Distribución de los ingresos y tributación óptima para Colombia, buscando la eficiencia y la equidad
Códigos JEL: H21, H24, H26, D63
- Autores:
-
Garavito Carrascal, Alejandro
- Tipo de recurso:
- Work document
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad de los Andes
- Repositorio:
- Séneca: repositorio Uniandes
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repositorio.uniandes.edu.co:1992/70469
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/1992/70469
- Palabra clave:
- Tributación óptima
Declaración de renta
Equidad
Distribución de ingresos
1%
Economía
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- openAccess
- License
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Garavito Carrascal, Alejandro3358f454-d3e7-46ec-a742-07ae23497abe6002023-09-13T20:33:48Z2023-09-13T20:33:48Z2023-091657-7191http://hdl.handle.net/1992/7046910.57784/1992/70469Códigos JEL: H21, H24, H26, D63¿Cuál debería ser la tasa de renta efectiva pagada por las personas naturales en Colombia? Ante esta pregunta se deben tener en cuenta dos aspectos: tanto la necesidad de equidad que tiene el país, como las distorsiones que los impuestos pueden generar (la eficiencia). Siendo la distribución de ingresos uno de los insumos más importantes para dar respuesta a esta pregunta, se ajusta la información entregada por las Encuestas de Hogares, especialmente para las personas de más altos ingresos, con las declaraciones de renta de los colombianos. Luego, teniendo clara la distribución de los ingresos, se prosigue a aplicar el modelo de Mirrlees (1971), modelo estándar para dar respuesta a la pregunta planteada. Este modelo, de manera diferente a los estudios previamente realizados, usa como insumo: una buena suavización de la distribución descrita y diferentes parámetros, como por ejemplo, la elasticidad ingreso-trabajo y las preferencias del Estado, entre otros detallados en esta investigación. Con estos insumos, a través del modelo de Mirrlees llevado a la computación por medio de simulaciones, se arroja una función no lineal que permite detallar cuáles deberían ser los impuestos efectivos pagados por las personas naturales en Colombia. Finalmente, comparando estos resultados obtenidos de las simulaciones con los aplicados actualmente en Colombia, se detalla que la tasa efectiva pagada en este país debería ser más progresiva.What should be the effective income rate paid by individuals in Colombia? Two aspects must be taken into account in this question: both the country's need for equity and the distortions that taxes can generate (efficiency). Since income distribution is one of the most important inputs to answer this question, the information provided by the Household Surveys is adjusted, especially for the highest income earners, with the income tax returns of Colombians. Then, having the income distribution clear, we proceed to apply the Mirrlees model (1971), a standard model to answer the question posed. This model, differently from previous studies, uses as input: a proper smoothing of the described distribution and different parameters, such as, for example, income-labor elasticity and state preferences, among others detailed in this research. With these inputs, through the Mirrlees model taken to computation using simulations, a nonlinear function is obtained that allows detailing what should be the effective taxes paid by individuals in Colombia. Finally, comparing these results obtained from the simulations with those currently applied in Colombia, it is detailed that the effective rate paid in this country should be more progressive.61 páginasapplication/pdfspaUniversidad de los AndesFacultad de EconomíaDocumentos CEDE;2023-28https://ideas.repec.org/p/col/000089/020915.htmlhttps://repositorio.uniandes.edu.co/static/pdf/aceptacion_uso_es.pdfinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Distribución de los ingresos y tributación óptima para Colombia, buscando la eficiencia y la equidadDocumento de trabajoinfo:eu-repo/semantics/workingPaperinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionhttp://purl.org/coar/resource_type/c_8042http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85Texthttp://purl.org/redcol/resource_type/WPTributación óptimaDeclaración de rentaEquidadDistribución de ingresos1%EconomíaPublicationLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81810https://repositorio.uniandes.edu.co/bitstreams/9a5f2fc6-0c93-4304-80a3-d0e6e8720652/download5aa5c691a1ffe97abd12c2966efcb8d6MD51ORIGINALdcede2023-28.pdfdcede2023-28.pdfapplication/pdf11025445https://repositorio.uniandes.edu.co/bitstreams/43176e6f-c43a-4707-8e6d-e5190b43f8e9/download2253b6d8833e4105b682961037678d12MD52THUMBNAILdcede2023-28.pdf.jpgdcede2023-28.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg18012https://repositorio.uniandes.edu.co/bitstreams/970621c3-c214-479b-80a0-a7aec69224f3/downloada72205487511574a6457bd2e74fa3e47MD54TEXTdcede2023-28.pdf.txtdcede2023-28.pdf.txtExtracted texttext/plain140141https://repositorio.uniandes.edu.co/bitstreams/b704a75c-0c7f-4416-a23c-927654c504f5/downloadd2044911559232b797b2868b677fee27MD531992/70469oai:repositorio.uniandes.edu.co:1992/704692024-06-04 15:28:10.507https://repositorio.uniandes.edu.co/static/pdf/aceptacion_uso_es.pdfopen.accesshttps://repositorio.uniandes.edu.coRepositorio institucional Sénecaadminrepositorio@uniandes.edu.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 |