Planeación de una auditoría al área de impuestos y gravámenes del Banco Inmobiliario de Floridablanca
Planear una auditoría integral en lo relacionado con el área de impuestos, utilizando la metodología de planeación de auditoría financiera con el fin de determinar que la información indicada en los respectivos formularios de declaración, se ha diligenciado de conformidad a los documentos legales, e...
- Autores:
-
Gaviria López, Nidia Cristina
Pulido Jaimes, Gricelda
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2011
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/15861
- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
- Taxation law
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Derecho fiscal
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Planear una auditoría integral en lo relacionado con el área de impuestos, utilizando la metodología de planeación de auditoría financiera con el fin de determinar que la información indicada en los respectivos formularios de declaración, se ha diligenciado de conformidad a los documentos legales, es consistente con los valores registrados en la contabilidad y corresponden al periodo en el cual se están presentando. |
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BLANCO L.Y. (2003) Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Primera edición, Reimpresión (2009). Pardo R., N.G.; Hoyos R., L.M.; Tejada, R. (2008) Contabilidad y Auditoría Tributaria, Planeación y estrategias fiscales de las declaraciones tributarias Sylvie Voghel Chair, IFAC SMP Committee (Diciembre 2007), Mantilla Samuel Alberto, (Traductor) guía para utilizar los estándares internacionales de auditoría en las Pymes “International Federation of Accountants”. |
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TITULO DEL TRABAJO: ............................................................................... 7 1.1.1 OBJETIVO GENERAL: ........................................................................ 7 1.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS: ..................................................................... 7 1.3 PLAN GENERAL ........................................................................................ 7 1.4 PLAN DETALLADO.................................................................................... 7 2. JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO: ................................................................. 8 3. VIABILIDAD DEL TRABAJO: ........................................................................ 9 CRONOGRAMA DEL TRABAJO .......................................................................... 10 4. MARCO TEORICO SOBRE LA PLANEACION DE UNA AUDITORIA: ....... 12 4.1 ASPECTOS GENERALES Y PARTICULARES DE LA ENTIDAD ........... 12 4.2 ORGANIGRAMA BIF ............................................................................... 13 4.3 MISIÓN .................................................................................................... 13 4.4 VISIÓN ..................................................................................................... 13 4.5 CARACTERÍSTICAS JURÍDICAS ............................................................ 13 4.6 SITUACIÓN FISCAL ................................................................................ 13 4.7 CARACTERÍSTICAS COMERCIALES ..................................................... 14 4.8 CARACTERÍSTICAS FINANCIERAS ....................................................... 14 4.9 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD .................................................. 14 4.10 SITUACIÓN LABORAL ......................................................................... 14 4.11 PLATAFORMA TECNOLÓGICA: .......................................................... 14 4.12 RIESGOS E IMPORTANCIA RELATIVA: ............................................. 14 4.13 NATURALEZA, TIEMPOS Y ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS: 14 4.14 ASPECTOS GENERALES: ................................................................... 14 5. IDENTIFICACION Y EVALUACION DE LOS RIESGOS ............................. 15 5.1 RIESGOS ................................................................................................. 15 5.1.1 Riesgo profesional ............................................................................. 15 5.1.2 Riesgo de auditoría ............................................................................ 15 5.1.3 Riesgo inherente ................................................................................ 16 5.1.4 Riesgo de control ............................................................................... 16 5.1.5 Riesgo de detección .......................................................................... 17 5.2 LA ESTRATEGIA GENERAL ................................................................... 19 6. DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORÍA ............. 21 7. CONTROL INTERNO .................................................................................. 24 7.1 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO .................................................. 24 7.2 EL AMBIENTE DE CONTROL ................................................................. 25 7.3 LA VALORACIÓN DEL RIESGO ............................................................. 25 7.4 SISTEMA DE INFORMACIÓN ................................................................. 26 7.5 LAS ACTIVIDADES DE CONTROL ......................................................... 26 7.6 EL MONITOREO ...................................................................................... 27 8. FUENTES DE INFORMACIÓN ................................................................... 28 8.1 CONTROLES RELEVANTES .................................................................. 28 9. AUDITORÍA TRIBUTARIA ........................................................................... 31 9.1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA: ............................................................. 31 9.2 IMPUESTO DE INMUEBLE: .................................................................... 