Planteamiento del problema planeación de la auditoría al proceso de facturación de la empresa social del estado Hospital Universitario de Santander E.S.E., para disminuir el porcentaje de glosas, punto crítico en el proceso de recuperación de cartera

Antes de iniciar cualquier acción de Auditoría, es ineludible determinar los resultados que pretende alcanzar el grupo auditor, así como las condiciones futuras y los elementos necesarios para que ésta funcione eficazmente. Este resultado solo se obtiene a través de la planeación. Carecer de estos f...

Full description

Autores:
Pérez Hereira, Angélica María
Pinzón Higuera, Myriam
Sánchez Barrera, Esther Lucía
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2011
Institución:
Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
Repositorio:
Repositorio UNAB
Idioma:
spa
OAI Identifier:
oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/15803
Acceso en línea:
http://hdl.handle.net/20.500.12749/15803
Palabra clave:
Taxation law
Tax auditing
Tax collection
Tax law
Planning phase
University Hospital
Audit
Comptroller of companies
Health planning
Derecho fiscal
Auditoría fiscal
Recaudación de impuestos
Derecho tributario
Auditoria
Contraloria de empresas
Planificación de la salud
Control fiscal
Fase de planeación
Hospital universitario
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description Antes de iniciar cualquier acción de Auditoría, es ineludible determinar los resultados que pretende alcanzar el grupo auditor, así como las condiciones futuras y los elementos necesarios para que ésta funcione eficazmente. Este resultado solo se obtiene a través de la planeación. Carecer de estos fundamentos implica graves riesgos, desperdicio de esfuerzos, recursos y una auditoría por demás accidental e improvisada. La planeación se constituye como un instrumento explicativo que demuestra el cumplimiento del auditor con la norma de auditoría generalmente aceptada que lo obliga a planear su trabajo y que estudia la información recaudada con tal atención que pudo organizarla y compendiar por escrito. Por estas razones, la planeación precede a las demás etapas del proceso de auditoría, ya que planear implica elegir las decisiones adecuadas acerca de lo que se realizará en el futuro. La planeación establece las bases para determinar el elemento riesgo y minimizarlo. La eficiencia en la ejecución depende en gran parte de una adecuada planeación, los buenos resultados no se logran por sí mismos, es necesario planearlos con anterioridad. La planeación en sí, no es la fórmula prodigiosa que automáticamente mejora la eficiencia y la efectividad, sino que cubre aspectos de un proceso integral; que optimice el uso de los recursos de que dispone, y busque nuevas y mejores maneras de hacer las cosas apoyándose en investigaciones y se basa en el cuestionamiento de una profunda reflexión sobre los objetivos que se persiguen para que sus esfuerzos tengan sentido. Una planeación bien estructurada, asegura que se preste atención adecuada a las áreas importantes de la Auditoría, permite que los problemas potenciales sean identificados oportunamente y maximiza los recursos a través de una apropiada asignación y coordinación del trabajo del grupo auditor. A continuación se presenta la primera parte de la Fase de Planeación de Auditoría que se realizará a la Empresa Social del Estado Hospital Universitario de Santander E.S.E.
