Auditoria financiera y de control interno del ciclo ingresos de Transportes Líquidos de Colombia S.A
En busca de velar por la calidad de la información, de prevenir y simplificar fraudes o errores, y de estimular la eficiencia del negocio, y de esta manera, asegurar un adecuado funcionamiento del área financiera, este plan de trabajo está basado, en la Auditoría Financiera y de control interno al c...
- Autores:
-
Nieves Pardo, July Andrea
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2015
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
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- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
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Transportation
Internal control
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Auditoria interna
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En busca de velar por la calidad de la información, de prevenir y simplificar fraudes o errores, y de estimular la eficiencia del negocio, y de esta manera, asegurar un adecuado funcionamiento del área financiera, este plan de trabajo está basado, en la Auditoría Financiera y de control interno al ciclo ingresos de Transportes Líquidos de Colombia, por el segundo trimestre del 2015. Se entiende por Auditoría Financiera la revisión y/o verificación de los estados financieros, con el fin de emitir una opinión o generar un informe con objetividad, independencia y diligencia profesional. |
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Se entiende por Auditoría Financiera la revisión y/o verificación de los estados financieros, con el fin de emitir una opinión o generar un informe con objetividad, independencia y diligencia profesional.INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................... 5 I. OBJETIVOS ............................................................................................................................................ 6 II. ALCANCE .......................................................................................................................................... 7 III. DESARROLLO DE LA AUDITORIA ............................................................................................... 8 INGRESOS ..................................................................................................................................................... 8 1. Estructura de los ingresos en el Estado de Resultados ........................................................................ 8 2. Determinación de las principales variaciones de los ingresos ............................................................. 9 2.1. Comportamiento Histórico de los ingresos operaciones años 2011-2015 ................................. 9 3. Verificación de los ingresos obtenidos por la compañía y entendimiento del ciclo de los mismos... 10 3.1. Ingresos operacionales ............................................................................................................. 10 3.1.1 Hallazgos ............................................................................................................................. 13 3.1.2 Recomendaciones ................................................................................................................ 13 3.2. Servicio de transporte de carga ................................................................................................ 13 3.2.1 Prueba documental de las facturas emitidas ........................................................................ 13 3.2.1.1 Recomendaciones ....................................................................................................... 14 3.2.2 Conciliación Ingresos según Facturación y Contabilidad ................................................... 15 3.2.2.1 Hallazgos .................................................................................................................... 15 3.2.2.2 Recomendaciones ....................................................................................................... 17 3.2.2.3 Conclusión .................................................................................................................. 18 3.2.3 Generación de informes de ingresos para la presentación y pago del impuesto de industria y comercio. ........................................................................................................................................... 19 3.2.3.1 Hallazgos .................................................................................................................... 23 3.2.3.2 Recomendaciones ....................................................................................................... 24 DEUDORES .................................................................................................................................................. 24 4. Participación de deudores en el total activo....................................................................................... 24 5. Verificación si los saldos de la cartera existen realmente y representan deudas legítimas a la empresa 25 5.1. Clientes .................................................................................................................................... 25 5.1.1 Recomendaciones ................................................................................................................ 26 5.2. Antigüedad de la cartera. ......................................................................................................... 26 5.2.1 Recomendaciones ................................................................................................................ 27 5.3. Anticipos y Avances ................................................................................................................ 27 5.3.1 Anticipos a Trabajadores ..................................................................................................... 28 5.3.2 Recomendaciones ................................................................................................................ 29 5.4. Reclamaciones ......................................................................................................................... 29 5.4.1 A compañías aseguradoras .................................................................................................. 30 5.4.1.1 Recomendaciones ....................................................................................................... 32 5.4.2 Por Incapacidades laborales ................................................................................................ 32 5.4.2.1 Recomendaciones ....................................................................................................... 35 5.5. Cuentas por cobrar a trabajadores ............................................................................................ 35 5.5.1 Recomendaciones ................................................................................................................ 36 5.6. Deudas de difícil cobro y Provisiones ..................................................................................... 36 5.6.1 Recomendaciones ................................................................................................................ 36 6. Valuación del control interno basado en el modelo coso .................................................................. 37 CONCLUSIÓN ............................................................................................................................................. 39 BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................................................... 40 ANEXO 1. – CUESTIONARIO CONTROL INTERNO ............................................................................. 41PregradoIn search of ensuring the quality of the information, preventing and simplifying fraud or errors, and stimulating business efficiency, and in this way, ensuring proper functioning of the financial area, this work plan is based on the Audit. Financial and internal control of the revenue cycle of Transportes Líquidos de Colombia, for the second quarter of 2015. Financial Audit is understood as the review and/or verification of the financial statements, in order to issue an opinion or generate a report with objectivity, independence and professional diligence.Modalidad Virtualapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Auditoria financiera y de control interno del ciclo ingresos de Transportes Líquidos de Colombia S.AFinancial audit and internal control of the revenue cycle of liquid transport of Colombia S.AContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementAuditTransportationInternal controlTransportationInternal auditComptroller of companiesFinanceContabilidadNegociosAdministraciónAuditoria internaContraloría de empresasFinanzasAuditoríaTransporteControl internoTransportesPrincipios de Auditoria – Whittington – Pany- McGraw Hill.Decreto 2649 de 1993.Auditoría del control interno - Mantilla, Samuel AlbertoManual de Auditoria y Revisoría Fiscal – Yanel Blanco LunaORIGINAL2015_Tesis_July_Andrea_Nieves_Pardo.pdf2015_Tesis_July_Andrea_Nieves_Pardo.pdfTesisapplication/pdf897446https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/24187/1/2015_Tesis_July_Andrea_Nieves_Pardo.pdf80ca9e9abc17cef6d3454e0a64a58ffcMD51open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/24187/2/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD52open accessTHUMBNAIL2015_Tesis_July_Andrea_Nieves_Pardo.pdf.jpg2015_Tesis_July_Andrea_Nieves_Pardo.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5389https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/24187/3/2015_Tesis_July_Andrea_Nieves_Pardo.pdf.jpg42e1298a696c9bc15699289cf39eeca0MD53open access20.500.12749/24187oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/241872024-04-08 22:00:33.411open accessRepositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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 |