Estudio teórico práctico sobre la configuración del abuso del derecho en materia tributaria del impuesto sobre la renta en Colombia
La recaudación de impuestos es una parte fundamental para garantizar de cierta manera, el funcionamiento de cualquier sociedad, ya que los ingresos tributarios permiten financiar los servicios públicos y programas necesarios para el bienestar de la comunidad. Sin embargo, existen situaciones que per...
- Autores:
-
Granados Oliva, Luis David
Quintero Fajardo, Jeison
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
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- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
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La recaudación de impuestos es una parte fundamental para garantizar de cierta manera, el funcionamiento de cualquier sociedad, ya que los ingresos tributarios permiten financiar los servicios públicos y programas necesarios para el bienestar de la comunidad. Sin embargo, existen situaciones que permiten que algunos contribuyentes intenten evadir o abusar de las normas fiscales, eludiendo así su responsabilidad de pagar impuestos de manera justa y equitativa. En este contexto, cobra vital importancia la ley antiabuso tributario sobre el impuesto de la renta, una herramienta legal diseñada para prevenir el fraude fiscal y garantizar la equidad en el sistema tributario. Esta ley establece disposiciones y sanciones destinadas a identificar y combatir las prácticas abusivas y fraudulentas como la ocultación de ingresos, la manipulación de deducciones, el uso de estructuras empresariales complejas para eludir impuestos, entre otros, que buscan evadir el pago de impuestos. El presente proyecto se divide en 5 capítulos; en el primer capítulo se expone el objeto de estudio, problema de investigación, justificación y los objetivos a conseguir mediante la metodología mixta. El segundo capítulo plasma el marco regulatorio y explica el abuso del derecho como principio de Derecho mediante la interpretación de la regulación tributaria sobre el abuso del Derecho. El tercer capítulo enumera los efectos que produce el abuso del derecho en materia tributaria del impuesto sobre la renta para posteriormente, en el capítulo cuarto, presentar un caso práctico hipotético sobre manifestaciones del abuso del Derecho en el impuesto sobre la renta. |
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En este contexto, cobra vital importancia la ley antiabuso tributario sobre el impuesto de la renta, una herramienta legal diseñada para prevenir el fraude fiscal y garantizar la equidad en el sistema tributario. Esta ley establece disposiciones y sanciones destinadas a identificar y combatir las prácticas abusivas y fraudulentas como la ocultación de ingresos, la manipulación de deducciones, el uso de estructuras empresariales complejas para eludir impuestos, entre otros, que buscan evadir el pago de impuestos. El presente proyecto se divide en 5 capítulos; en el primer capítulo se expone el objeto de estudio, problema de investigación, justificación y los objetivos a conseguir mediante la metodología mixta. El segundo capítulo plasma el marco regulatorio y explica el abuso del derecho como principio de Derecho mediante la interpretación de la regulación tributaria sobre el abuso del Derecho. El tercer capítulo enumera los efectos que produce el abuso del derecho en materia tributaria del impuesto sobre la renta para posteriormente, en el capítulo cuarto, presentar un caso práctico hipotético sobre manifestaciones del abuso del Derecho en el impuesto sobre la renta.CAPÍTULO 1 ABUSO DEL DERECHO EN MATERIA TRIBUTARIA EN COLOMBIA 10 1.1 Problema de investigación 10 1.1.1 Descripción del problema de investigación 10 1.1.2 Justificación del problema de investigación 12 1.2 Objetivos de investigación 14 1.2.1Objetivo general: 15 1.2.2 Objetivos específicos: 15 CAPÍTULO 2 Marco Regulatorio 16 2.1 Marco Teórico 16 2.1.1 Definición de abuso 16 2.1.2 Regulación 26 2.1.3 Ley 1607 de 2012 28 2.2 Marco Conceptual 31 2.2.1 Elusión 31 2.2.2 Evasión 34 2.2.4 Tipos de contratos de colaboración empresarial 43 2.2.4.1Joint Venture o riesgo compartido: 43 2.2.4.2 Consorcios y Uniones Temporales: 44 2.2.4.4 Unión Temporal: 44 2.2.4.5 Cuentas en participación: 44 CAPÍTULO 3 EFECTOS QUE PRODUCE EL ABUSO DEL DERECHO EN MATERIA TRIBUTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 45 3.1 Efectos del abuso para el contribuyente 47 3.2 Sanciones especificas por comisión del abuso en materia tributaria 51 3.3 Procedimiento especial para el abuso en materia tributaria 51 3.4 sanciones penales por abuso en materia tributaria 53 3.4.1 Penalización Tributaria en Colombia 54 3.4.2 Elementos y conceptos comunes sobre la configuración del abuso del derecho en materia tributaria del impuesto sobre la renta 57 3.4.3 El objeto 58 3.4.4 La Causa 58 3.4.5 Del bien jurídico tutelado 59 CAPITULO 4. CASO PRÁCTICO HIPOTÉTICO SOBRE MANIFESTACIONES DEL ABUSO DEL DERECHO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. 61 4.1 Estudio de caso 61 4.1.1 Actores: 61 4.1.2 Hipótesis principales: 62 4.1.3 Marco general: 62 4.2. Análisis del estudio de caso 66 CAPÍTULO 5 69 Conclusiones 69 Recomendaciones 73 Bibliografía 75PregradoTax collection is a fundamental part to guarantee, in a certain way, the functioning of any society, since tax revenues allow financing public services and programs necessary for the well-being of the community. However, there are situations that allow some taxpayers to try to evade or abuse tax rules, thus avoiding their responsibility to pay taxes fairly and equitably. In this context, the anti-tax abuse law on income tax, a legal tool designed to prevent tax fraud and guarantee fairness in the tax system, becomes vitally important. This law establishes provisions and sanctions aimed at identifying and combating abusive and fraudulent practices such as concealment of income, manipulation of deductions, the use of complex business structures to evade taxes, among others, that seek to evade the payment of taxes. This project is divided into 5 chapters; In the first chapter the object of study, research problem, justification and the objectives to be achieved through the mixed methodology are exposed. The second chapter reflects the regulatory framework and explains the abuse of law as a principle of law through the interpretation of the tax regulation on the abuse of law. The third chapter lists the effects produced by the abuse of law in tax matters of income tax to later, in the fourth chapter, present a hypothetical case study on manifestations of abuse of law in income tax.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Estudio teórico práctico sobre la configuración del abuso del derecho en materia tributaria del impuesto sobre la renta en ColombiaTheoretical and practical study on the configuration of the abuse of rights in tax matters of income tax in ColombiaAbogadoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Ciencias Jurídicas y PolíticasPregrado Derechoinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPLawTaxesTax systemAnti-abuseTaxpayersLegislationTax collectionTax lawPublic estatePublic revenueAbuse of rightsDerechoRecaudación de impuestosDerecho fiscalHacienda públicaRentas públicasAbuso del derechoEvasiónImpuestosSistema tributarioLey antiabusoContribuyentesLegislación• BARRA RODRÍGUEZ, Alejandro. “Delimitación conceptual de los términos ‘evasión tributaria, elusión tributaria, fraude a la ley tributaria y economía de opción’”. 2.006. 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