Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED Bucaramanga

En este proyecto, se plantea el diseño de un sistema de control interno basado en la Estructura Conceptual Integrada COSO para el área financiera de la empresa como herramienta útil a la administración de la empresa, para ejercer un mejor control sobre esta, a fin de lograr un alto grado de eficienc...

Full description

Autores:
Silva Serrano, Laura Milena
Colmenares Martines, María Stella
Gómez Jaimes, Nohora
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2002
Institución:
Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
Repositorio:
Repositorio UNAB
Idioma:
spa
OAI Identifier:
oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/25467
Acceso en línea:
http://hdl.handle.net/20.500.12749/25467
Palabra clave:
Accounting
Business
Management
Internal control
Financial statements
Budget
Audit
Internal audit
Consolidated financial statements
Contabilidad
Negocios
Administración
Auditoría interna
Estados financieros consolidados
Control interno
Estados financieros
Presupuesto
Auditoría
Rights
License
http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/
id UNAB2_d71deb760b6dc35826af6c6a7a348793
oai_identifier_str oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/25467
network_acronym_str UNAB2
network_name_str Repositorio UNAB
repository_id_str
dc.title.spa.fl_str_mv Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED Bucaramanga
dc.title.translated.spa.fl_str_mv Design of an internal control system under the COSO report for the treasury area of ​​the ASED Bucaramanga Educational Corporation
title Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED Bucaramanga
spellingShingle Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED Bucaramanga
Accounting
Business
Management
Internal control
Financial statements
Budget
Audit
Internal audit
Consolidated financial statements
Contabilidad
Negocios
Administración
Auditoría interna
Estados financieros consolidados
Control interno
Estados financieros
Presupuesto
Auditoría
title_short Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED Bucaramanga
title_full Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED Bucaramanga
title_fullStr Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED Bucaramanga
title_full_unstemmed Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED Bucaramanga
title_sort Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED Bucaramanga
dc.creator.fl_str_mv Silva Serrano, Laura Milena
Colmenares Martines, María Stella
Gómez Jaimes, Nohora
dc.contributor.advisor.none.fl_str_mv Carrillo Ramírez, Javier
dc.contributor.author.none.fl_str_mv Silva Serrano, Laura Milena
Colmenares Martines, María Stella
Gómez Jaimes, Nohora
dc.subject.keywords.spa.fl_str_mv Accounting
Business
Management
Internal control
Financial statements
Budget
Audit
Internal audit
Consolidated financial statements
topic Accounting
Business
Management
Internal control
Financial statements
Budget
Audit
Internal audit
Consolidated financial statements
Contabilidad
Negocios
Administración
Auditoría interna
Estados financieros consolidados
Control interno
Estados financieros
Presupuesto
Auditoría
dc.subject.lemb.spa.fl_str_mv Contabilidad
Negocios
Administración
Auditoría interna
Estados financieros consolidados
dc.subject.proposal.spa.fl_str_mv Control interno
Estados financieros
Presupuesto
Auditoría
description En este proyecto, se plantea el diseño de un sistema de control interno basado en la Estructura Conceptual Integrada COSO para el área financiera de la empresa como herramienta útil a la administración de la empresa, para ejercer un mejor control sobre esta, a fin de lograr un alto grado de eficiencia y minimización de los riesgos.
publishDate 2002
dc.date.issued.none.fl_str_mv 2002
dc.date.accessioned.none.fl_str_mv 2024-07-12T19:30:12Z
dc.date.available.none.fl_str_mv 2024-07-12T19:30:12Z
dc.type.driver.none.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/bachelorThesis
dc.type.local.spa.fl_str_mv Trabajo de Grado
dc.type.coar.none.fl_str_mv http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
dc.type.hasversion.none.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/acceptedVersion
dc.type.redcol.none.fl_str_mv http://purl.org/redcol/resource_type/TP
format http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
status_str acceptedVersion
dc.identifier.uri.none.fl_str_mv http://hdl.handle.net/20.500.12749/25467
dc.identifier.instname.spa.fl_str_mv instname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
dc.identifier.reponame.spa.fl_str_mv reponame:Repositorio Institucional UNAB
dc.identifier.repourl.spa.fl_str_mv repourl:https://repository.unab.edu.co
url http://hdl.handle.net/20.500.12749/25467
identifier_str_mv instname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
reponame:Repositorio Institucional UNAB
repourl:https://repository.unab.edu.co
dc.language.iso.spa.fl_str_mv spa
language spa
dc.relation.references.spa.fl_str_mv AUDITORIA UN NUEVO ENFOQUE EMPRESARIAL, Carlos A. Slosse, Juan C. Gordicz, Silvia P. Giordano, Federico A. Servideo, Daniel López Lado, Gustavo F. Dreispiel, Carlos A. Pace y Daniel J. De Marco, Segunda Edición, ediciones Macchi.