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Este resultado solo se obtiene a través de la planeación. Carecer de estos fundamentos implica graves riesgos, desperdicio de esfuerzos, recursos y una auditoría por demás accidental e improvisada. La planeación se constituye como un instrumento explicativo que demuestra el cumplimiento del auditor con la norma de auditoría generalmente aceptada que lo obliga a planear su trabajo y que estudia la información recaudada con tal atención que pudo organizarla y compendiar por escrito. Por estas razones, la planeación precede a las demás etapas del proceso de auditoría, ya que planear implica elegir las decisiones adecuadas acerca de lo que se realizará en el futuro. La planeación establece las bases para determinar el elemento riesgo y minimizarlo. La eficiencia en la ejecución depende en gran parte de una adecuada planeación, los buenos resultados no se logran por sí mismos, es necesario planearlos con anterioridad. La planeación en sí, no es la fórmula prodigiosa que automáticamente mejora la eficiencia y la efectividad, sino que cubre aspectos de un proceso integral; que optimice el uso de los recursos de que dispone, y busque nuevas y mejores maneras de hacer las cosas apoyándose en investigaciones y se basa en el cuestionamiento de una profunda reflexión sobre los objetivos que se persiguen para que sus esfuerzos tengan sentido. Una planeación bien estructurada, asegura que se preste atención adecuada a las áreas importantes de la Auditoría, permite que los problemas potenciales sean identificados oportunamente y maximiza los recursos a través de una apropiada asignación y coordinación del trabajo del grupo auditor. A continuación se presenta la primera parte de la Fase de Planeación de Auditoría que se realizará a la Empresa Social del Estado Hospital Universitario de Santander E.S.E.Introducción......................................................................................................4 1. Antecedentes del problema.......................................................................6 2. Planteamiento del problema.......................................................................7 3. Objetivos....................................................................................................8 3.1. Objetivo General..............................................................................8 3.2. Objetivo Especifico..........................................................................8 4. Preguntas de Investigación......................................................................10 5. Justificación..............................................................................................11 6. Viabilidad..................................................................................................12 7. Marco Teórico..........................................................................................13 8. Cronograma de Actividades.....................................................................28 9. Memorando de Planeación de Auditoría a la Empresa Social del Estado Hospital Universitario de Santander E.S.E..............................32 9.1. Desarrollo del Plan de Trabajo.......................................................32 9.1.1. Definición de Objetivos...................................................................32 9.1.2. Objetivo General............................................................................32 9.1.3. Objetivos Específicos.....................................................................32 9.2. Investigación Preliminar.................................................................33 9.2.1. Conocimiento del Cliente...............................................................33 9.2.1.1. Creación, Naturaleza Jurídica y Régimen Aplicable.................33 9.2.1.1.1. Objeto.......................................................................................33 9.2.1.1.2. Principios Básicos.....................................................................34 9.2.1.1.3. Domicilio y Sede.......................................................................34 9.2.1.1.4. Duración....................................................................................35 9.2.1.1.5. Fines de la Empresa Social del Estado....................................35 9.2.1.2. Código de Buen Gobierno........................................................36 9.2.1.2.1. Código de Ética.........................................................................36 9.2.1.2.2. Misión........................................................................................36 9.2.1.2.3. Visión........................................................................................37 9.2.1.2.4. Política de Calidad....................................................................37   9.2.1.3. Estructura Básica Organizacional........................................... 37 9.2.1.3.1.1. Mapa Conceptual: Organigrama General............................38 9.2.1.3.2. Área de Dirección.....................................................................38 9.2.1.3.2.1. Órganos de Dirección..........................................................39 9.2.1.3.2.2. Mapa Conceptual: Área de Dirección...................................49 9.2.1.3.2.3. Junta Directiva.....................................................................40 9.2.1.3.2.3.1. Integración de la Junta Directiva........................................ 