Diseño e incorporación en una página Web del régimen sancionatorio tributario colombiano y casos prácticos
Ante la necesidad de un manual práctico que contenga diversidad de casos que ejemplifiquen los errores más comunes que se cometen en la presentación de declaraciones tributarias y que generen una sanción por algunas de las causales contempladas en el Estatuto Tributario, se realiza este proyecto, co...
- Autores:
-
Jaimes Sastre, Mónica Janeth
Mardini Pinzón, Myriam Paola
Espinosa Chaparro, Rodolfo
Corredor Jurado, Rosaura
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2002
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
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- Acceso en línea:
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Ante la necesidad de un manual práctico que contenga diversidad de casos que ejemplifiquen los errores más comunes que se cometen en la presentación de declaraciones tributarias y que generen una sanción por algunas de las causales contempladas en el Estatuto Tributario, se realiza este proyecto, con el cual se busca Diseñar e Incorporar en una Página Web casos prácticos y ejemplos del Régimen Sancionatorio Tributario Colombiano. El avance de la tecnología, específicamente el Internet, permite la difusión a través de este medio de la información pertinente, tanto a los contribuyente como a los estudiantes y demás personas interesadas. |
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Diccionario Técnico Tributario. Teresa Briceño de V. Ramón Vergara L. Pág. 520 a 543. Centro Interamericano Jurídico Financiero. CIJUF. 1999 Estatuto Tributario 2001. Centro Interamericano Jurídico Financiero. CIJUF 2001. Ed. Guía Legis para la declaración de renta 2002. Legis Editores S.A. 27° Edición. Bogotá 2001. Manual de IVA y TIMBRE 2002. Legis Editores S.A. 10ª Edición. Bogotá 2001. Manual de Retención en la fuente. Legis Editores S.A. 17ª Edición. Bogotá 2001. |
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El avance de la tecnología, específicamente el Internet, permite la difusión a través de este medio de la información pertinente, tanto a los contribuyente como a los estudiantes y demás personas interesadas.1. FACTIBILIDAD DESCRIPTIVA 15 1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 15 1.2 DEFINICIÓN DE LIMITES 16 1.2.1 Área de aplicación 16 1.2.2 Temporalidad 17 1.3 JUSTIFICACIÓN 17 1.3.1 Originalidad 17 1.3.2 Viabilidad 18 1.3.3 Importancia 18 2. FACTIBILIDAD TÉCNICO METODOLÓGICA 19 2.1 RECURSO HUMANO 19 2.1.1 Integrantes 19 2.1.2 Director 20 2.1.3 Asesor 20 2.2 FUNDAMENTO DE INFORMACIÓN 21 2.2.1 Bibliotecas 21 2.2.2 Instituciones 21 2.2.3 Profesionales 22 2.3 BIBLIOGRAFÍA 22 2.4 RECURSOS TÉCNICOS 23 3. FACTIBILIDAD HISTÓRICO CONCEPTUAL 24 3.1 HISTORIA DEL PROBLEMA 24 3.2 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN 26 3.3 OBJETIVO DE LA INVESTIGACIÓN 26 3.3.1 Objetivo General 26 3.3.2 Objetivos Específicos 27 3.4 MARCO TEÓRICO 28 3.4.1 Régimen Sancionatorio 28 3.4.1.1 Tipos de sanciones 29 3.4.1.1.1 Administrativas 29 3.4.1.1.2 Penales 29 3.4.1.2 Aplicación de las Sanciones 30 3.4.1.2.1 Mediante Liquidación de Revisión o de aforo 30 3.4.1.2.1.1 Liquidación de Revisión 30 3.4.1.2.1.2 Liquidación de Aforo 31 3.4.1.2.2 Mediante Resolución Independiente 31 3.4.2 Sanciones relacionadas con la obligación de declarar 32 3.4.2.1 Sanción por extemporaneidad 32 3.4.2.1.1 Sanción por extemp. de las decl. cuando hay impuesto a cargo. 32 3.4.2.1.2 S. por extemp. cuando no existe impto a cargo. Base Ingresos Brutos. 33 3.4.2.1.3 S. por extemp. cuando no existe impto a cargo. Base Pat. Líquido. 33 3.4.2.1.4 S. por extemp. de la declaración con posterioridad al emplazamiento. 34 3.4.2.1.5 S. por extemp. No resulte impto a cargo después del emplazamiento. 34 3.4.2.1.6 S. por ext. no existe imp. a cargo después del empl. Base pat. líquido. 35 3.4.2.2 Sanción por no declarar. 36 3.4.2.3 Sanción por correcciones. 