ser un ejemplo de prerrogativas en detrimento del sistema tributario y su recaudo. Este artículo académico busca evaluar si el diseño de los gastos tributarios del Impuesto al Valor Agregado (IVA) han sido eficientes a la luz de la teoría institucional de desarrollo económico propuesta por James Robinson y Daron Acemoglu, la teoría de racionalidad legislativa de Manuel Atienza y el principio constitucional de eficiencia como recurso técnico y económico. A partir de lo anterior, se demostrará que el diseño de los gastos tributarios del IVA es ineficiente debido al predominio de instituciones extractivas que han limitado la creación de oportunidades de base amplia para los contribuyentes, los bajos niveles de racionalidad jurídico-formal, teleológica y pragmática de sus disposiciones normativas y la alta distorsión que generan en la asignación de recursos en la economía. Teniendo en cuenta lo anterior, se propone un nuevo enfoque de análisis de la eficiencia del diseño de los gastos tributarios en Colombi |
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Los gastos tributarios, entendidos a grandes rasgos como tratamientos tributarios especiales, pueden llegar a ser un ejemplo de prerrogativas en detrimento del sistema tributario y su recaudo. Este artículo académico busca evaluar si el diseño de los gastos tributarios del Impuesto al Valor Agregado (IVA) han sido eficientes a la luz de la teoría institucional de desarrollo económico propuesta por James Robinson y Daron Acemoglu, la teoría de racionalidad legislativa de Manuel Atienza y el principio constitucional de eficiencia como recurso técnico y económico. A partir de lo anterior, se demostrará que el diseño de los gastos tributarios del IVA es ineficiente debido al predominio de instituciones extractivas que han limitado la creación de oportunidades de base amplia para los contribuyentes, los bajos niveles de racionalidad jurídico-formal, teleológica y pragmática de sus disposiciones normativas y la alta distorsión que generan en la asignación de recursos en la economía. 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Recuperado de: https://www.larepublica.co/economia/se-ha-hecho-una-reforma-tributaria-cada-22-meses-desde-1991-2590677Corte Constitucional. Sentencia C-117 de 2018. Sala Plena.Corte Constitucional. Sentencia C-397 de 2011. M.P. Jorge Ignacio Pretelt Chaljub.Corte Constitucional. Sentencia C-198 de 2012. M.P. Nilson Pinilla.Corte Constitucional. Sentencia C-262 de 2002. M.P. Clara Inés Vargas.Corte Constitucional. Sentencia C-1006 de 2003. M.P. Alfredo Beltrán Sierra.Corte Constitucional. Sentencia C-209 de 2016 M.P. Jorge Iván Palacio Palacio.Corte Constitucional. Sentencia C-426 de 2005 M.P Marco Gerardo Monroy Cabra.Corte Constitucional. Sentencia C-556 de 1993. M.P. Jorge Arango Mejía.Corte Constitucional. Sentencia C-776 de 2003. M.P. Manuel José Cepeda Espinosa.Constitución Política de Colombia de 1991.Estatuto Tributario.201534101PublicationTHUMBNAILVF Ana María Rojas - EFICIENCIA TRIBUTARIA EN EL DISEÑO DE LOS GASTOS TRIBUTARIOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).pdf.jpgVF Ana María Rojas - EFICIENCIA TRIBUTARIA EN EL DISEÑO DE LOS GASTOS TRIBUTARIOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg20136https://repositorio.uniandes.edu.co/bitstreams/0c916bd1-300a-46b1-b2a4-8d2e2cfeb59e/download9a2768bc8fd382a78e39001f6e3e85c1MD55Formato de autorización de entrega de tesis al sistema de bibliotecas (FIRMADO).pdf.jpgFormato de autorización de entrega de tesis al sistema de bibliotecas (FIRMADO).pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg16044https://repositorio.uniandes.edu.co/bitstreams/85f0a174-d580-4b1e-82de-4579fa04f862/download6b1aab8b9b1f71c0235bb39337060561MD57ORIGINALVF Ana María Rojas - EFICIENCIA TRIBUTARIA EN EL DISEÑO DE LOS GASTOS TRIBUTARIOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).pdfVF Ana María Rojas - EFICIENCIA TRIBUTARIA EN EL DISEÑO DE LOS GASTOS TRIBUTARIOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).pdfTrabajo de gradoapplication/pdf541861https://repositorio.uniandes.edu.co/bitstreams/264cfa51-ccb5-4cb0-9f75-2c951cee68e6/download7ce45c4cd7a016afb583d96b2b725ba3MD53Formato de autorización de entrega de tesis al sistema de bibliotecas (FIRMADO).pdfFormato de autorización de entrega de tesis al sistema de bibliotecas (FIRMADO).pdfHIDEapplication/pdf254051https://repositorio.uniandes.edu.co/bitstreams/5a38eb6e-1577-46a9-ac01-fda61428bf58/download44c6aa473c562af9a2a85f989667371cMD52LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; 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