31 9.3 IMPUESTO DE LICENCIA COMERCIAL: ................................................ 31 9.4 IMPUESTOS MUNICIPALES: .................................................................. 32 10. CLASES DE AUDITORIA TRIBUTARIA ...................................................... 33 11. PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARA LA TOMA DE DECISIONES ............... 35 12. ASPECTOS BÁSICOS DE UNA FASE DE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA A TENER EN CUENTA PARA LA TEMÁTICA DE LA PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA DE LOS IMPUESTOS Y GRAVÁMENES DEL BANCO INMOBILIARIO DE FLORIDABLANCA ................................................................. 36 12.1 FASES DE LA PLANEACIÓN ............................................................... 36 A. Conocimiento del negocio: ......................................................................... 36 B. Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión: ................... 36 C. Desarrollo de la Planeación: ...................................................................... 37 12.2 ASPECTOS A CONSIDERAR EN UNA PLANEACIÓN TRIBUTARIA . 37 12.3 ALGUNAS ESTRATEGIAS QUE A CONTINUACIÓN SE DESCRIBEN, APLICAN PARA COMPAÑÍAS QUE TRIBUTAN POR RENTA PRESUNTIVA Y POR RENTA ORDINARIA: ................................................................................ 38 13. AUDITORIA TRIBUTARIA ESPECIAL PARA EVALUAR CONTINGENCIAS DE IMPUESTOS ................................................................................................... 39 13.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA TRIBUTARIA .................................... 39 13.2 CLASES DE AUDITORIA TRIBUTARIA ............................................... 39 14. METODOS PARA OBTENER HALLAZGO ................................................. 40 14.1 PRUEBAS SUSTANTIVAS ................................................................... 40 14.2 EVIDENCIAS ........................................................................................ 40 14.3 PAPELES DE TRABAJO ...................................................................... 40 15. PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA………………………………………………….40 15.1 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO………………………………………40 15.2 COMPRENSION DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y CONTROL INTERNO………………………………………………………………………..41 15.3 RIESGOS E IMPORTANCIAS RELATIVAS…………………………..42 15.4 NATURALEZA, TIEMPOS Y ALCANCE……………………………….44 15.5 OTROS ASUNTOS……………………………………………………….45 15.5.1 CONDICIONES QUE REQUIEREN ATENCION ESPECIAL, COMO LA EXISTENCIA DE PARTES RELACIONADAS………….45 16 PROGRAMA DE AUDITORIA…………………………………………………… .46 17. CONCLUSIONES…………………………………………………………………..50 18. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS………………………………………….51EspecializaciónPlan a comprehensive audit in relation to the tax area, using the financial audit planning methodology in order to determine that the information indicated in the respective declaration forms, has been completed in accordance with the legal documents, is consistent with the values recorded in the accounting and correspond to the period in which they are being presented.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Planeación de una auditoría al área de impuestos y gravámenes del Banco Inmobiliario de FloridablancaPlanning of an audit to the area of taxes and encumbrances of the real estate bank of FloridablancaEspecialista en Revisoría Fiscal y Auditoría ExternaUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosEspecialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Externainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPTaxation lawTax auditingTax collectionTax lawInternal auditComptroller of companiesBusiness risksLiensReal estate bankDerecho fiscalAuditoría fiscalRecaudación de impuestosDerecho tributarioAuditoría internaContraloría de empresasControl fiscalRiesgos de negociosGravámenesBanco inmobiliarioBLANCO L.Y. (2003) Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Primera edición, Reimpresión (2009).Pardo R., N.G.; Hoyos R., L.M.; Tejada, R. (2008) Contabilidad y Auditoría Tributaria, Planeación y estrategias fiscales de las declaraciones tributariasSylvie Voghel Chair, IFAC SMP Committee (Diciembre 2007), Mantilla Samuel Alberto, (Traductor) guía para utilizar los estándares internacionales de auditoría en las Pymes “International Federation of Accountants”.ORIGINAL2011_Tesis_Nidia_Cristina_Gaviria.pdf2011_Tesis_Nidia_Cristina_Gaviria.pdfTesisapplication/pdf816804https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15861/1/2011_Tesis_Nidia_Cristina_Gaviria.pdf56d23b7eaa438c72a851c8699f23af8fMD51open access2011_Presentacion_Nidia_Cristina_Gaviria.pdf2011_Presentacion_Nidia_Cristina_Gaviria.pdfPresentaciónapplication/pdf618250https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15861/2/2011_Presentacion_Nidia_Cristina_Gaviria.pdfe4bbfcb617c96b7ca6ced9d99a52b3f9MD52open access2011_Anexos_Nidia_Caviria.7z2011_Anexos_Nidia_Caviria.7zAnexosapplication/octet-stream13626334https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15861/3/2011_Anexos_Nidia_Caviria.7z6a4e415b4eecb36a768f20c578b04270MD53open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15861/4/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD54open accessTHUMBNAIL2011_Tesis_Nidia_Cristina_Gaviria.pdf.jpg2011_Tesis_Nidia_Cristina_Gaviria.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5810https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15861/5/2011_Tesis_Nidia_Cristina_Gaviria.pdf.jpg5455cb96cc17308c0c53348220c1ace3MD55open access2011_Presentacion_Nidia_Cristina_Gaviria.pdf.jpg2011_Presentacion_Nidia_Cristina_Gaviria.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg10578https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15861/6/2011_Presentacion_Nidia_Cristina_Gaviria.pdf.jpg6b67e3c6183a859765dd1d58cabf30a9MD56open access20.500.12749/15861oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/158612023-12-15 14:15:26.795open accessRepositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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 |