38 3.4.2.3.1 Sanción por corrección de las declaraciones. 38 3.4.2.3.2 Sanción por corrección de las declaraciones extemporáneas. 39 3.4.2.3.3 S. por corrección de declaraciones que se tienen por no presentadas. 40 3.4.2.4 Sanción por incumplimiento en la presentación de la declaración de ingresos y patrimonio. 41 3.4.2.5 Sanción por inexactitud 41 3.4.2.5.1 Inexactitud en declaraciones de retención. 42 3.4.2.5.2 Inexactitud en declaraciones de ingresos y patrimonio. 43 3.4.2.6 Sanción por omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes. 44 3.4.2.7 Sanción por uso fraudulento de cédulas. 44 3.4.3 Sanciones relativas a información y expedición de facturas. 45 3.4.3.1 Sanción por no informar 45 3.4.3.2 Sanción por expedir facturas sin requisitos. 47 3.4.3.3 Sanción por no facturar. 48 3.4.4 S. relacionadas con la contabilidad y la clausura del establecimiento. 49 3.4.4.1 Hechos irregulares en la contabilidad. 49 3.4.4.2 Sanción por irregularidades en la contabilidad. 50 3.4.4.3 Sanción de clausura del establecimiento. 51 3.4.4.4 Retención de Mercancías a quienes compren sin factura o documento equivalente. 52 3.4.4.5 Sanción por incumplir la clausura. 52 3.4.5. Sanciones relativas a las certificaciones de contadores públicos. 53 3.4.4.1 Sanción por violar las normas que rigen la profesión. 53 3.4.4.2 Sanción a sociedades de contadores públicos. 54 3.4.4.3 Sanción a contadores públicos por inexactitud de datos contables en las declaraciones de renta. 55 3.4.5 Sanciones específicas para cada tributo. 57 3.4.5.1 Relativas al impuesto de renta. 57 3.4.5.2 Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales. 57 3.4.5.2.1 Sanción por gastos no explicados. 59 3.4.5.2.2 Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales. 59 3.4.5.2.3 Sanción por no expedir certificados. 60 3.4.6.2. Relativas al impuesto sobre las ventas. 62 3.4.6.2.1 Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión. 62 3.4.6.2.2 Sanción por improcedencia de devoluciones o compensaciones. 62 3.4.6.2.3 Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente. 64 3.4.6.2.4 Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores. 67 3.4.7. Sanción a notarios y otros funcionarios. 69 3.4.7.1 Sanción a notarios por autorizar escrituras y traspasos sin el pago de la retención. 69 3.4.7.2 Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior. 69 3.4.8. Sanción a entidades autorizadas para recaudar impuestos. 70 3.4.8.1 Errores de verificación. 70 3.4.8.2 Sanción a bancos por inconsistencia en la información remitida. 71 3.4.8.3 Sanción a bancos por extemporaneidad en la entrega de la información a la Administración. 72 3.4.8.4 Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones. 73 3.4.9. Sanciones aplicables a funcionarios de la administración. 73 3.4.9.1 Incumplimiento de deberes. 73 3.4.9.2 Sanción a liquidadores por violación manifiesta de la ley. 74 3.4.9.3 Sanción a funcionarios por pretermisión de términos. 75 3.4.10 Reducción de sanciones. 75 3.4.10.1 Reducción de la sanción por no declarar. 76 3.4.10.2 Reducción de la sanción por corrección. 76 3.4.10.3 Reducción de la sanción por no presentar la declaración de ingresos y patrimonio. 76 3.4.10.4 Reducción de la sanción por inexactitud. 77 3.4.10.5 Reducción de la sanción por libros. 78 3.4.10.6 Reducción de la sanción por no enviar información. 79 3.4.10.7 Reducción de la sanción por no expedir certificados. 