Titularización de flujos de efectivo provenientes del contrato de leasing a la luz del derecho colombiano
El objetivo de este trabajo, es analizar los fundamentos jurídicos y características del proceso de titularización del flujo de efectivo proveniente del contrato de leasing, haciendo énfasis en que este proceso trata de una alternativa de financiamiento empresarial en Colombia. Para ello se realizó...
- Autores:
-
Plata Villamizar, Linda Katherine
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2013
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
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- Acceso en línea:
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El objetivo de este trabajo, es analizar los fundamentos jurídicos y características del proceso de titularización del flujo de efectivo proveniente del contrato de leasing, haciendo énfasis en que este proceso trata de una alternativa de financiamiento empresarial en Colombia. Para ello se realizó un estudio de los componentes de la titularización a partir de las operaciones de arrendamiento financiero leasing. Se realizó de igual manera, una reconstrucción de los antecedentes históricos del activo financiero denominado titularización en nuestro país, para posteriormente enfocarse en el desarrollo de la titularización cuyo activo movilizable es el flujo de efectivo que se deriva del contrato de leasing. Se examinó el proceso de titularización en sí mismo, identificando los sujetos que intervienen en el proceso, las relaciones jurídicas existentes para llevar a cabo con éxito la titularización, también se determinó los activos susceptibles de titularización y en general , todos los aspectos relacionados con el correcto funcionamiento de éste, como también del activo titularizable objeto de nuestro estudio. Consecuentemente, se buscaron detallar las relaciones jurídicas que conforman el proceso de titularización del flujo de efectivo o de caja proveniente del contrato de leasing, cuyo vínculo está compuesto de determinados bienes e intereses regulados por el derecho. De igual manera, se buscaron las posibles causas que justifican el uso de esta figura en Colombia por parte del sector empresarial, puesto que este activo financiero, es considerado como un mecanismo de financiación, que permite el incremento en los resultados operacionales de una empresa. En suma, espero que este estudio constituya un valioso aporte a la difusión y análisis de tan importante tema para el sistema financiero colombiano. |
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Plata Villamizar, Linda Katherine, Quiñonez Avendaño, Camilo Euclides (2012). Titularización de flujos de efectivo provenientes del contrato de leasing a la luz del derecho colombiano. Bucaramanga (Colombia) : Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB ARRUBA PAUCAR, Jaime Alberto, “Contratos Mercantiles Tomo II- Contratos atípicos”, 5° Edición, Editorial Biblioteca Jurídica Dike, Medellín, 2004. ARISTIZABAL TOBON, Gustavo. “Introducción a la Titularización”, Bolsa de Medellín, Colombia. Ediciones Bancarias y Financieras, 1992. BAENA CARDENAS, Luis Gonzalo, “El leasing habitacional: instrumento para financiar la adquisición de vivienda”, Bogotá, Universidad Externando de Colombia, 2002. BUSTAMANTE TORRES, Jorge y LECHUGA MONTENEGRO, Jesús; “Introducción al Derecho Económico”. Primera Edición, Editorial Porrúa, México, 2007 CARVAJAL CORDOBA, Mauricio. “Aspectos jurídicos de la Titularización de Activos”. Bogotá. Biblioteca Jurídica, 1° edición, 1996. DIAZ ARDILA, Gabriel. Titularización II, Ed. Guadalupe Ltda., Bogotá – Colombia, 1997. GALVIS COTE, Jorge Humberto, “El derecho económico y financiero en las actividades empresariales, Ed. Leyer, Bogotá – Colombia, 2009. GARCIA, Oscar León, “Administración Financiera Fundamentos y Aplicaciones” 4° Edición, 2009. http://www.oscarleongarcia.com LISOPRAWSKI, Silvio, “Fideicomiso. Dominio fiduciario. Securitización”, Buenos Aires, Ed. Depalma, 1998. MADURA, Jeff, “Mercados e Instituciones Financieras”, 8° Edición, Cengage Learning Editores S.A, México, 2010. MANRIQUE NIETO, Carlos E. “Introducción a la titularización”, Asociación Bancaria y de Entidades Financieras de Colombia, 1997. RAMIREZA, David N., “Contabilidad Administrativa” 8° Edición, Editorial M.C. Graw Hill, México, 2008. RODRIGUEZ AZUERO, Sergio. “Contratos Bancarios su significado en América Latina”, 6ª edición, Legis, Bogotá, 2011. SPENCER, Milton H. “Economía Contemporánea” 3° Edición, Editorial Reverto S.A. Barcelona, 1993. SUPERINTENDENCIA DE VALORES, ““Titularización