Evasión fiscal subnacional y su efecto en la disponibilidad presupuestal para la provisión de bienes públicos en el triángulo dorado de Colombia
La investigación analiza el efecto de la evasión fiscal subnacional en la disponibilidad presupuestal para la provisión de bienes públicos en Bogotá, Medellín y Cali durante 2022. Parte del proceso de descentralización fiscal en Colombia y de las limitaciones en la autonomía tributaria municipal. Co...
- Autores:
-
López Toloza, Joan Sebastián
- Tipo de recurso:
- https://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
- Fecha de publicación:
- 2025
- Institución:
- Universidad El Bosque
- Repositorio:
- Repositorio U. El Bosque
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- OAI Identifier:
- oai:repositorio.unbosque.edu.co:20.500.12495/14309
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12495/14309
- Palabra clave:
- Evasión fiscal
Descentralización
Brecha fiscal
Bienes públicos
Gasto
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Expenditure
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La investigación analiza el efecto de la evasión fiscal subnacional en la disponibilidad presupuestal para la provisión de bienes públicos en Bogotá, Medellín y Cali durante 2022. Parte del proceso de descentralización fiscal en Colombia y de las limitaciones en la autonomía tributaria municipal. Con un enfoque cuantitativo de tipo exploratorio-descriptivo, se estimó la capacidad fiscal mediante el modelo DEA y la necesidad de gasto por cliente. Los resultados muestran que Bogotá alcanzó su potencial recaudatorio, mientras que Medellín y Cali presentaron evasión por $208.366 millones y $171.473 millones respectivamente. Se concluye que estas brechas afectan directamente la financiación de bienes públicos, evidenciando desigualdades en la eficiencia tributaria local y la cobertura de necesidades sociales. La investigación propone fortalecer la gestión fiscal territorial para reducir la dependencia de transferencias nacionales y mejorar el bienestar colectivo. |
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Ayala, J., Cranger, C., y Melo, L. (2022). Dinámica de las reglas fiscales subnacionales y la nacional. Documentos de Trabajo Sobre Economía Regional y Urbana. Banco de la República de Colombia. Ayala, J., y Bonet, J. (2016). La brecha fiscal territorial en Colombia. Documentos de Trabajo Sobre Economía Regional N° 235. Banco de la República de Colombia. Arias, R. (2010). Ensayos sobre la teoría de la evasión y elusión de impuestos indirectos. [Tesis de Doctorado, Universidad Nacional de la Plata]. Ávila, J., y Cruz, A. (2015). Colombia: Estimación de la evasión del impuesto de renta de personas jurídicas 2007-2012. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN. Briñez, C., y Gutiérrez, C., (2023). Caracterización de la evasión fiscal en establecimientos gastronómicos de Bogotá. Revista Logos Ciencia & Tecnología, 15(3), 72-85. https://doi.org/10.22335/rlct.v15i3.1833 Coronel, W., y Pérez, L. (2023). Estrategias para el desarrollo de la cultura tributaria en el pago del impuesto predial en el municipio San Juan Del Cesar-La Guajira, Colombia. Espacios públicos, (61), 132-146. Concha, T. (2017). Tributación en Colombia: reformas, evasión y equidad. Comisión Económica para América Latina y el Caribe. Departamento Nacional de Planeación. (2022). Índice de Desempeño Fiscal vigencia 2022. Hutton, E. (2017). Programa de Análisis de Brechas Tributarias en la Administración de Ingresos Públicos: Modelo y metodología para la estimación de la brecha tributaria en relación con el Impuesto al Valor Agregado. Fondo Monetario Internacional. Iregui-Bohórquez, A. M., & Melo-Becerra, L. A. (2004). El impuesto predial en Colombia: evolución reciente, comportamiento de las tarifas y potencial de recaudo. Revista Ensayos Sobre Política Económica; Vol. 22. No. 46, edición especial. Diciembre, 2004. Pág.: 186-248. Medina, D., Morales, S., y Hernández, N. (2023). Causas de la evasión del impuesto predial unificado y complementarios en el municipio de Cáchira de Norte de Santander. [Tesis de Especialización, Universidad Santo Tomás]. CRAI USTA – Universidad Santo Tomas https://repository.usta.edu.co/server/api/core/bitstreams/ea11dc2c-63a2-40e0-a661-35084b045e8c/content Méndez, C. (1995). Metodología: guía para elaborar diseños de investigación en ciencias económicas, contables y administrativas. Editorial. McGraw-Hill. Musgrave, R. (1969). Hacienda Pública: Teórica y Aplicada. Editorial. McGrawHill. Palma, E., Lopera, Y., Morales, R., Diaz, M., Caycedo, M., Osorio, J., y Cruz, M. (2020). Factores que generan la evasión del impuesto de industria y comercio en microempresas del centro del Espinal Tolima. Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional-ITFIP. Pinedo, J., Anaya, A., y Martínez, L. (2023). Factores que inciden en el recaudo de impuestos en municipios colombianos. Revista De Ciencias Sociales, 29(4), 168-184. Peña, E., Cerón, M., y Guevara, P. (2020). Causas que influyen en la evasión y elusión del impuesto de industria y comercio en la ciudad de Bogotá localidad Mártires centro comercial parque España [Tesis de Especialización, Universidad Piloto de Colombia]. Repositorio Institucional – Universidad Piloto de Colombia. https://repository.unipiloto.edu.co/handle/20.500.12277/9531 Ramírez, L., y Guzmán, C. (2023). El Heartland o Núcleo Vital de Colombia. El Derrotero, 17, 1–10. https://doi.org/10.70554/Derrotero2023.v17n01.10 Romero, C., y Gómez, L. (2018). Recomendaciones de la OCDE sobre tributación en los gobiernos subcentrales: Una aproximación al caso colombiano. Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario, 78, 353. Mayo. Rodríguez, J. (2017). IMPORTANCIA DE LOS MUNICIPIOS EN COLOMBIA Y LAS DIFICULTADES DE NO SERLO. [Tesis de Maestría]. https://repository.usta.edu.co/server/api/core/bitstreams/d7e56cee-75e8-4b2b-a7df-76725d3f63e1/content |
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Se concluye que estas brechas afectan directamente la financiación de bienes públicos, evidenciando desigualdades en la eficiencia tributaria local y la cobertura de necesidades sociales. La investigación propone fortalecer la gestión fiscal territorial para reducir la dependencia de transferencias nacionales y mejorar el bienestar colectivo.Profesional en Ciencia PolíticaPregradoThe research analyzes the effect of subnational tax evasion on budget availability for the provision of public goods in Bogotá, Medellín, and Cali during 2022. It is based on the fiscal decentralization process in Colombia and the limitations of municipal tax autonomy. Using an exploratory-descriptive quantitative approach, fiscal capacity was estimated through the DEA model and expenditure needs per client. The results show that Bogotá reached its revenue potential, while Medellín and Cali experienced tax evasion amounting to $208,366 million and $171,473 million, respectively. The study concludes that these gaps directly impact the financing of public goods, highlighting inequalities in local tax efficiency and the coverage of social needs. The research proposes strengthening territorial fiscal management to reduce dependence on national transfers and improve collective well-being.application/pdfAttribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 Internationalhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/Acceso abiertohttps://purl.org/coar/access_right/c_abf2http://purl.org/coar/access_right/c_abf2Evasión fiscalDescentralizaciónBrecha fiscalBienes públicosGasto320Tax evasionDecentralizationFiscal gapPublic goodsExpenditureEvasión fiscal subnacional y su efecto en la disponibilidad presupuestal para la provisión de bienes públicos en el triángulo dorado de ColombiaSubnational tax evasion and its effect on budget availability for the provision of public goods in Colombia's golden triangleCiencia PolíticaUniversidad El BosqueFacultad de Ciencias Jurídicas y PolíticasTesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregradohttps://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttps://purl.org/coar/version/c_ab4af688f83e57aaAyala, J., Cranger, C., y Melo, L. (2022). Dinámica de las reglas fiscales subnacionales y la nacional. Documentos de Trabajo Sobre Economía Regional y Urbana. Banco de la República de Colombia.Ayala, J., y Bonet, J. (2016). La brecha fiscal territorial en Colombia. Documentos de Trabajo Sobre Economía Regional N° 235. Banco de la República de Colombia.Arias, R. (2010). Ensayos sobre la teoría de la evasión y elusión de impuestos indirectos. [Tesis de Doctorado, Universidad Nacional de la Plata].Ávila, J., y Cruz, A. (2015). Colombia: Estimación de la evasión del impuesto de renta de personas jurídicas 2007-2012. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.Briñez, C., y Gutiérrez, C., (2023). Caracterización de la evasión fiscal en establecimientos gastronómicos de Bogotá. Revista Logos Ciencia & Tecnología, 15(3), 72-85. https://doi.org/10.22335/rlct.v15i3.1833Coronel, W., y Pérez, L. (2023). Estrategias para el desarrollo de la cultura tributaria en el pago del impuesto predial en el municipio San Juan Del Cesar-La Guajira, Colombia. Espacios públicos, (61), 132-146.Concha, T. (2017). Tributación en Colombia: reformas, evasión y equidad. Comisión Económica para América Latina y el Caribe.Departamento Nacional de Planeación. (2022). Índice de Desempeño Fiscal vigencia 2022.Hutton, E. (2017). Programa de Análisis de Brechas Tributarias en la Administración de Ingresos Públicos: Modelo y metodología para la estimación de la brecha tributaria en relación con el Impuesto al Valor Agregado. Fondo Monetario Internacional.Iregui-Bohórquez, A. M., & Melo-Becerra, L. A. (2004). El impuesto predial en Colombia: evolución reciente, comportamiento de las tarifas y potencial de recaudo. Revista Ensayos Sobre Política Económica; Vol. 22. No. 46, edición especial. Diciembre, 2004. Pág.: 186-248.Medina, D., Morales, S., y Hernández, N. (2023). 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