La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)

En este texto se analizan ocho sentencias de la Sección Cuarta del Consejo de Estado en la que decide o imponer la sanción por inexactitud en impuesto de autoliquidación o reconocer que “la diferencia de valores tributarios y de criterios tributarios deriven de una interpretación razonable en la apr...

Full description

Autores:: Ureña Ríos, Laura Lizeth

Tipo de recurso:

Fecha de publicación:: 2024

Institución:: Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB

Repositorio:: Repositorio UNAB

Idioma:: spa

id	UNAB2_bb974e0da4392c9ac17de107a4036ad2
oai_identifier_str	oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/27628
network_acronym_str	UNAB2
network_name_str	Repositorio UNAB
repository_id_str
dc.title.spa.fl_str_mv	La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)
dc.title.translated.spa.fl_str_mv	The reasonable interpretation of tax legislation and the penalty for inaccuracy: Criteria of the Council of State for its configuration (2018 to 2021)
title	La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)
spellingShingle	La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021) Hermeneutics Reassessment Penalties Taxation Law Taxation (Law and legislation) Public treasury Tax administration and procedure Tax incentives Derecho Impuestos Derecho fiscal Hacienda pública Administración y procedimiento de impuestos Incentivos fiscales Hermenéutica Reliquidación Sanción Tributos
title_short	La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)
title_full	La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)
title_fullStr	La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)
title_full_unstemmed	La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)
title_sort	La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)
dc.creator.fl_str_mv	Ureña Ríos, Laura Lizeth
dc.contributor.advisor.none.fl_str_mv	Duarte Martínez, Carlos Arturo
dc.contributor.author.none.fl_str_mv	Ureña Ríos, Laura Lizeth
dc.contributor.cvlac.spa.fl_str_mv	Duarte Martínez, Carlos Arturo [0001352503]
dc.contributor.googlescholar.spa.fl_str_mv	Duarte Martínez, Carlos Arturo [es&oi=ao]
dc.contributor.orcid.spa.fl_str_mv	Duarte Martínez, Carlos Arturo [0000-0002-7443-8510]
dc.contributor.apolounab.spa.fl_str_mv	Duarte Martínez, Carlos Arturo [carlos-arturo-duarte-martínez]
dc.subject.keywords.spa.fl_str_mv	Hermeneutics Reassessment Penalties Taxation Law Taxation (Law and legislation) Public treasury Tax administration and procedure Tax incentives
topic	Hermeneutics Reassessment Penalties Taxation Law Taxation (Law and legislation) Public treasury Tax administration and procedure Tax incentives Derecho Impuestos Derecho fiscal Hacienda pública Administración y procedimiento de impuestos Incentivos fiscales Hermenéutica Reliquidación Sanción Tributos
dc.subject.lemb.spa.fl_str_mv	Derecho Impuestos Derecho fiscal Hacienda pública Administración y procedimiento de impuestos Incentivos fiscales
dc.subject.proposal.spa.fl_str_mv	Hermenéutica Reliquidación Sanción Tributos
description	En este texto se analizan ocho sentencias de la Sección Cuarta del Consejo de Estado en la que decide o imponer la sanción por inexactitud en impuesto de autoliquidación o reconocer que “la diferencia de valores tributarios y de criterios tributarios deriven de una interpretación razonable en la apreciación del derecho aplicable”. Este análisis se hace a partir de Kelsen, Guastini y García Amado a fin de establecer los criterios de interpretación jurídica que desarrolla el alto tribunal para reconocer que los contribuyentes realizan interpretaciones razonables de la legalidad tributaria, y de esta manera exonerarlos del pago de la aludida sanción. Para lo anterior se hace un análisis doctrinal y jurisprudencial a fin de conocer las posibilidades que tienen los contribuyentes para demostrar que sus liquidaciones tributarias presentan diferencias por una interpretación razonable de la norma. Como gran conclusión se tiene que la Sección Cuarta del Consejo de Estado sólo anula las sanciones por inexactitud impuestas en sede administrativa, si encuentra que el contribuyente acogió una interpretación contenida en un concepto de la DIAN o sentencia judicial que estaba vigente al momento de hacer la declaración privada del impuesto respectivo.
publishDate	2024
dc.date.accessioned.none.fl_str_mv	2024-12-02T19:29:03Z
dc.date.available.none.fl_str_mv	2024-12-02T19:29:03Z
dc.date.issued.none.fl_str_mv	2024-09-02
dc.type.eng.fl_str_mv	Thesis
dc.type.driver.spa.fl_str_mv	info:eu-repo/semantics/masterThesis
dc.type.local.spa.fl_str_mv	Tesis
dc.type.hasversion.spa.fl_str_mv	info:eu-repo/semantics/acceptedVersion
dc.type.redcol.none.fl_str_mv	http://purl.org/redcol/resource_type/TM
status_str	acceptedVersion
dc.identifier.uri.none.fl_str_mv	http://hdl.handle.net/20.500.12749/27628
