Elaboración del manual de control interno para el área de tesorería del Centro de Reconocimiento del Occidente Colombiano LTDA. CERTIOCCIDENTE

La puesta en marcha de la presente práctica está enmarcada en un objetivo general y los respectivos objetivos específicos relacionados con la elaboración de un manual de control interno basado en el modelo COSO y su logro se materializarán en una ruta de trabajo concertada previamente con la empresa...

Full description

Autores:
Sánchez Valencia, María Eugenia
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2013
Institución:
Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
Repositorio:
Repositorio UNAB
Idioma:
spa
OAI Identifier:
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Acceso en línea:
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PLAN DE TRABAJO ....................................................................................................... 12 1.1 TITULO ............................................................................................................................... 12 1.2 GENERALIDADES DE LA PROPUESTA ........................................................................ 12 1.3 DESCRIPCION DEL PROBLEMA ................................................................................... 12 1.4 OBJETIVOS ....................................................................................................................... 13 1.4.1 Objetivo General ............................................................................................................. 13 1.4.2 Objetivos Específicos ..................................................................................................... 14 1.5 ALCANCE ........................................................................................................................... 14 1.6 JUSTIFICACION ................................................................................................................ 15 1.7 ACTIVIDADES A DESARROLLAR .................................................................................. 17 1.8 CRONOGRAMA................................................................................................................. 18 1.9 RECURSOS ....................................................................................................................... 20 1.9.1 Recursos Tecnológicos .................................................................................................. 20 1.9.2 Recurso Humano ............................................................................................................ 20 1.9.3 Recursos Físicos ............................................................................................................ 20 1.9.4 Recursos Económicos .................................................................................................... 20 2. DESARROLLO PLAN DE TRABAJO .................................................................................. 21 2.1 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA Y AREA DE TESORERIA .................................. 21 2.1.1 La Empresa. .................................................................................................................... 21 2.1.2 Historia ............................................................................................................................. 22 2.1.3 Misión............................................................................................................................... 22 2.1.4 Visión ................................................................................................................................ 22 2.1.5 Plan de Desarrollo ......................................................................................................... 22 2.1.6 Estructura y Cultura Organizacional ............................................................................. 23 2.1.6.1 Manual de Responsabilidades ................................................................................... 23 2.1.6.2 Organigrama ................................................................................................................ 23 2.1.7 Medios de Comunicación que Utiliza ............................................................................ 25 2.1.8 Productos y Servicios ..................................................................................................... 25 2.1.9 Mercadeo ......................................................................................................................... 25 2.1.10 Sector Económico ........................................................................................................ 26 2.1.11 El Área de Tesorería. ................................................................................................... 26 2.2 DISEÑO Y APLICACION DE INSTRUMENTOS PARA IDENTIFICAR LOS RIESGOS ................................................................................................................................... 26 2.2.1 Encuestas y Criterios Para la Valoración de Riesgos ................................................. 26 2.2.2 Criterios para la Valoración de Riesgos ....................................................................... 27 2.3 ANALISIS DE LA INFORMACION DEL ESTADO DE LOS PROCESOS .................... 30 2.3.1 Encuesta Ambiente De Control Empresa .................................................................... 30 2.3.2 Encuesta Ambiente de Control Área de Tesorería ...................................................... 32 2.3.3 Encuesta Evaluación del Riesgo de la Empresa ......................................................... 34 2.3.4 Encuesta Evaluación del Riesgo del Área de Tesorería ............................................ 36 2.3.5 Encuesta Actividades de Control de la Empresa .................................................... 38 2.3.6 Encuesta Actividades de Control del Área de Tesorería ......................................... 40 2.3.7 Encuesta Sistema de Información y Comunicación de la Empresa ....................... 42 2.3.8 Encuesta Sistema de Información y Comunicación de Tesorería ........................... 43 2.3.9 Encuesta Supervisión o Monitoreo de la Empresa .................................................... 45 2.3.10 Encuesta Supervisión o Monitoreo del Área de Tesorería ...................................... 46 2.3.11 Conclusiones de la Valoración Preliminar ................................................................. 47 2.4 PRESENTACION DE RESULTADOS A LA EMPRESA ............................................... 49 2.4.1 Caracterización del Riesgo. ........................................................................................... 49 2.4.2 Estado De Los Procesos del Área de Tesorería y su Efecto...................................... 50 2.5 FUNDAMENTACION TEORICA DE LA PROPUESTA .................................................. 51 2.5.1 Definición de Control Interno ......................................................................................... 51 2.5.2 Objetivos del Control Interno. ........................................................................................ 52 2.5.3 Características del Control Interno ................................................................................ 52 2.5.4 Importancia del Control Interno ..................................................................................... 53 2.5.5 Responsables del Control Interno: ................................................................................ 53 2.5.6 Elementos Para Implementar un Adecuado Control Interno ...................................... 54 2.5.7 Modelo De Control Interno COSO ( Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la comisión Treadway ) ................................................................................................................. 55 2.5.7.1 Definición ...................................................................................................................... 55 2.5.7.2 Componentes del Control Interno Según el Modelo COSO .................................... 55 2.5.7.3 Ambiente de Control................................................................................................... 56 2.5.7.4 Evaluación de Riesgos................................................................................................ 57 2.5.7.5 Actividades de Control. ............................................................................................... 