Modelo del costo revaluado y la tasa mínima de tributación
Esta investigación analiza las normativas fiscales y contables aplicables a la depreciación de activos y la revaluación de propiedades en Colombia, a través del modelo del costo revaluado el cual crucial para reflejar el valor real de los activos Se centra en la interpretación del artículo 137 del E...
- Autores:
-
Palacio Triana, Cristian David
Lopez Vergara, Any Yeraldine
Moncada Buitrago, Erika Tatiana
Sanchez Hernandez, Luisa Maria
Vega Vega, Adriana Lucia
- Tipo de recurso:
- https://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad El Bosque
- Repositorio:
- Repositorio U. El Bosque
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repositorio.unbosque.edu.co:20.500.12495/12554
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12495/12554
- Palabra clave:
- Modelo del costo revaluado
Propiedad planta y equipo
Tasa mínima de tributación
657
Revalued cost model
Property, plant and equipment
Minimum tax rate
- Rights
- License
- Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International
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Esta investigación analiza las normativas fiscales y contables aplicables a la depreciación de activos y la revaluación de propiedades en Colombia, a través del modelo del costo revaluado el cual crucial para reflejar el valor real de los activos Se centra en la interpretación del artículo 137 del Estatuto Tributario, que limita la deducción de depreciación en la declaración de renta, y el impacto de las revaluaciones de activos que, aunque no tributan para el impuesto de renta según el artículo 21-1 del Estatuto Tributario, deben considerarse para el cálculo del impuesto diferido en caso de una futura venta. Adicional se aborda el tema de la Tasa mínima de tributación que establece la ley 2277 de 2022, la cual establece un pago mínimo del impuesto de renta del 15% sobre la utilidad contable depurada. Para esto se plantea el siguiente interrogante ¿Cuál es el impacto en la tasa efectiva de tributación cuando se aplica el modelo del costo revaluado? |
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Adicional se aborda el tema de la Tasa mínima de tributación que establece la ley 2277 de 2022, la cual establece un pago mínimo del impuesto de renta del 15% sobre la utilidad contable depurada. Para esto se plantea el siguiente interrogante ¿Cuál es el impacto en la tasa efectiva de tributación cuando se aplica el modelo del costo revaluado?Contador públicoPregradoThis research analyzes the tax and accounting regulations applicable to the depreciation of assets and the revaluation of properties in Colombia, through the revalued cost model which is crucial to reflect the real value of the assets. It focuses on the interpretation of article 137 of the Statute Tax, which limits the depreciation deduction in the income tax return, and the impact of asset revaluations that, although they are not taxable for income tax according to article 21-1 of the Tax Statute, must be considered for the calculation of the deferred tax in case of a future sale. Additionally, the issue of the minimum tax rate established by Law 2277 of 2022 is addressed, which establishes a minimum income tax payment of 15% on the adjusted accounting profit. For this, the following question arises: What is the impact on the effective tax rate when the revalued cost model is applied?application/pdfAttribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 Internationalhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/Acceso abiertohttps://purl.org/coar/access_right/c_abf2http://purl.org/coar/access_right/c_abf2Modelo del costo revaluadoPropiedad planta y equipoTasa mínima de tributación657Revalued cost modelProperty, plant and equipmentMinimum tax rateModelo del costo revaluado y la tasa mínima de tributaciónModel of the revalued cost and the minimum tax rateContaduría PúblicaUniversidad El BosqueFacultad de Ciencias Económicas y AdministrativasTesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregradohttps://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttps://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85Estatuto Tributario Nacional. (1989a). Art. 21-1. Adicionado Ley 1819 de 2016. Estatuto.co. https://estatuto.co/21-1Estatuto Tributario Nacional. (1989b). Art. 22. Entidades que no son contribuyentes. Estatuto.co. https://estatuto.co/22Estatuto Tributario Nacional. (1989c). Art. 240-1. Tarifa para usuarios de zona franca. Estatuto.co. https://estatuto.co/240-1Estatuto Tributario Nacional. (1989d). Art. 259-1. Límite a los beneficios y estímulos tributarios para las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país. - Estatuto.co. Estatuto.co. https://estatuto.co/art-259-1-limite-a-los-beneficios-y-estimulos-tributarios-para-las-sociedades-nacionales-y-sus-asimiladas-los-establecimientos-permanentes-de-entidades-del-exterior-y-las-personas-juridicas-extranEstatuto Tributario Nacional. (1989e). Art. 807. Cálculo y aplicación del anticipo. Estatuto.co. https://estatuto.co/807International Accounting Standards Board [IASB]. (2001). NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo. Deloitte.com. https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%2016.pdfSalazar, W. D. (2023). Tasas de tributación depurada o tasa mínima de tributación. Consultorcontable.com. https://www.consultorcontable.com/tasa-minima-de-tributacion-paragrafo-6-art-240-et/spaORIGINALTrabajo de grado.pdfTrabajo de grado.pdfapplication/pdf1150420https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/7282bb57-1700-4c59-94da-e5ff04d71d09/download65a8ff49d7f65a7376880aca9965ef98MD51LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-82000https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/fb44f340-32bd-44fa-a0a3-4d5f604fd0da/download17cc15b951e7cc6b3728a574117320f9MD52Anexo 1 Acta de grado.pdfapplication/pdf205485https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/3604ec9e-b279-458c-aad9-b42a6a40cd55/downloadc97e14014ac24521492e8ac5df0b3dedMD57Carta de autorizacion.pdfapplication/pdf572442https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/47853cda-f1c2-484b-b9cd-5dfe7e652397/download52794d826c0ff8fa74b99708c48e3667MD58CC-LICENSElicense_rdflicense_rdfapplication/rdf+xml; charset=utf-81160https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/f600dc91-8546-47bc-840a-8e2646112ea1/download5643bfd9bcf29d560eeec56d584edaa9MD56TEXTTrabajo de grado.pdf.txtTrabajo de grado.pdf.txtExtracted texttext/plain46984https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/41873f9e-c44c-4088-a136-26145c4cd829/download7fe1c880484344087b82941f11a5298fMD59THUMBNAILTrabajo de grado.pdf.jpgTrabajo de grado.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg5992https://repositorio.unbosque.edu.co/bitstreams/2c311d94-41c8-40eb-bf89-976afacebbed/download8d0f4e49f5e124f6284c1d0383e5d47cMD51020.500.12495/12554oai:repositorio.unbosque.edu.co:20.500.12495/125542024-07-04 03:05:48.359http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 Internationalopen.accesshttps://repositorio.unbosque.edu.coRepositorio Institucional Universidad El Bosquebibliotecas@biteca.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 |