en Colombia, una ventana hacia la modernización financiera”, 1997. Bolsa de Valores de Colombia, Guía del Mercado de Valores. Congreso de la República de Colombia, Código Civil Congreso de la República de Colombia, Código de Comercio Congreso de la República de Colombia, Ley 964 de 2005 Congreso de la República de Colombia, Ley 510 de 1999 Congreso de la República de Colombia, Ley 795 de 2003 Congreso de la República de Colombia, Ley 35 de 1993 Congreso de la República de Colombia, Ley 45 de 1990 Financiamiento y sus fuentes, http://es.wikipedia.org/wiki/Financiaci%C3%B3n Ministerio de Hacienda, Decreto 2555 de 2010 Ministerio de Hacienda, Decreto 230 de 2010 Ministerio de Hacienda, Decreto 663 de 1993 Ministerio de Hacienda, Decreto 2649 de 1993 Ministerio de Hacienda, Decreto 913 de 1993 Ministerio de Hacienda, Decreto 1026 de 1990 Normas Internacionales de Contabilidad Adoptadas por la Unión Europea, http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC07.pdf Superintendencia Financiera de Colombia, Circular Básica Jurídica, Circular externa 007 de 1996 Superintendencia Financiera de Colombia, Circular Básica Contable y Financiera, Circular externa 100 de 1995 Superintendencia de Valores, Boletín jurídico de Junio de 2004. |
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Se realizó de igual manera, una reconstrucción de los antecedentes históricos del activo financiero denominado titularización en nuestro país, para posteriormente enfocarse en el desarrollo de la titularización cuyo activo movilizable es el flujo de efectivo que se deriva del contrato de leasing. Se examinó el proceso de titularización en sí mismo, identificando los sujetos que intervienen en el proceso, las relaciones jurídicas existentes para llevar a cabo con éxito la titularización, también se determinó los activos susceptibles de titularización y en general , todos los aspectos relacionados con el correcto funcionamiento de éste, como también del activo titularizable objeto de nuestro estudio. Consecuentemente, se buscaron detallar las relaciones jurídicas que conforman el proceso de titularización del flujo de efectivo o de caja proveniente del contrato de leasing, cuyo vínculo está compuesto de determinados bienes e intereses regulados por el derecho. De igual manera, se buscaron las posibles causas que justifican el uso de esta figura en Colombia por parte del sector empresarial, puesto que este activo financiero, es considerado como un mecanismo de financiación, que permite el incremento en los resultados operacionales de una empresa. En suma, espero que este estudio constituya un valioso aporte a la difusión y análisis de tan importante tema para el sistema financiero colombiano.RESUMEN 1 ABSTRACT 2 INTRODUCCIÓN 3 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA 6 I. MARCO JURÍDICO 9 a. De Titularización 11 b. Del Contrato de Leasing 14 II. MARCO TEORICO Capítulo 1: TITULARIZACIÓN A PARTIR DEL “LEASING”: 17 ALTERNATIVA DE FINANCIACIÓN 1.1. Aspectos Generales 17 1.2. Fuentes de Financiamiento Empresarial 19 1.2.1. Según su plazo de vencimiento 19 1.2.2. Según su procedencia 20 1.2.3. Según los propietarios 20 Capítulo 2: ANTECEDENTES HISTÓRICOS DEL ACTIVO 25 FINANCIERO TITULARIZACIÓN PROVENIENTE DEL FLUJO DE CAJA DEL CONTRATO DE LEASING Capítulo 3: IDENTIFICACIÓN Y EXPLICACIÓN DE LOS 32 COMPONENTES DE LA TITULARIZACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DEL CONTRATO DE LEASING 3.1. El Flujo de Efectivo Proveniente del Contrato de Leasing 37 como Activo Titularizable 3.2. Partes que Intervienen en el Proceso de Titularización del flujo 39 de efectivo proveniente del contrato de arrendamiento financiero “leasing”. 3.3. Obligaciones de las Partes Intervinientes en el proceso de 53 Titularización del flujo de efectivo derivado de las operaciones de arrendamiento financiero “ leasing” 3.3.1. Obligaciones del usuario o tomador leasing 53 3.3.2. Obligaciones del dador leasing u obligaciones de los 54 propietarios de los bienes que serán aportados al negocio de titularización 3.3.3. Obligaciones de la Sociedad Fiduciaria o Titularizadora 55 3.3.4. Obligaciones de los Suscriptores de títulos 55 3.4. Requisitos estructurales del proceso de titularización de la 55 caja esperada derivada del contrato de leasing 3.5. Estructura Aplicable al Proceso de Titularización del flujo de 61 caja proveniente del leasing 3.6. Clases de Títulos Emitidos en el Proceso de Titularización del 63 flujo de efectivo a partir del leasing 3.7. Requisitos que Deben Cumplir para la Autorización de Oferta 66 Pública de Títulos Emitidos en Desarrollo de la Titularización de Flujo de Efectivo Proveniente de Contratos de Leasing 3.8. Clases de “Leasing” Aplicable a la Titularización de la caja 69 esperada derivada del contrato de arrendamiento financiero. 