58 2.5.7.6 Información y Comunicación. ..................................................................................... 58 2.5.7.7 Supervisión y Monitoreo ............................................................................................. 59 2.6 MANUAL DE CONTROL INTERNO PARA EL AREA DE TESORERIA DE CERTIOCCIDENTE .................................................................................................................. 60 2.6.1 Objetivo De Manual ........................................................................................................ 61 2.6.2 Actualización Del Manual ............................................................................................... 62 2.6.3 Planeación Estratégica. ................................................................................................. 62 2.6.3.1 Misión. .......................................................................................................................... 62 2.6.3.2 Visión ............................................................................................................................ 62 2.6.3.3 Código de Ética y Conducta ....................................................................................... 62 2.6.3.4 Organigrama Área de Tesorería. .............................................................................. 64 2.6.3.5 Descripción de Funciones del Área de Tesorería ................................................. 65 2.6.4 Control Interno en Caja ................................................................................................. 70 2.6.4.1 Objetivos. ..................................................................................................................... 70 2.6.4.2 Definiciones. .................................................................................................................. 70 2.6.4.3 Actividades de Control ................................................................................................. 71 2.6.4.4 Políticas ........................................................................................................................ 71 2.6.5 Caja Menor ...................................................................................................................... 72 2.6.5.1 Políticas ........................................................................................................................ 73 2.6.5.2 Reembolso de Caja Menor ......................................................................................... 73 2.6.5.3 Actividades de Control. ............................................................................................... 74 2.6.6 Arqueos De Caja. ........................................................................................................ 74 2.6.6.1 Periodicidad. ................................................................................................................ 74 2.6.6.2 Sobrantes y Faltantes ................................................................................................. 75 2.6.6.3 Procedimiento del Arqueo de Caja. .......................................................................... 75 2.6.6.4 Actividades de Control. .............................................................................................. 76 2.6.7 Control Interno Bancos ................................................................................................. 78 2.6.7.1 Políticas ........................................................................................................................ 78 2.6.7.2 Conciliación periódica de la cuenta de Bancos ....................................................... 79 2.6.7.3 Objetivo ........................................................................................................................ 79 2.6.7.4 Alcance ......................................................................................................................... 79 2.6.7.5 Responsable ................................................................................................................ 79 2.6.7.6 Definiciones .................................................................................................................. 79 2.6.7.7 Procedimiento. ............................................................................................................. 80 2.6.7.8 Actividades de Control ................................................................................................ 81 2.6.8 Egresos ............................................................................................................................ 83 2.6.8.1 Objetivos. ..................................................................................................................... 83 2.6.8.2 Políticas. ....................................................................................................................... 83 2.6.8.3 Alcance. ........................................................................................................................ 84 2.6.8.4 Responsable ................................................................................................................ 84 2.6.8.5 Definiciones .................................................................................................................. 84 2.6.8.6 Procedimiento .............................................................................................................. 84 2.6.8.7 Actividades de Control. ............................................................................................... 86 2.6.9 Ingresos. .......................................................................................................................... 88 2.6.9.1 Objetivo. ....................................................................................................................... 88 2.6.9.2 Políticas ........................................................................................................................ 88 2.6.9.3 Alcance ......................................................................................................................... 89 2.6.9.4 Responsable ................................................................................................................ 89 2.6.9.5 Definiciones .................................................................................................................. 89 2.6.9.6 Procedimiento. ............................................................................................................. 89 2.6.9.7 Actividades de Control. ............................................................................................... 91 2.6.10 Sistema de Información y Comunicación. .................................................................. 93 2.6.11 Supervisión y Monitoreo ............................................................................................. 95 3. CONCLUSIONES ................................................................................................................ 97 4. RECOMENDACIONES. ...................................................................................................... 99 BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................ 100 ANEXOS .................................................................................................................................. 104PregradoThe implementation of this practice is framed by a general objective and the respective specific objectives related to the preparation of an internal control manual based on the COSO model and its achievement will be materialized in a work route previously agreed upon with the company.Modalidad Virtualapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Elaboración del manual de control interno para el área de tesorería del Centro de Reconocimiento del Occidente Colombiano LTDA. CERTIOCCIDENTEPreparation of the internal control manual for the treasury area of the Western Colombian Recognition Center LTDA. CERTIOCCIDENTContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementInternal controlTreasuryEconomyCreditorsInternal auditAdministrative documentsFinancial informationContabilidadNegociosAdministraciónAuditoría internaDocumentos administrativosInformación financieraControl internoTesoreriaEconomíaAcreedoresBONILLA CARRERA, Carmen Cecilia, " El Informe Coso ". Internet (<http://www.gerencie.com/el-informe-coso.html>).AUDITOOL, Red De Conocimientos en Auditoría y Control Interno, "El Informe Coso I y II". 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