Auditoria utilizando la metodología basada en riesgos al rubro de activos fijos de la Clínica Chicamocha S.A
La Clínica Chicamocha S.A. es una entidad prestadora de servicios por lo cual es importante que sus Activos Fijos tengan un adecuado tratamiento contable para optimizar su calidad en elementos que son necesarios para el buen funcionamiento de sus actividades diarias con sus pacientes, esto genera bi...
- Autores:
-
Ferreira Ramírez, Lizeth Johana
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2014
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
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- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
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La Clínica Chicamocha S.A. es una entidad prestadora de servicios por lo cual es importante que sus Activos Fijos tengan un adecuado tratamiento contable para optimizar su calidad en elementos que son necesarios para el buen funcionamiento de sus actividades diarias con sus pacientes, esto genera bienestar tanto en el personal que trabaja para la entidad como en sus pacientes, los cuales esperan tener las mejores condiciones para su tratamiento. La Auditoria Basada en Riesgos se lleva a cabo para identificar posibles riesgos que se presentan en el rubro de Activos Fijos y de este modo evaluar las causas que los generan y diseñar controles para mitigarlo o eliminarlos, los cual aporta calidad en el manejo que se le dan a estos Activos y pueda ser reflejada la información en los Estados Financieros de forma fiable y útil para la toma de decisiones de la Clínica, dado que presentan su información financiera bajo norma Colombiana, según Decreto 2649 del 1993 por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Una Auditoria Basada en Riesgos ayuda a que los Estados Financieros esté libre de error en su presentación, lo cual brinca confianza a las personas que estén interesados en la información que suministra la Clínica, por ejemplo proveedores, nuevo inversionistas, entidades bancarias y sus mismos directivos e inversionistas que esperan que su capital este bien administrado. |
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La Auditoria Basada en Riesgos se lleva a cabo para identificar posibles riesgos que se presentan en el rubro de Activos Fijos y de este modo evaluar las causas que los generan y diseñar controles para mitigarlo o eliminarlos, los cual aporta calidad en el manejo que se le dan a estos Activos y pueda ser reflejada la información en los Estados Financieros de forma fiable y útil para la toma de decisiones de la Clínica, dado que presentan su información financiera bajo norma Colombiana, según Decreto 2649 del 1993 por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Una Auditoria Basada en Riesgos ayuda a que los Estados Financieros esté libre de error en su presentación, lo cual brinca confianza a las personas que estén interesados en la información que suministra la Clínica, por ejemplo proveedores, nuevo inversionistas, entidades bancarias y sus mismos directivos e inversionistas que esperan que su capital este bien administrado.1. PLAN DE TRABAJO .........................................................................................................................11 1.1. Investigar y analizar la norma Colombiana, decreto 2649 de 1993, bajo la cual la Clínica Chicamocha S.A presenta los activos fijos en sus estados financieros. .........................24 1.1.1. Identificación de la normativa colombiana. ....................................................................24 1.1.2. Realización de un estudio previo de la norma Colombiana para conocer y tener un concepto claro de la forma que se debe tratar los activos fijos en la entidad. ........................24 1.1.3. Elaboración de un cuadro ilustrativo donde se muestre el tratamiento que según la norma colombiana debe tener los activos fijos de la CCH. ........................................................24 1.2. Estudiar las normas de auditoria para tener en cuenta los pasos que se deben seguir en el desarrollo de la auditoria basada en riesgos para los activos fijos de la CCH. .................25 1.2.1. Identificación de las nomas de auditoria. .......................................................................25 1.2.2. Realización de estudio de las normas de auditoria......................................................25 1.2.3. Explicación de lo que significa.........................................................................................25 1.3. Investigar políticas que la clínica Chicamocha S.A tiene establecidas para el tratamiento de los activos fijos. ...........................................................................................................26 1.3.1. Identificación de las políticas contables de los activos fijos en la CCH. ...................26 1.3.2. Estandarización de las políticas. .....................................................................................30 1.3.3. Identificación del sistema contable. ................................................................................31 1.4. Seleccionar muestras de los activos fijos para realizar evaluaciones de riesgos presentes en el tratamiento contable. ................................................................................................32 1.4.1. Toma de muestra de activos del sistema contable que maneja la CCH. .................32 1.4.2. Cruce de información entre el software y la conciliación bancaria. ...........................32 1.5. Comparar los activos fijos entre los que existen realmente y los que existen en el sistema contable de la Clínica. ............................................................................................................33 1.5.1. Comparación de valores. .................................................................................................33 1.5.2. Levantamiento de activos fijos adquiridos por la CCH y distribuidos a cada una de las dependencias de la entidad. ......................................................................................................33 1.5.3. Inspección de los activos fijos registrados en la base de datos de la CCH. ............33 1.5.4. Comparación entre los activos fijos. ...............................................................................34 1.6. Identificar formatos establecidos en la CCH para el tratamiento de los activos fijos. ....35 1.6.1. Identificación de formatos establecidos en la CCH para el requerimiento de los activos fijos en la entidad. ................................................................................................................35 1.6.2. Identificación de la persona encargada de proceder a llenar el requerimiento de los activos fijos, verificando que es necesario y útil para el buen funcionamiento de las actividades de la entidad. .................................................................................................................35 1.6.3. Identificación de la persona que se encarga de autorizar la adquisición de los bienes requeridos por la dependencia de la CCH. ......................................................................35 1.6.4. Identificación de la forma en que se evalúan las cotizaciones de los proveedores de la CCH. ..........................................................................................................................................35 1.6.5. Identificación de la persona que se encarga de contactar al proveedor para realizar la orden de pedido de los activos solicitados por la entidad. .......................................36 1.7. Verificar la integridad de la información entregada para realizar la auditoría. .................37 1.7.1. Verificación del tiempo de entrega por parte de los proveedores de la CCH, de los pedidos realizados, identificando si se cumple con el tiempo acordado de entrega. .............37 1.7.2. Identificación del personal requerido para verificar el buen estado del activo que va a ingresar a la entidad. .....................................................................................................................37 1.7.3. Verificación de los procedimientos estipulados por la CCH para la evaluación del bien que llega a la entidad. ..............................................................................................................37 1.7.4. Identificación de formatos para legalización de entrega de activos fijos. .................38 1.7.5. Identificación del momento en el que el activo se carga al sistema contable de la entidad. 