79 4. FACTIBILIDAD DOCUMENTAL 81 4.1 DEFINICIÓN DE DATOS DE LA INVESTIGACIÓN 81 4.2 PRIORIDADES DE LA BÚSQUEDA 104 4.3 RECOLECCIÓN Y ARCHIVOS 105 5. FACTIBILIDAD CIENTIFICA 106 5.1 PROBLEMA CONVERTIDO EN PREGUNTA 106 5.2 RESPUESTAS PROVISIONALES 106 5.3 ALTERNATIVA ESCOGIDA 107 5.4 METODOLOGÍA A ESCOGER 108 6. FACTIBILIDAD ADMINISTRATIVA 109 6.1 CRONOGRAMA 109 6.2 PRESUPUESTO 109 7. CONCLUSIONES 132 BIBLIOGRAFÍA 134 MATERIAL ACOMPAÑANTE135PregradoGiven the need for a practical manual that contains a diversity of cases that exemplify the most common errors that are committed in the presentation of tax returns and that generate a penalty for some of the causes contemplated in the Tax Statute, this project is carried out, with the which seeks to Design and Incorporate in a Web Page practical cases and examples of the Colombian Tax Penalty Regime. The advancement of technology, specifically the Internet, allows the dissemination through this medium of pertinent information, both to taxpayers and to students and other interested persons.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 ColombiaDiseño e incorporación en una página Web del régimen sancionatorio tributario colombiano y casos prácticosDesign and incorporation in a web page of the Colombian tax sanctioning regime and practical casesContador PúblicoBucaramanga (Colombia)UNAB Campus BucaramangaUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPPublic accountingAdministrative sanctionsDesignCasesWorld Wide WebNetwork information serviceInvestigationsAnalysisTax returnsPenalty regimeOrganizationsContaduría públicaSanciones administrativasDiseñoCasosWorld Wide WebServicio de información sobre redesInvestigacionesAnálisisDeclaraciones tributariasRégimen sancionatorioOrganizacionesJaimes Sastre, Mónica Janeth, Mardini Pinzón, Myriam Paola, Espinosa Chaparro, Rodolfo, Corredor Jurado, Rosaura (2002). Diseño e incorporación en una página Web del régimen sancionatorio tributario colombiano y casos prácticos. Bucaramanga (Santander, Colombia) : Universidad Autónoma de Bucaramanga UNABDiccionario Técnico Tributario. Teresa Briceño de V. Ramón Vergara L. Pág. 520 a 543. Centro Interamericano Jurídico Financiero. CIJUF. 1999Estatuto Tributario 2001. Centro Interamericano Jurídico Financiero. CIJUF 2001. Ed.Guía Legis para la declaración de renta 2002. Legis Editores S.A. 27° Edición. Bogotá 2001.Manual de IVA y TIMBRE 2002. Legis Editores S.A. 10ª Edición. Bogotá 2001.Manual de Retención en la fuente. Legis Editores S.A. 17ª Edición. Bogotá 2001.ORIGINAL2002_Tesis_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf2002_Tesis_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdfTesisapplication/pdf1978446https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/460/1/2002_Tesis_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf22c1368c4fa890eabad9098be5b7ba5bMD51open access2002_Presentación_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf2002_Presentación_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdfPresentaciónapplication/pdf174247https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/460/2/2002_Presentaci%c3%b3n_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf3275e7c5379e63e462749e54dc751d34MD52open access2002_Anexos_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.zip2002_Anexos_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.zipAnexosapplication/octet-stream294544https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/460/3/2002_Anexos_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.zip35791b4b44a7d8aa03e9d00b0375e6a9MD53open accessTHUMBNAIL2002_Tesis_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf.jpg2002_Tesis_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg4823https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/460/4/2002_Tesis_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf.jpg076c1e79c17d52eb19066ad05c42f0d6MD54open access2002_Presentación_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf.jpg2002_Presentación_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg13475https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/460/5/2002_Presentaci%c3%b3n_Jaimes_Sastre_Monica_Janeth.pdf.jpg2c0de12cea6e35d764fdebba2b3b6ef0MD55open access20.500.12749/460oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/4602023-12-13 15:56:26.602open accessRepositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.co |