Requisitos para calificar y permanecer en el régimen Tributario Especial para las ESAL
Este trabajo analiza los requisitos y metodologías que las Entidades Sin Ánimo de Lucro (por sus siglas ESAL) deben cumplir con el fin de calificar y conservar dicha condición en el régimen tributario especial en Colombia. Se desglosan los criterios legales y se evalúan los procesos administrativos...
- Autores:
-
Oviedo Prada, Alexandra Giovana
Moreno Melo, Maria Helena
Cruz García, Nataly
Ramos Ibáñez, Elkin Manuel
Cespedes Bastidas, Andrés Mauricio
- Tipo de recurso:
- https://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad El Bosque
- Repositorio:
- Repositorio U. El Bosque
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- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12495/13099
- Palabra clave:
- Entidades sin ánimo de lucro
Régimen tributario especial
Requisitos legales
Gestión de recursos
Transparencia
Sostenibilidad fiscal
Impacto social
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Non-Profit organizations
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Legal requirements
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Este trabajo analiza los requisitos y metodologías que las Entidades Sin Ánimo de Lucro (por sus siglas ESAL) deben cumplir con el fin de calificar y conservar dicha condición en el régimen tributario especial en Colombia. Se desglosan los criterios legales y se evalúan los procesos administrativos necesarios para asegurar la transparencia y la adecuada gestión de recursos. Además, se proponen estrategias de mejora que buscan optimizar el cumplimiento normativo y potenciar el impacto social de las ESAL. Este estudio ofrece una visión integral y práctica, dirigida a administradores, contadores y abogados del sector no lucrativo, proporcionando herramientas para fortalecer la sostenibilidad fiscal y la eficiencia operativa de estas organizaciones. |
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Cámara de Comercio de Bogotá (2020) Manual básico sobre entidades sin ánimo de lucro – ESAL. Colección Publicaciones - Registro Mercantil y Esales. Bogotá D.C:, Colombia. Disponible en línea en: https://bit.ly/4gDfhlX Código Civil Colombiano [CCC] Ley 57 de 1887. Arts. 633 y 641. 15 de abril de 1887. Disponible en: https://bit.ly/47Lfako Congreso de la República (1990) Ley 490 de 1990 por la cual se reglamenta la repatriación de capitales, se estimula el mercado accionario, se expiden normas en materia tributaria, aduanera y se dictan otras disposiciones. Bogotá D.E., diciembre 28 de 1990. Disponible en: https://bit.ly/47GLkgG Congreso de la República (1998) Ley 454 de 1998 por la cual se determina el marco conceptual que regula la economía solidaria, se transforma el Departamento Administrativo Nacional de Cooperativas en el Departamento Nacional de la Economía Solidaria, se crea la Superintendencia de la Economía Solidaria, se crea el Fondo de Garantías para las Cooperativas Financieras y de Ahorro y Crédito, se dictan normas sobre la actividad financiera de las entidades de naturaleza cooperativa y se expiden otras disposiciones. Bogotá D.C., agosto 4 de 1998. Disponible en: https://bit.ly/4gzxEbz Congreso de la República (2011) Ley 1437 de 2011 por la cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Bogotá D.C., enero 18 de 2011. 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Disponible en: https://bit.ly/4gIKbsW Corte Constitucional (2020) Sentencia C-022/20 sobre demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 162 (parcial) de la Ley 1819 de 2016 por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. Bogotá D.C., 29 de enero de 2020. Disponible en: https://bit.ly/3XWyxn0 DIAN (2018) Por la cual se adopta el Servicio Informático Electrónico Régimen Tributario Especial y se dictan otras disposiciones. Bogotá D.C., 28 de marzo de 2018. Disponible en: https://bit.ly/3MYX9FB DIAN (2021) Comunicación externa No. 70 de 2018. DIAN dispone servicio informático para calificación o permanencia en el Régimen Tributario Especial. Bogotá D.C., 4 de abril de 2018. Disponible en: https://bit.ly/4ehwGiA DIAN (2022) Paso a paso: presentación solicitudes Régimen Tributario Especial -RTE- en el sistema informático – SI RTE. Colección Apréndelo en un DIAN x 3. Disponible en: https://bit.ly/3zEBnnm DIAN (2023) Régimen Tributario Especial – RTE. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Guía de Readmisión. Disponible en línea en: https://bit.ly/4dpUM9t DIAN (2024) Régimen Tributario Especial. Coordinación Control Extensivo de Obligaciones. Subdirección de CObraanzas y Control extensivo. Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Disponible en línea en: https://bit.ly/3zzyHYa Ministerio de Hacienda y Crédito Público (2017) Decreto 2150 de 2017 por el cual se sustituyen los Capítulos 4 y 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, se adiciona un artículo al Capítulo 2 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y un inciso al artículo 1.6.1.2.19. y un numeral al literal a) del artículo 1.6.1.2.11. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar las donaciones de que trata el artículo 257 del Estatuto Tributario, el Régimen Tributario Especial en el impuesto sobre la renta y complementario y el artículo 195 del Estatuto Tributario. Bogotá D.C. Disponible en: https://bit.ly/4did2Sh Presidencia de la República (1971) Decreto 410 de 1971 por el cual se expide el Código de Comercio. Bogotá D.E., 27 de marzo de 1971. 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Disponible en: https://bit.ly/4did2Sh Presidencia de la República (2023) Decreto 1920 de 2023 por el cual se reglamentan parcialmente los artículos 256-1, 311-1, inciso 3 del artículo 356-2 y 519 del Estatuto Tributario, modificados por los artículos 22, 31, 23 y 77 de la Ley 2277 de 2022; se modifica el artículo 1.2.3.1 . del Título 3 de la Parte 2 del Libro 1 y el parágrafo del artículo 1.2.1.5.1.7. de la Sección 1 del Capítulo 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 y se adiciona el inciso 2 al artículo 1.2.1.5.1.5. de la Sección 1 del Capítulo 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, el inciso 4 al artículo 1.4.1.4.5. del Capítulo 4 del Título 1 de la Parte 4 del Libro 1, el parágrafo 2 al artículo 1.8.2.4.3. y el artículo 1.8.2.4.14. al Capítulo 4 del Título 2 de la Parte 8 del Libro 1, del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, relacionados con el crédito fiscal por inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación, ganancias ocasionales, calificación de entidades del Régimen Tributario Especial e impuesto de timbre. Bogotá D.C., noviembre 10 de 2023. Disponible en: https://bit.ly/4dmxhy0 Secretaría Jurídica Distrital (2017) Concepto 2201711148 de 2017 - Respuesta derecho de petición modalidad consulta. Remuneraciones miembros ESAL. Bogotá D.C. Disponible en: https://bit.ly/3MYhZ85 |
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Este estudio ofrece una visión integral y práctica, dirigida a administradores, contadores y abogados del sector no lucrativo, proporcionando herramientas para fortalecer la sostenibilidad fiscal y la eficiencia operativa de estas organizaciones.Contador públicoPregradoThis paper analyzes the requirements and procedures that Non-Profit Organizations (ESAL) must meet to qualify and remain in the special tax regime in Colombia. The legal criteria are broken down, and the administrative processes necessary to ensure transparency and proper resource management are evaluated. Furthermore, improvement strategies are proposed to optimize regulatory compliance and enhance the social impact of ESALs. This study offers a comprehensive and practical perspective, aimed at administrators, accountants, and lawyers in the non-profit sector, providing tools to strengthen the fiscal sustainability and operational efficiency of these organizations.application/pdfAttribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 Internacionalhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/Acceso abiertoinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Entidades sin ánimo de lucroRégimen tributario especialRequisitos legalesGestión de recursosTransparenciaSostenibilidad fiscalImpacto social657Non-Profit organizationsSpecial tax regimeLegal requirementsResource managementTransparencyFiscal sustainabilitySocial impactRequisitos para calificar y permanecer en el régimen Tributario Especial para las ESALRequirements to qualify and remain in the special tax regime for non-profit organizations (ESAL)Contaduría PúblicaUniversidad El BosqueFacultad de Ciencias Económicas y AdministrativasTesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregradohttps://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttps://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85Cámara de Comercio de Bogotá (2020) Manual básico sobre entidades sin ánimo de lucro – ESAL. Colección Publicaciones - Registro Mercantil y Esales. Bogotá D.C:, Colombia. Disponible en línea en: https://bit.ly/4gDfhlXCódigo Civil Colombiano [CCC] Ley 57 de 1887. Arts. 633 y 641. 15 de abril de 1887. Disponible en: https://bit.ly/47LfakoCongreso de la República (1990) Ley 490 de 1990 por la cual se reglamenta la repatriación de capitales, se estimula el mercado accionario, se expiden normas en materia tributaria, aduanera y se dictan otras disposiciones. Bogotá D.E., diciembre 28 de 1990. 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Colección Apréndelo en un DIAN x 3. Disponible en: https://bit.ly/3zEBnnmDIAN (2023) Régimen Tributario Especial – RTE. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Guía de Readmisión. Disponible en línea en: https://bit.ly/4dpUM9tDIAN (2024) Régimen Tributario Especial. Coordinación Control Extensivo de Obligaciones. Subdirección de CObraanzas y Control extensivo. Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Disponible en línea en: https://bit.ly/3zzyHYaMinisterio de Hacienda y Crédito Público (2017) Decreto 2150 de 2017 por el cual se sustituyen los Capítulos 4 y 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, se adiciona un artículo al Capítulo 2 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y un inciso al artículo 1.6.1.2.19. y un numeral al literal a) del artículo 1.6.1.2.11. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar las donaciones de que trata el artículo 257 del Estatuto Tributario, el Régimen Tributario Especial en el impuesto sobre la renta y complementario y el artículo 195 del Estatuto Tributario. Bogotá D.C. Disponible en: https://bit.ly/4did2ShPresidencia de la República (1971) Decreto 410 de 1971 por el cual se expide el Código de Comercio. Bogotá D.E., 27 de marzo de 1971. Disponible en: https://bit.ly/3ZEIEy4Presidencia de la República (1989) Decreto 624 de 1989 por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. Bogotá D.E., 30 de marzo de 1989. Disponible en: https://bit.ly/4epkTi7Presidencia de la República (1995) Decreto Ley 2150 de 1995 por el cual se suprimen y reforman regulaciones, procedimientos o trámites innecesarios existentes en la Administración Pública. Bogotá D.C., diciembre 5 de 1995. Disponible en: https://bit.ly/3XJUmVyPresidencia de la República (1996) Ley 190 de 1995 por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la Administración Pública y se fijan disposiciones con el fin de erradicar la corrupción administrativa. Bogotá D.C., junio 6 de 1995. Disponible en: https://bit.ly/3TL15gTPresidencia de la República (2016) Decreto 1625 de 2016 por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria. Bogotá D.C., octubre 11 de 2016. Disponible en: https://bit.ly/47JDnHFPresidencia de la República (2017) Decreto 2150 de 2017 por el cual se sustituyen los Capítulos 4 y 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, se adiciona un artículo al Capítulo 2 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y un inciso al artículo 1.6.1.2.19. y un numeral al literal a) del artículo 1.6.1.2.11. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar las donaciones de que trata el artículo 257 del Estatuto Tributario, el Régimen Tributario Especial en el impuesto sobre la renta y complementario y el artículo 195 del Estatuto Tributario. Bogotá D.C., diciembre 20 de 2017. Disponible en: https://bit.ly/4did2ShPresidencia de la República (2023) Decreto 1920 de 2023 por el cual se reglamentan parcialmente los artículos 256-1, 311-1, inciso 3 del artículo 356-2 y 519 del Estatuto Tributario, modificados por los artículos 22, 31, 23 y 77 de la Ley 2277 de 2022; se modifica el artículo 1.2.3.1 . del Título 3 de la Parte 2 del Libro 1 y el parágrafo del artículo 1.2.1.5.1.7. de la Sección 1 del Capítulo 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 y se adiciona el inciso 2 al artículo 1.2.1.5.1.5. de la Sección 1 del Capítulo 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, el inciso 4 al artículo 1.4.1.4.5. del Capítulo 4 del Título 1 de la Parte 4 del Libro 1, el parágrafo 2 al artículo 1.8.2.4.3. y el artículo 1.8.2.4.14. al Capítulo 4 del Título 2 de la Parte 8 del Libro 1, del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, relacionados con el crédito fiscal por inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación, ganancias ocasionales, calificación de entidades del Régimen Tributario Especial e impuesto de timbre. Bogotá D.C., noviembre 10 de 2023. Disponible en: https://bit.ly/4dmxhy0Secretaría Jurídica Distrital (2017) Concepto 2201711148 de 2017 - Respuesta derecho de petición modalidad consulta. Remuneraciones miembros ESAL. Bogotá D.C. Disponible en: https://bit.ly/3MYhZ85spaLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-82000https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/17c4fa26-74e1-48b8-99e7-d9d6a2a8dbc1/download17cc15b951e7cc6b3728a574117320f9MD51Anexo 1 Acta de aprobacion.pdfapplication/pdf207025https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/8790f101-f497-4a90-86b7-65c58f723484/download925586dbd9130264cf209bf8dc934bc1MD56Carta de autorizacion.pdfapplication/pdf548892https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/9554787f-c3d3-44f2-afcb-0e486bfb3d8f/download7c4959ff70503821b3bce0c59498026eMD57CC-LICENSElicense_rdflicense_rdfapplication/rdf+xml; charset=utf-8899https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/114494b6-78af-4be5-820a-c8ac5fcca8ae/download3b6ce8e9e36c89875e8cf39962fe8920MD52ORIGINALTrabajo de grado.pdfTrabajo de grado.pdfapplication/pdf624395https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/09e2302b-0a2d-499e-b9ff-6e3a7ca23f62/downloadcb0c87ba628ae5caf5226ec2b07efd84MD54TEXTTrabajo de grado.pdf.txtTrabajo de grado.pdf.txtExtracted texttext/plain102680https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/7402921b-8220-410d-ae50-c03a27787aae/download86e1150e9dabc2254b39bdfe7dada71dMD58THUMBNAILTrabajo de grado.pdf.jpgTrabajo de grado.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg5749https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/19ffa762-0ba8-465b-8cb4-f82b8d7f22d7/download9d94b1bdbbcc66b37b43141c7e0dfed8MD5920.500.12495/13099oai:repositorio.unbosque.edu.co:20.500.12495/130992024-10-22 03:03:22.174http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 Internacionalopen.accesshttps://repositorio.unbosque.edu.coRepositorio Institucional Universidad El Bosquebibliotecas@biteca.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 |