38 1.7.6. Identificación del momento en el que la entidad adquiere el control, los riesgos y beneficios de los activos fijos que la misma requiere. .................................................................38 1.7.7. Verificación de que la persona que procede a efectuar el requerimiento al proveedor no sea la misma persona que se encarga de recepcionar el bien cuando llega a la Clínica y a su vez estos no sean quienes realicen los pagos de las facturas. ...................39 1.7.8. Identificación que se cumplan las políticas de traslados y bajas que la CCH tiene establecidas para la identificación oportuna de los activos en cada dependencia de la entidad. 39 1.8. Identificar riesgos presentes en el rubro de activos fijos de la Clínica Chicamocha S.A, dando a conocer las causas de estos riesgos. .................................................................................40 1.8.1. Verificación de cumplimiento con políticas establecidas por la clínica para dar el tratamiento a los activos fijos que presentan fallas o se encuentran en mal estado. .............40 1.8.2. Verificación de la forma como están implementando el poder reconocer de una manera ágil y efectiva los activos de la entidad. ..........................................................................40 1.9. Realizar una matriz de riesgos donde se evidencie la información identificada de riesgos en los activos fijos de la Clínica. ...........................................................................................41 1.9.1. Formulación de matriz DOFA. .........................................................................................41 1.9.2. Identificación y cuadro ilustrativo de los riesgos detectados en la entidad y las causas del mismo. .............................................................................................................................42 1.10. Establecer controles estrictos en donde se eliminen o minimicen los riesgos presentes en los activos fijos de la CCH. ..........................................................................................52 1.10.1. Formulación de controles, modificaciones de controles si estos ya existen en la entidad, para minimizar los riesgos presentes en los activos fijos. ...........................................52 2. Manual de procesos y procedimientos del Departamento Contable y Financiero de la Clínica Chicamocha S.A. ..........................................................................................................................53 2.1. Clínica Chicamocha S.A. ..........................................................................................................53 2.1.1. Historia ................................................................................................................................53 2.1.2. Misión ..................................................................................................................................55 2.1.3. Visión ...................................................................................................................................55 2.1.4. Estructura organizacional .................................................................................................56 2.1.5. Servicios ..............................................................................................................................57 2.1.6. Localización ........................................................................................................................63 2.2. El Departamento de Contabilidad ...........................................................................................63 2.2.1. Recurso humano .......................................................................................................................63 2.2.2. Recurso Tecnológico ............................................................................................................63 2.2.3. Funciones ...........................................................................................................................64 2.3. Anexos ........................................................................................................................................65 3. Conclusiones y Recomendaciones del Trabajo de Práctica ..........................................................90PregradoThe Chicamocha Clinic S.A. is a service provider entity, which is why it is important that its Fixed Assets have adequate accounting treatment to optimize their quality in elements that are necessary for the proper functioning of its daily activities with its patients, this generates well-being in both the staff that works for the entity as well as for its patients, who expect to have the best conditions for their treatment. The Risk-Based Audit is carried out to identify possible risks that arise in the category of Fixed Assets and in this way evaluate the causes that generate them and design controls to mitigate or eliminate them, which provides quality in the management that is provided. give to these Assets and the information can be reflected in the Financial Statements in a reliable and useful manner for the decision making of the Clinic, given that they present their financial information under Colombian standards, according to Decree 2649 of 1993 by which accounting is regulated. in general and the accounting principles or standards generally accepted in Colombia are issued. A Risk-Based Audit helps ensure that the Financial Statements are free of error in their presentation, which gives confidence to people who are interested in the information provided by the Clinic, for example suppliers, new investors, banking entities and their own directors. and investors who expect their capital to be well managed.Modalidad Virtualapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Auditoria utilizando la metodología basada en riesgos al rubro de activos fijos de la Clínica Chicamocha S.AAudit using the risk-based methodology of the fixed assets of Clínica Chicamocha S.AContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementFinancial informationFinancial statementsAuditFixed assetsFinancial lossCapital costsContabilidadNegociosAdministraciónAuditoríaPérdida financieraCostos de capitalInformación financieraEstados financierosActivos Fijos.ORIGINAL2014_Tesis_Lizeth_Johana_Ferreira_Ramírez.pdf2014_Tesis_Lizeth_Johana_Ferreira_Ramírez.pdfTesisapplication/pdf3011589https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/22016/1/2014_Tesis_Lizeth_Johana_Ferreira_Ram%c3%adrez.pdfbf679064c1fc03cfbdaf916ecc933ab9MD51open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/22016/2/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD52open accessTHUMBNAIL2014_Tesis_Lizeth_Johana_Ferreira_Ramírez.pdf.jpg2014_Tesis_Lizeth_Johana_Ferreira_Ramírez.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg4254https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/22016/3/2014_Tesis_Lizeth_Johana_Ferreira_Ram%c3%adrez.pdf.jpg9a457392d0c004310e78785eccf0b457MD53open access20.500.12749/22016oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/220162023-12-12 16:35:01.682open accessRepositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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 |