40 9.2.1.3.2.3.2. Elección y Periodo de los miembros De Junta Directiva.....41 9.2.1.3.2.3.3. Requisitos, Inhabilidades e Incompatibilidades de los Miembros de la Junta Directiva...........................................42 9.2.1.3.2.3.4. Funciones de la Junta Directiva..........................................42 9.2.1.3.2.4. Representación Legal...........................................................44 9.2.1.3.2.4.1. Nombramiento del Gerente...................................................44 9.2.1.3.2.4.2. Requisitos del Cargo de Gerente..........................................45 9.2.1.3.2.4.3. Funciones del Gerente...........................................................45 9.2.1.3.3. Área de Atención al Usuario.....................................................47 9.2.1.3.3.1. Área Funcional de Atención al Usuario.................................48 9.2.1.3.3.2. Área de Apoyo Administrativo............................................49 9.2.1.3.3.3. Mapa Conceptual Área de Apoyo Administrativo.................49 9.2.1.3.4. Plan de Cargos Hospital Universitario de Santander...............50 9.2.1.4. Limitaciones de la Estructura Organizacional y Funcional de la Empresa Social del Estado Hospital Universitario de Santander.................................................................................55 9.2.1.5. Constitución Patrimonial y de Ingresos de la Empresa Social del Estado Hospital Universitario de Santander.................................................................................56 9.2.1.4.3. Patrimonio.................................................................................56 9.2.1.4.4. Ingresos....................................................................................56 9.2.1.5. Análisis del Cliente Interno y Externo........................................57 9.2.1.6. Unidad Funcional de Recursos Financieros..............................58 9.2.1.6.1. Políticas y Prácticas Contables......................................................59 9.2.1.6.2. Análisis de la Situación Financiera.................................................59 9.2.1.6.2.1. Balance General a 31 diciembre de 2010................................60 9.2.1.6.2.1.1. Activo........................................................................................60 9.2.1.6.2.1.2. Pasivo y Patrimonio..................................................................61  9.2.1.6.2.1.3. Estado de Situación Financiera, Económica, Social y Ambiental del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011.............................62 9.2.1.6.3. Conclusiones..................................................................................63 9.2.1.6.4. Facturación...............................................................................,,,...65 9.2.1.6.4.1. Facturación por Pagador a 31 de diciembre de 2010..............65 9.2.1.6.4.2. Ventas Secretaría de Salud de Santander...............................66 9.2.1.6.3.5. Facturación Radicada...............................................................68 9.2.1.6.3.5.1. Radicación de la Facturación....................................................68 9.2.1.6.3.5.2. Comparativo de Radicación 2009 – 2010.................................68 9.2.1.6.3.6. Cartera......................................................................................68 9.2.1.6.3.6.1. Estado de Cartera por Pagador................................................68 9.2.1.6.3.7. Estado de Cartera Secretaria de Salud de Santander..............69 9.2.1.6.3.7.1. Gestiones de Cobro de Cartera................................................70 9.2.1.6.3.8. Ingresos Reconocidos..............................................................70 9.2.1.6.3.9. Ingresos Recaudados...............................................................71 9.2.1.6.5. Limitaciones y Deficiencias de tipo Operativo o Administrativo que inciden en el Proceso Contable......................................................72 9.2.1.7. Oficina de Control Interno............................................................. 73 9.2.1.7.1. Mapa Conceptual Oficinas Asesoras.............................................73 9.2.1.8. Limitaciones del Control Interno.....................................................74 9.2.1.9. Análisis Estructura Oficina Asesora de Control Interno.................75 9.2.2. Evaluación de Riesgo aplicado al Área de Facturación de la Empresa Social del Estado Hospital Universitario de Santander E.S.E................................................................................................75 9.2.3. Matriz de Riesgo del proceso general de facturación de la empresa Social del Estado Hospital Universitario de Santander E.S.E.........78 9.2.4. Evaluación Preliminar del Control Interno de la Empresa Social del Estado Hospital Universitario de Santander....................................81 9.2.5. Evaluación Ambiente de Control................................................... 81 9.2.6. Evaluación Valoración de Riesgo................................................... 