BASE DE DATOS. CORPORACION EDUCATIVA ASED, Toda la Información Archivada en la Empresa
CAVASSA RAMIREZ, CESAR, El Sistema de Control en las Organizaciones. Primera Edición. México
DONALD H TAYLOR Y G WILLIAM GLEZEN, Auditoría – Integración de Conceptos y Procedimientos. Primera Edición. México 1987
ENCICLOPEDIA PRACTICA DE LA CONTABILIDAD, A. Goxens / M.A. Goxnes, Editorial Grupo Océano
ESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA – CONTROL INTERNO – COSO, Coopers & Lybrand, Ecoe Ediciones.
MANUAL DE AUDITORIA I, Cashin L.A
NORMA DE CONTROL INTERNO, Price Water House
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
PEDRO H. REYES, Auditoria de los Estados Financieros, Teoria y Procedimientos. Quinta Edición. 1985
www.gestiopolis.com
www.joseacontreras.net
www.unisinu.edu.co
dc.rights.coar.fl_str_mv http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
dc.rights.uri.*.fl_str_mv http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/
dc.rights.local.spa.fl_str_mv Abierto (Texto Completo)
dc.rights.creativecommons.*.fl_str_mv Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombia
rights_invalid_str_mv http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/
Abierto (Texto Completo)
Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombia
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
dc.format.mimetype.spa.fl_str_mv application/pdf
dc.coverage.spatial.spa.fl_str_mv Bucaramanga (Santander, Colombia)
dc.coverage.campus.spa.fl_str_mv UNAB Campus Bucaramanga
dc.publisher.grantor.spa.fl_str_mv Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB
dc.publisher.faculty.spa.fl_str_mv Facultad Economía y Negocios
dc.publisher.program.spa.fl_str_mv Pregrado Contaduría Pública
institution Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
bitstream.url.fl_str_mv https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/25467/1/2002_Tesis_Laura_Milena_Silva_Serrano.pdf
https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/25467/4/Anexos.7z
https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/25467/2/license.txt
https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/25467/3/2002_Tesis_Laura_Milena_Silva_Serrano.pdf.jpg
bitstream.checksum.fl_str_mv ec0e0f24325a8be795510c6f32d28561
8369536d04dc1c6420a85f6cc3a6630a
3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316
773e0098d7a9dd1a865dfef86b935469
bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv MD5
MD5
MD5
MD5
repository.name.fl_str_mv Repositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
repository.mail.fl_str_mv repositorio@unab.edu.co
_version_ 1814278448576724992
spelling Carrillo Ramírez, Javier9d1da172-5bda-4b7b-804b-0dd062f467cbSilva Serrano, Laura Milena7ab4cfd1-f48c-4247-bbec-d9803cdb24d7Colmenares Martines, María Stella0e9f9c32-df4c-4463-9f77-6c230df0cd3cGómez Jaimes, Nohora29a51ba1-2b75-4df5-8512-a55e10834434Bucaramanga (Santander, Colombia)UNAB Campus Bucaramanga2024-07-12T19:30:12Z2024-07-12T19:30:12Z2002http://hdl.handle.net/20.500.12749/25467instname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABreponame:Repositorio Institucional UNABrepourl:https://repository.unab.edu.coEn este proyecto, se plantea el diseño de un sistema de control interno basado en la Estructura Conceptual Integrada COSO para el área financiera de la empresa como herramienta útil a la administración de la empresa, para ejercer un mejor control sobre esta, a fin de lograr un alto grado de eficiencia y minimización de los riesgos.INTRODUCCIÓN 1. OBJETIVOS 12 1.1 OBJETIVO GENERAL 12 1.