3.9. Naturaleza jurídica del proceso de titularización proveniente 76 del flujo de efectivo del contrato de leasing 3.10. Ventajas en el Desarrollo de la Titularización de acuerdo al 79 flujo proveniente de la realización de Operaciones de Arriendo Financiero “Leasing” 3.11. Posibles Razones por las cuales no se ha Desarrollo la 83 Titularización a partir de Contratos de Leasing en Colombia 3.12. Alcance de la Titularización de la caja esperada que se deriva 85 del contrato de arrendamiento financiero “Leasing” en la Constante Demanda de Recursos 3.13. Terminación de la Titularización del flujo de efectivo 86 proveniente del contrato de leasing Capítulo 4: RELACIONES JURÍDICAS QUE CONFORMAN LA 90 TITULARIZACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO PROVENIENTE DEL CONTRATO DE LEASING DE ACUERDO CON EL ACTUAL ORDENAMIENTO JURÍDICO Capítulo 5: REGULACIÓN COLOMBIANA APLICABLE A LA 104 TITULARIZACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO ORIGINARIO DEL CONTRATO DE LEASING CONCLUSIONES 109 BIBLIOGRAFÍA 112PregradoThe objective of this work is to analyze the legal bases and characteristics of the securitization process of the cash flow from the contract of leasing, emphasizing that this process is an alternative of corporate financing in Colombia. This was done a study of the components of the securitization from leasing operations leasing. It conducted of same way; a reconstruction of the historical background of the financial asset called securitization in our country and then to focused on the development of the securitization whose transferable active is the cash flow that is derived from the lease contract. It was considered the securitization process in itself, identifying the subjects involved in the process, the existing legal relations to carry out successfully the securitization, it also found the assets capable of securitization and in general, all aspects related to the proper functioning of this, as also of the titularizable active object of our study. Consequently, it was searched for detailing the legal relationships that make up the process of securitization of the cash flow or cash from the lease contract, whose link is composed of certain assets and interests governed by the law. Similarly, it was searched for the possible causes that warrant the use of this figure in Colombia by the business sector, since this financial asset, it is considered as a funding mechanism, which allows the increase in the operational results of a company. In sum, it hopes that this study will be a valuable contribution to the dissemination and analysis of such this important subject for the Colombian financial system.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 ColombiaTitularización de flujos de efectivo provenientes del contrato de leasing a la luz del derecho colombianoSecuritization of cash flows from the leasing contract in light of Colombian lawAbogadoBucaramanga (Colombia)UNAB Campus BucaramangaUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Ciencias Jurídicas y PolíticasPregrado Derechoinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPLawLeasingCommercial lawInvestigationsAnalysisBusiness financingTrust companyObligationsDerechoLeasingDerecho comercialInvestigacionesAnálisisFinanciación empresarialSociedad fiduciariaObligacionesPlata Villamizar, Linda Katherine, Quiñonez Avendaño, Camilo Euclides (2012). Titularización de flujos de efectivo provenientes del contrato de leasing a la luz del derecho colombiano. Bucaramanga (Colombia) : Universidad Autónoma de Bucaramanga UNABARRUBA PAUCAR, Jaime Alberto, “Contratos Mercantiles Tomo II- Contratos atípicos”, 5° Edición, Editorial Biblioteca Jurídica Dike, Medellín, 2004.ARISTIZABAL TOBON, Gustavo. “Introducción a la Titularización”, Bolsa de Medellín, Colombia. Ediciones Bancarias y Financieras, 1992.BAENA CARDENAS, Luis Gonzalo, “El leasing habitacional: instrumento para financiar la adquisición de vivienda”, Bogotá, Universidad Externando de Colombia, 2002.BUSTAMANTE TORRES, Jorge y LECHUGA MONTENEGRO, Jesús; “Introducción al Derecho Económico”. Primera Edición, Editorial Porrúa, México, 2007CARVAJAL CORDOBA, Mauricio. “Aspectos jurídicos de la Titularización de Activos”. Bogotá. Biblioteca Jurídica, 1° edición, 1996.DIAZ ARDILA, Gabriel. Titularización II, Ed. 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