91 9.2.7. Evaluación Actividades de Control..................................................97 9.2.8. Evaluación Información y Comunicación.......................................107 9.2.9. Evaluación Supervisión y Monitoreo..............................................110 9.2.10. Análisis de Resultados de la Evaluación Preliminar del Control Interno............................................................................................112 9.3. Alcances y Limitaciones.................................................................113 9.4. Procedimientos y Técnicas a utilizar..............................................113 9.4.1. Procedimientos..............................................................................114 9.4.2. Técnicas.........................................................................................114 10. Conclusiones.................................................................................115 11. Bibliografía.....................................................................................116 11.2. Enlaces de Interés.........................................................................117EspecializaciónBefore initiating any audit action, it is unavoidable to determine the results that the audit group intends to achieve, as well as the future conditions and the necessary elements for it to function effectively. This result is only obtained through planning. Lacking these fundamentals implies serious risks, waste of effort, resources and an accidental and improvised audit. Planning is constituted as an explanatory instrument that demonstrates the auditor's compliance with the generally accepted auditing standard that requires him to plan his work and that he studies the information collected with such attention that he could organize it and summarize it in writing. For these reasons, planning precedes the other stages of the audit process, since planning involves making the right decisions about what will be done in the future. Planning establishes the basis for determining the risk element and minimizing it. Efficiency in execution depends largely on adequate planning, good results are not achieved by themselves, it is necessary to plan them in advance. Planning itself is not the prodigious formula that automatically improves efficiency and effectiveness, but rather covers aspects of an integral process; that optimizes the use of the resources available, and seeks new and better ways of doing things based on research and is based on the questioning of a deep reflection on the objectives that are pursued so that their efforts make sense. A well-structured planning ensures that adequate attention is given to the important areas of the audit, allows potential problems to be identified in a timely manner and maximizes resources through an appropriate allocation and coordination of the work of the audit team. Below is the first part of the Audit Planning Phase that will be carried out at the State Social Enterprise Hospital Universitario de Santander E.S.E.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Planteamiento del problema planeación de la auditoría al proceso de facturación de la empresa social del estado Hospital Universitario de Santander E.S.E., para disminuir el porcentaje de glosas, punto crítico en el proceso de recuperación de carteraApproach of the planning problem of the audit of the billing process of the social enterprise of the state Hospital Universitario de Santander E.S.E., to reduce the percentage of glosses, a critical point in the portfolio recovery processEspecialista en Revisoría Fiscal y Auditoría ExternaUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosEspecialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Externainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPTaxation lawTax auditingTax collectionTax lawPlanning phaseUniversity HospitalAuditComptroller of companiesHealth planningDerecho fiscalAuditoría fiscalRecaudación de impuestosDerecho tributarioAuditoriaContraloria de empresasPlanificación de la saludControl fiscalFase de planeaciónHospital universitarioBlanco Luna, Yanel. (2.003), Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral, Primera edición, Reimpresión. 2009, ECOE Ediciones, ColombiaMeigs, Walter B., Larsen, E. John y Meigs, Robert F. (1985) •Principios de Auditoría Segunda Edición, Editorial Diana, México.Mendívil Escalante, Víctor Manuel. 2.010, Elementos de Auditoría, Sexta edición, Cengage Learning, MéxicoPeña Bermúdez, Jesús María. 2.000, Control, Auditoría y Revisoría Fiscal, Tercera edición, Reimpresión, 2.005, ECOE Ediciones, ColombiaPeña Bermúdez, Jesús María, 2.011, Revisoría Fiscal, Una garantía para la empresa, la sociedad y el Estado, Segunda edición, ECOE Ediciones, Colombia.NIA 300. Usuarios Multimania.es/uvenias/NIAS/NIA%2030Samuel Alberto Mantilla, Editorial Financiera de PYMES. International Federation of AccountantsORIGINAL2011_Tesis_Angelica_Maria_Perez.pdf2011_Tesis_Angelica_Maria_Perez.pdfTesisapplication/pdf3198532https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15803/1/2011_Tesis_Angelica_Maria_Perez.pdf1a21c10e8fc1b8e84ea313c8399a52e5MD51open access2011_Anexos_Angelica_Maria_Perez.7z2011_Anexos_Angelica_Maria_Perez.7zAnexosapplication/octet-stream13814711https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15803/2/2011_Anexos_Angelica_Maria_Perez.7z295d539a7bda4adc82d29992a64f5e21MD52open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15803/3/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD53open accessTHUMBNAIL2011_Tesis_Angelica_Maria_Perez.pdf.jpg2011_Tesis_Angelica_Maria_Perez.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5153https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/15803/4/2011_Tesis_Angelica_Maria_Perez.pdf.jpgb1d27bfaa99850403b3cbab2f0bd8b85MD54open access20.500.12749/15803oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/158032023-12-15 14:32:12.167open accessRepositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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