Manual de control interno contable de los servicios jurídico-tributarios que presta la Empresa Hernández & Tasco Consultores S.A.S

La no existencia de un documento o sustento confiable que permita a los gerentes de la empresa tener una guía de referencia técnica de la función contable, hace que se vuelva una necesidad la creación de un manual de control interno contable el cual beneficie a la empresa en general. Es por esto que...

Full description

Autores:
Rivas Sierra, Daniela Sofia
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2019
Institución:
Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
Repositorio:
Repositorio UNAB
Idioma:
spa
OAI Identifier:
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Acceso en línea:
http://hdl.handle.net/20.500.12749/22370
Palabra clave:
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Management
Internal control
Financial statements
Financial administration
Administrative management
Internal audit
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Bookkeeping
Contabilidad
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Administración
Auditoría interna
Documentos administrativos
Teneduría de libros
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Estados financieros
Administración financiera
Gestión administrativa
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description La no existencia de un documento o sustento confiable que permita a los gerentes de la empresa tener una guía de referencia técnica de la función contable, hace que se vuelva una necesidad la creación de un manual de control interno contable el cual beneficie a la empresa en general. Es por esto que esta investigación pretende estudiar los procedimientos y buenas prácticas de control interno contable, con el fin de diseñar un procedimiento de control en el proceso de contabilidad de las actividades jurídicas y tributarias de la empresa H Y T Consultores S.A.S; este diseño permitirá a la compañía contar con una herramienta de gestión administrativa, que fortalezca el mejoramiento continuo de sus procesos internos. El área contable que es en donde se enfoca el manual, es parte fundamental en una organización, pues es el motor para una correcta administración financiera, el diseño del manual en un lenguaje sencillo, eficiente y claro ofrecerá una mejor calidad y veracidad de la información, así como también minimiza errores que se pueden cometer por la falta de material como un manual.
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Es por esto que esta investigación pretende estudiar los procedimientos y buenas prácticas de control interno contable, con el fin de diseñar un procedimiento de control en el proceso de contabilidad de las actividades jurídicas y tributarias de la empresa H Y T Consultores S.A.S; este diseño permitirá a la compañía contar con una herramienta de gestión administrativa, que fortalezca el mejoramiento continuo de sus procesos internos. El área contable que es en donde se enfoca el manual, es parte fundamental en una organización, pues es el motor para una correcta administración financiera, el diseño del manual en un lenguaje sencillo, eficiente y claro ofrecerá una mejor calidad y veracidad de la información, así como también minimiza errores que se pueden cometer por la falta de material como un manual.CAPITULO 1 ........................................................................................................................ 3 PLAN DE TRABAJO ........................................................................................................... 3 1. Título de la Propuesta .................................................................................................... 3 2. Descripción del Problema .............................................................................................. 3 3. Justificación ................................................................................................................... 4 4. Objetivo General ............................................................................................................ 4 5. Objetivos Específicos..................................................................................................... 5 6. Actividades a Desarrollar ............................................................................................... 5 7. Cronograma.................................................................................................................... 8 8. Recursos ....................................................................................................................... 10 CAPITULO 2 ...................................................................................................................... 11 DESARROLLO DEL TRABAJO ....................................................................................... 11 MARCO CONCEPTUAL ................................................................................................... 11 1. Manual ................................................................................................................... 11 2. Control Interno ...................................................................................................... 11 2.1. Importancia del control interno .......................................................................... 11 2.2. Características del control interno ..................................................................... 12 2.3. Objetivos del control interno ............................................................................. 12 2.4. Componentes del control interno ....................................................................... 13 2.4.1. Ambiente de control ....................................................................................... 13 2.4.2. Valoración de riesgos ..................................................................................... 13 iii 2.4.3. Actividades de control .................................................................................... 13 2.4.4. Información y comunicación .......................................................................... 14 2.4.5. Monitoreo ....................................................................................................... 14 3. Tendencias Sobre Control Interno ......................................................................... 14 3.1. COSO ................................................................................................................. 14 3.1.1. Definición ....................................................................................................... 14 3.1.2. Misión............................................................................................................. 15 3.1.3. Visión ............................................................................................................. 15 3.1.4. Beneficios ....................................................................................................... 15 3.1.5. Nuevo marco gestión empresarial ERM ........................................................ 16 3.1.6. Principios de cada componente ...................................................................... 17 4. Análisis De La Información .................................................................................. 18 CAPITULO 3 ...................................................................................................................... 