IVA, GMF, gastos bancarios, requisitos para su descuento y deducción en IVA y renta, de personas jurídicas
En el año 2024 la Dirección de Impuestos Nacionales inició la auditoría de la declaración de renta del año 2021 de los contribuyentes personas jurídicas. En estas auditorías se produjo el rechazo de costos y deducciones por el no cumplimiento de requisitos diferentes a los indicados en el artículo 1...
- Autores:
-
Arenas Rosas, Yazmin Rocio
Atuestas Ortiz, Jessica Liseth
Castro Alonso, Oscar Fabian
González Salamanca, Luz Ángela
Quevedo Vargas, Evelyn Lorena
- Tipo de recurso:
- https://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad El Bosque
- Repositorio:
- Repositorio U. El Bosque
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repositorio.unbosque.edu.co:20.500.12495/13106
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12495/13106
- Palabra clave:
- Declaración de renta
Gastos bancarios
Deducción
Descuento
657
Income tax return
Bank expenses
Deduction
Discount
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En el año 2024 la Dirección de Impuestos Nacionales inició la auditoría de la declaración de renta del año 2021 de los contribuyentes personas jurídicas. En estas auditorías se produjo el rechazo de costos y deducciones por el no cumplimiento de requisitos diferentes a los indicados en el artículo 107 del estatuto tributario (E.T.) con lo cual se generó la inconformidad de los contribuyentes y de la comunidad contable en general. Los costos y deducciones rechazadas se relacionan con el Impuesto al Valor Agregado (IVA), Gravamen al movimiento financiero (GMF) y costos y gastos financieros. El presente documento pretende identificar los argumentos de la DIAN para el rechazo de los costos y gastos mencionados anteriormente y proporcionar una guía para contadores públicos y demás interesados en el tema, sobre los lineamientos legales que deben seguirse para deducir los gastos bancarios en las declaraciones tributarias de los contribuyentes personas jurídicas, evitando sanciones y costos adicionales. |
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El presente documento pretende identificar los argumentos de la DIAN para el rechazo de los costos y gastos mencionados anteriormente y proporcionar una guía para contadores públicos y demás interesados en el tema, sobre los lineamientos legales que deben seguirse para deducir los gastos bancarios en las declaraciones tributarias de los contribuyentes personas jurídicas, evitando sanciones y costos adicionales.Contador públicoPregradoThe research in this paper focuses on the difficulties faced by Colombian taxpayers when attempting to deduct banking expenses, such as commissions and the Financial Transactions Tax, commonly known as the "4x1000" (GMF), in their VAT and income tax returns. This issue arises due to changes in tax regulations, specifically related to the obligation of banks to issue invoices and bank statements. The main objective of this research is to provide a clear and concise guide for public accountants and other interested parties on the legal guidelines that must be followed to correctly deduct banking expenses in tax returns, thereby avoiding penalties and additional costs. The research aims to provide clarity and legal certainty to taxpayers on a topic that has generated significant uncertainty and potential financial consequences. By identifying specific requirements and presenting a practical solution, the goal is to prevent taxpayers from making errors that could result in penalties and higher tax payments. Regarding the theoretical framework, key concepts such as deductible VAT, the GMF, and expenses from banking operations are detailed, and the necessary requirements for these expenses to be deductible are discussed. Additionally, Resolution 42 of 2020, which has changed the rules for the issuance of bank statements, is analyzed, as it affects the ability of taxpayers to justify certain expenses.Finally, the research suggests that, given the impossibility of using bank statements as equivalent documents, the Electronic Support Document should be used, which must comply with a series of technical and legal requirements established by the DIAN.application/pdfAttribution-ShareAlike 4.0 Internationalhttp://creativecommons.org/licenses/by-sa/4.0/Acceso abiertohttps://purl.org/coar/access_right/c_abf2http://purl.org/coar/access_right/c_abf2Declaración de rentaGastos bancariosDeducciónDescuento657Income tax returnBank expensesDeductionDiscountIVA, GMF, gastos bancarios, requisitos para su descuento y deducción en IVA y renta, de personas jurídicasVAT, GMF, bank charges, requirements for discount and deduction in VAT and income tax, of legal entitiesContaduría PúblicaUniversidad El BosqueFacultad de Ciencias Económicas y AdministrativasTesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregradohttps://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttps://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85BBVA. (20 de JUNIO de 2022). BBVA. Obtenido de BBVA: https://www.bbva.com/es/salud-financiera/que-son-los-gastos-deducibles-y-que-tipos-existen/Decreto 1625 . (11 de 10 de 2016). Obtenido de https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233Dirección de impuestos y aduanas nacionales. (17 de ENERO de 2018). DIAN. Obtenido de DIAN: https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/oficio_dian_1093_2018.htmDirección de impuestos y aduanas nacionales. (19 de AGOSTO de 2024). DIAN. Obtenido de DIAN: https://www.dian.gov.co/impuestos/Documents/Documento_soporte_en_adquisiciones_efectuadas.pdfDirección de impuestos y aduanas nacionales. (19 de AGOSTO de 2024). DIAN. Obtenido de DIAN: https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Paginas/gravamen_movimientos_financieros.aspxEstatuto Tributario. (30 de marzo de 1989). Estatuto Tributario. Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.htmlEstatuto Tributario Nacional. (25 de septiembre de 2024). Estatuto Tributario Nacional. Obtenido de https://estatuto.co/631-5Impuestos.GOV.CO. (19 de AGOSTO de 2024). Impuestos.GOV.CO. Obtenido de Impuestos.GOV.CO: https://impuestos-gov.com/requisitos-para-la-procedencia-de-costos-y-deducciones-en-renta/Resolucion 000042 5 de mayo. (05 de Mayo de 2020). DIAN. Obtenido de DIAN: https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000042%20de%2005-05-2020.pdfResolucion 000167. (30 de Diciembre de 2021). Dian. 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