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 12 2. RESEÑA HISTÓRICA 14 2.1 MISIÓN 15 2.2 VISIÓN 15 2.3 ACTIVIDADES 16 2.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ASED 17 2.5 ORGANIGRAMA ASED 18 3. REFERENTE TEÓRICO 19 3.1 INFORME COSO 19 3.1.1 Ambiente de Control 23 3.1.2 Valoración de Riesgos 28 3.1.3 Actividades de Control 32 3.1.4 Información y Comunicación 35 3.1.5 Monitoreo 37 3.2 DOFA 40 3.2.1 Fortalezas 42 3.2.2 Debilidades 42 3.2.3 Oportunidades 43 3.2.4 Amenazas 43 3.2.5 Estrategias 44 3.2.5.1 Matriz DOFA para la formulación de estrategias 46 3.3 LA ESTRUCTURA Y EL PROCESO DE LA ORGANIZACIÓN 47 3.3.1 Requisitos de la organización 49 3.3.2 La Lógica de la Organización 50 3.3.2.1 El Proceso de la Organización 50 4. RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN 51 4.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN 52 4.1.1 Investigaciones Realizadas 52 4.1.2 Evaluación de Control Interno a la Corporación Educativa ASED 52 4.1.2.1 Matriz DOFA 53 4.1.2.1.1 Perfil de Oportunidades y Amenazas 54 4.1.2.1.1.1 Oportunidades 54 4.1.2.1.1.2 Amenazas 54 4.1.2.1.2 Perfil de Fortalezas y Debilidades 55 4.1.2.1.2.1 Fortalezas 55 4.1.2.1.2.2 Debilidades 56 4.1.2.1.3 Estrategias – Planteamiento previo de las necesidades de la Corporación Educativa ASED 56 4.1.2.1.3.1 Estrategias FO ( Fortalezas – Oportunidades ) 57 4.1.2.1.3.2 Estrategias DO ( Debilidades – Oportunidades ) 57 4.1.2.1.3.3 Estrategias FA ( Fortalezas – Amenazas ) 58 4.1.2.1.3.4 Estrategias DA ( Debilidades Amenazas ) 58 4.1.2.2 Auditoria Operacional 59 4.1.2.2.1 Cuestionario de Control 59 4.1.3.2. Resultado de la evaluación de control interno 62 5. DISEÑO DE CONTROL INTERNO DE ACUERDO AL INFORME COSO 63 5.1 AMBIENTE DE CONTROL 63 5.1.1 Evaluación del ambiente de control : Encuesta 63 5.1.1.1 Ficha Técnica 64 5.1.1.2 Modelo Aplicado para la Evaluación del 11 Ambiente de Control 65 5.1.1.3 Tabulación de la Encuesta sobre valoración del Ambiente de Control 67 5.1.1.3.1 Integridad y Valores Éticos 68 5.1.1.3.2 Filosofía de la Administración y Estilo de Operación 68 5.1.1.3.3 Estructura Organizacional 69 5.1.1.3.4 Asignación de autoridad y responsabilidad 71 5.1.1.3.5 Políticas y Prácticas de recurso Humano 71 5.1.2. Diagnóstico del Área de Tesorería 71 5.1.2.1 Misión 72 5.1.2.2 Objetivos 72 5.1.2.3 Políticas 73 5.1.2.4 Estrategias 73 5.2 VALORACIÓN DE RIESGOS 74 5.2.1 Diagnóstico del entorno 74 5.2.1.1 Objetivos 74 5.2.1.2 Objetivos del área de tesorería 75 5.2.1.3 Prioridad 1 76 5.2.1.4 Prioridad 2 77 5.2.1.5 Matriz de Correlación de Objetivos 79 5.2.2 Riesgos 85 5.2.2.1 Riesgos relevantes según los objetivos 86 5.2.2.1.1 Custodia y salvaguardia de los dineros depositados y recibidos 86 5.2.2.1.2 Garantizar que los pagos a proveedores y acreedores Se realicen de manera oportuna y estén respaldados por sus soportes y sus respectivas autorizaciones 87 5.2.2.1.3 Los Cobros de los alumnos sean controlados desde su recepción anotándose inmediatamente en los registros contables hasta su depósito en las cuentas bancarias 88 5.2.3 Matriz de correlación de riesgos 89 12 5.2.3.1 Prioridad 1 90 5.2.3.2 Prioridad 2 91 5.3 ACTIVIDADES DE CONTROL 99 5.3.1 Objetivo 99 5.3.1.1 Controles directos 99 5.3.1.2 Controles gerenciales y controles independientes 99 5.3.1.3 Controles para salvaguardar activos 101 5.3.2.1 Controles gerenciales y controles independientes 101 5.3.2.2 Controles de procesamiento 103 5.3.3 Objetivo 104 