19 EVALUACION DE RIESGOS ........................................................................................... 19 1. Conocimiento sobre los servicios de la empresa ................................................... 19 1.1. Servicios Jurídico-Tributarios ............................................................................ 19 1.1.1. Descripción de procesos ................................................................................. 19 1.1.1.1. Emisión de concepto jurídico-tributario ..................................................... 19 1.1.1.2. Diagrama del proceso actual....................................................................... 20 1.1.1.3. Asesoría permanente en tributación ........................................................... 22 1.1.1.4. Diagrama del proceso actual....................................................................... 22 iv 1.1.1.5. Consulta tributaria puntual ......................................................................... 24 1.1.1.6. Diagrama del proceso actual....................................................................... 24 2. Matriz de Riesgos .................................................................................................. 26 CAPITULO 4 ...................................................................................................................... 31 RESULTADOS Y CONCLUSIONES ............................................................................... 31 MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE PARA LOS SERVICIOS JURIDICO-TRIBUTARIOS DE LA EMPRESA HERNANDEZ Y TASCO CONSULTORES S.A.S........................................................................................................... 33 INTRODUCCIÒN .............................................................................................................. 34 OBJETIVO .......................................................................................................................... 35 RESPONSABLES ............................................................................................................... 35 PROCEDIMIENTOS .......................................................................................................... 35 RECOMENDACIONES ..................................................................................................... 48 1. Controles Para Mitigar Los Riesgos ...................................................................... 48 1.1. Emisión de concepto jurídico-tributario ............................................................ 48 Control preventivo: ..................................................................................................... 48 Control detectivo: ........................................................................................................ 48 Control correctivo: ...................................................................................................... 49 1.2. Asesoría tributaria permanente .......................................................................... 49 Control preventivo: ..................................................................................................... 49 Control detectivo: ........................................................................................................ 49 Control correctivo: ...................................................................................................... 49 v 1.3. Consulta tributaria puntual:................................................................................ 50 Control preventivo: ..................................................................................................... 50 Control detectivo: ........................................................................................................ 50 Control correctivo: ...................................................................................................... 50 ANEXO 1 ............................................................................................................................ 52 ANEXO 2 ............................................................................................................................ 53 Bibliografía ......................................................................................................................... 54PregradoThe non-existence of a reliable document or support that allows the company's managers to have a technical reference guide for the accounting function, makes it necessary to create an internal accounting control manual which benefits the company in general. This is why this research aims to study the procedures and good practices of internal accounting control, in order to design a control procedure in the accounting process of the legal and tax activities of the company H Y T Consultores S.A.S; This design will allow the company to have an administrative management tool that strengthens the continuous improvement of its internal processes. The accounting area, which is where the manual focuses, is a fundamental part of an organization, as it is the engine for correct financial administration. The design of the manual in simple, efficient and clear language will offer better quality and veracity of the information. , as well as minimizes errors that can be made due to the lack of material such as a manual.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Manual de control interno contable de los servicios jurídico-tributarios que presta la Empresa Hernández & Tasco Consultores S.A.SInternal accounting control manual for the legal-tax services provided by the Company Hernández & Tasco Consultores S.A.SContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementInternal controlFinancial statementsFinancial administrationAdministrative managementInternal auditAdministrative documentsBookkeepingContabilidadNegociosAdministraciónAuditoría internaDocumentos administrativosTeneduría de librosControl internoEstados financierosAdministración financieraGestión administrativaCommittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission . (1985-2019). Obtenido de https://www.coso.org/Pages/default.aspxAuditores Internos. (Junio de 2017). Obtenido de https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/coso-2018-esp.original.pdfEnciclopedia de la Auditoria. (s.f.). España: Oceano .Gaitán, R. E. (Cap 1). Control interno y fraudes. Ecoe Ediciones.Ladino, E. (2009). Control interno. El Cid Editor.Públicos, I. A. (s.f.). Normas profesionales.ORIGINAL2019_Tesis_Daniela_Sofia_Rivas_Sierra.pdf2019_Tesis_Daniela_Sofia_Rivas_Sierra.pdfTesisapplication/pdf1205073https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/22370/1/2019_Tesis_Daniela_Sofia_Rivas_Sierra.pdfe91e19fca89c75c719e7e79dc048e736MD51open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/22370/2/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD52open accessTHUMBNAIL2019_Tesis_Daniela_Sofia_Rivas_Sierra.pdf.jpg2019_Tesis_Daniela_Sofia_Rivas_Sierra.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg4910https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/22370/3/2019_Tesis_Daniela_Sofia_Rivas_Sierra.pdf.jpg0fc86f51785d81c382a49b2d654f1099MD53open access20.500.12749/22370oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/223702023-12-14 18:19:02.373open accessRepositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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