dc.identifier.instname.spa.fl_str_mv	instname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
dc.identifier.reponame.spa.fl_str_mv	reponame:Repositorio Institucional UNAB
dc.identifier.repourl.spa.fl_str_mv	repourl:https://repository.unab.edu.co
url	http://hdl.handle.net/20.500.12749/27628
identifier_str_mv	instname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB reponame:Repositorio Institucional UNAB repourl:https://repository.unab.edu.co
dc.language.iso.spa.fl_str_mv	spa
language	spa
dc.relation.references.spa.fl_str_mv	Garcia, J. A. (2010). La argumentación jurídica y decisión judicial. En El derecho y sus circunstancias : Nuevos ensayos de filosofía jurídica. Guastini, R. (2014). Interpretar y argumentar. Madrid: Centro de Estudios Políticos y constitucionales. Kelsen, H. (1982). Teoría Pura del Derecho. México D.F., UNAM, 1982. Consejo de Estado. Sección Segunda. Subsección A. C.P.: William Hernández Gómez. Sentencia del 25 de noviembre de 2021. Rad.: 11001-03-25-000-2019-00763-00 (5728-19) Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Jorge Octavio Ramírez Ramírez. Sentencia del 22 de febrero de 2018. Rad. 25000-23-37-000-2013-00359-01 (21304) Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Jorge Octavio Ramírez Ramírez. Sentencia del 31 de mayo de 2018. Rad.: 25000-23-37-000-2013-00615-01(21776) Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Julio Roberto Piza Rodríguez. Sentencia del 28 de mayo de 2020. Radicado 68001-23-33-000-2016-00906-01(24040) Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Milton Chaves García. Sentencia del 24 de junio de 2021. Rad.: 25000-23-37-000-2015-00846-01(25215) Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Stella Jeannette Carvajal Basto. Sentencia del 10 de junio de 2021. Rad: 73001-23-33-000-2014-00400-01(22238) Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Milton Chaves García. Sentencia es la del 09 de septiembre de 2021 (Rad.: 25000-23-37-000-2016-01653-01(24282) Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Milton Chaves García. Sentencia es la del 04 de noviembre de 2021 (radicado número: 25000-23-37-000-2017-01679-01 (25223) Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Milton Chaves García. Sentencia de Unificación del 02 de diciembre de 2021. Rad.: 25000-23-37-000-2013-01107-01-23424- SU 2021CE-SUJ-4-002) Corte Constitucional. Sentencia C-819 de 2012 (M.P.: Alexei Julio Estrada) Corte Constitucional. Sentencia C-278 de 2019 (M.P.: Gloria Ortiz Delgado)
dc.relation.uriapolo.spa.fl_str_mv	https://apolo.unab.edu.co/en/persons/carlos-arturo-duarte-mart%C3%ADnez
dc.rights.coar.fl_str_mv	http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
dc.rights.uri.*.fl_str_mv	http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/
dc.rights.local.spa.fl_str_mv	Abierto (Texto Completo)
dc.rights.creativecommons.*.fl_str_mv	Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombia
rights_invalid_str_mv	http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/ Abierto (Texto Completo) Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombia http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
dc.format.mimetype.spa.fl_str_mv	application/pdf
dc.coverage.spatial.spa.fl_str_mv	Colombia
dc.coverage.temporal.spa.fl_str_mv	2022-2024
dc.coverage.campus.spa.fl_str_mv	UNAB Campus Bucaramanga
dc.publisher.grantor.spa.fl_str_mv	Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB
dc.publisher.faculty.spa.fl_str_mv	Facultad Ciencias Jurídicas y Políticas
dc.publisher.program.spa.fl_str_mv	Maestría en Derecho
dc.publisher.programid.none.fl_str_mv	MADE-2391
institution	Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
bitstream.url.fl_str_mv	https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/1/Tesis.pdf https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/5/Licencia.pdf https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/6/Tesis.pdf.jpg https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/7/Licencia.pdf.jpg https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/4/license.txt
bitstream.checksum.fl_str_mv	ddb8182ef26104f0fdb7084da3d71782 b6997893880c26855872083705c14f41 69388bec461a20010351eddae089ec75 384c864dabcc0dcaeb980c43ef0997f5 3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316
bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv	MD5 MD5 MD5 MD5 MD5
repository.name.fl_str_mv	Repositorio Institucional \| Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
repository.mail.fl_str_mv	repositorio@unab.edu.co
_version_	1828219762077859840