5.3.3.1 Controles gerenciales y controles independientes 104 5.3.3.2 Controles de procesamiento 105 5.4 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 113 5.5 MONITOREO 118 5.5.1 Efectivo 119 5.5.2 Cuentas por pagar 120 5.5.2.1 Manejo de cajas menores 121 5.5.3 Cartera 121 5.5.4 Generación de informes 121 5.5.5 Flujo gramas departamento de tesorería 123 5.5.6 Grafica de monitoreo 127 6 CONCLUSIONES 128 BIBLIOGRAFÍA 130 GLOSARIO 132PregradoIn this project, the design of an internal control system based on the COSO Integrated Conceptual Structure for the financial area of ​​the company is proposed as a useful tool for the company's administration, to exercise better control over it, in order to achieve a high degree of efficiency and minimization of risks.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Diseño de un sistema de control interno bajo el informe COSO para el área de tesorería de la Corporación Educativa ASED BucaramangaDesign of an internal control system under the COSO report for the treasury area of ​​the ASED Bucaramanga Educational CorporationContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementInternal controlFinancial statementsBudgetAuditInternal auditConsolidated financial statementsContabilidadNegociosAdministraciónAuditoría internaEstados financieros consolidadosControl internoEstados financierosPresupuestoAuditoríaAUDITORIA UN NUEVO ENFOQUE EMPRESARIAL, Carlos A. Slosse, Juan C. Gordicz, Silvia P. Giordano, Federico A. Servideo, Daniel López Lado, Gustavo F. Dreispiel, Carlos A. Pace y Daniel J. De Marco, Segunda Edición, ediciones Macchi.BASE DE DATOS. CORPORACION EDUCATIVA ASED, Toda la Información Archivada en la EmpresaCAVASSA RAMIREZ, CESAR, El Sistema de Control en las Organizaciones. Primera Edición. MéxicoDONALD H TAYLOR Y G WILLIAM GLEZEN, Auditoría – Integración de Conceptos y Procedimientos. Primera Edición. México 1987ENCICLOPEDIA PRACTICA DE LA CONTABILIDAD, A. Goxens / M.A. Goxnes, Editorial Grupo OcéanoESTRUCTURA CONCEPTUAL INTEGRADA – CONTROL INTERNO – COSO, Coopers & Lybrand, Ecoe Ediciones.MANUAL DE AUDITORIA I, Cashin L.ANORMA DE CONTROL INTERNO, Price Water HouseNORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIAPEDRO H. REYES, Auditoria de los Estados Financieros, Teoria y Procedimientos. Quinta Edición. 1985www.gestiopolis.comwww.joseacontreras.netwww.unisinu.edu.coORIGINAL2002_Tesis_Laura_Milena_Silva_Serrano.pdf2002_Tesis_Laura_Milena_Silva_Serrano.pdfTesisapplication/pdf866821https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/25467/1/2002_Tesis_Laura_Milena_Silva_Serrano.pdfec0e0f24325a8be795510c6f32d28561MD51open accessAnexos.7zAnexos.7zAnexosapplication/octet-stream29607https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/25467/4/Anexos.7z8369536d04dc1c6420a85f6cc3a6630aMD54open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/25467/2/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD52open accessTHUMBNAIL2002_Tesis_Laura_Milena_Silva_Serrano.pdf.jpg2002_Tesis_Laura_Milena_Silva_Serrano.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5512https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/25467/3/2002_Tesis_Laura_Milena_Silva_Serrano.pdf.jpg773e0098d7a9dd1a865dfef86b935469MD53open access20.500.12749/25467oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/254672024-08-16 08:30:32.815open accessRepositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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

Publicaciones similares