spelling	Duarte Martínez, Carlos Arturoac39dce6-4b60-4f52-80ea-42f51c0cccafUreña Ríos, Laura Lizeth2537d93a-e551-4b36-a8c0-be14233e93d4Duarte Martínez, Carlos Arturo [0001352503]Duarte Martínez, Carlos Arturo [es&oi=ao]Duarte Martínez, Carlos Arturo [0000-0002-7443-8510]Duarte Martínez, Carlos Arturo [carlos-arturo-duarte-martínez]Colombia2022-2024UNAB Campus Bucaramanga2024-12-02T19:29:03Z2024-12-02T19:29:03Z2024-09-02http://hdl.handle.net/20.500.12749/27628instname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABreponame:Repositorio Institucional UNABrepourl:https://repository.unab.edu.coEn este texto se analizan ocho sentencias de la Sección Cuarta del Consejo de Estado en la que decide o imponer la sanción por inexactitud en impuesto de autoliquidación o reconocer que “la diferencia de valores tributarios y de criterios tributarios deriven de una interpretación razonable en la apreciación del derecho aplicable”. Este análisis se hace a partir de Kelsen, Guastini y García Amado a fin de establecer los criterios de interpretación jurídica que desarrolla el alto tribunal para reconocer que los contribuyentes realizan interpretaciones razonables de la legalidad tributaria, y de esta manera exonerarlos del pago de la aludida sanción. Para lo anterior se hace un análisis doctrinal y jurisprudencial a fin de conocer las posibilidades que tienen los contribuyentes para demostrar que sus liquidaciones tributarias presentan diferencias por una interpretación razonable de la norma. Como gran conclusión se tiene que la Sección Cuarta del Consejo de Estado sólo anula las sanciones por inexactitud impuestas en sede administrativa, si encuentra que el contribuyente acogió una interpretación contenida en un concepto de la DIAN o sentencia judicial que estaba vigente al momento de hacer la declaración privada del impuesto respectivo.MaestríaThis text analyzes eight rulings of the Fourth Section of the Council of State in which it decides either to impose the penalty for inaccuracy in self-assessment tax or to recognize that “the difference in tax values and tax criteria derive from a reasonable interpretation in the appreciation of the applicable law”. This analysis is based on Kelsen, Guastini and García Amado in order to establish the criteria of legal interpretation developed by the high court to recognize that taxpayers make reasonable interpretations of tax legality, and thus exempt them from the payment of the aforementioned penalty. For the above, a doctrinal and jurisprudential analysis is made in order to know the possibilities that taxpayers have to demonstrate that their tax liquidations present differences due to a reasonable interpretation of the norm. The main conclusion is that the Fourth Section of the Council of State only annuls the penalties for inaccuracy imposed in administrative proceedings, if it finds that the taxpayer used an interpretation contained in a concept of the DIAN or court decision that was in force at the time of making the private declaration of the respective tax.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)The reasonable interpretation of tax legislation and the penalty for inaccuracy: Criteria of the Council of State for its configuration (2018 to 2021)Thesisinfo:eu-repo/semantics/masterThesisTesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TMMagíster en DerechoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Ciencias Jurídicas y PolíticasMaestría en DerechoMADE-2391HermeneuticsReassessmentPenaltiesTaxationLawTaxation (Law and legislation)Public treasuryTax administration and procedureTax incentivesDerechoImpuestosDerecho fiscalHacienda públicaAdministración y procedimiento de impuestosIncentivos fiscalesHermenéuticaReliquidaciónSanciónTributosGarcia, J. A. (2010). La argumentación jurídica y decisión judicial. En El derecho y sus circunstancias : Nuevos ensayos de filosofía jurídica.Guastini, R. (2014). Interpretar y argumentar. Madrid: Centro de Estudios Políticos y constitucionales.Kelsen, H. (1982). Teoría Pura del Derecho. México D.F., UNAM, 1982.Consejo de Estado. Sección Segunda. Subsección A. C.P.: William Hernández Gómez. Sentencia del 25 de noviembre de 2021. Rad.: 11001-03-25-000-2019-00763-00 (5728-19)Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Jorge Octavio Ramírez Ramírez. Sentencia del 22 de febrero de 2018. Rad. 25000-23-37-000-2013-00359-01 (21304)Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Jorge Octavio Ramírez Ramírez. Sentencia del 31 de mayo de 2018. Rad.: 25000-23-37-000-2013-00615-01(21776)Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Julio Roberto Piza Rodríguez. Sentencia del 28 de mayo de 2020. Radicado 68001-23-33-000-2016-00906-01(24040)Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Milton Chaves García. Sentencia del 24 de junio de 2021. Rad.: 25000-23-37-000-2015-00846-01(25215)Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Stella Jeannette Carvajal Basto. Sentencia del 10 de junio de 2021. Rad: 73001-23-33-000-2014-00400-01(22238)Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Milton Chaves García. Sentencia es la del 09 de septiembre de 2021 (Rad.: 25000-23-37-000-2016-01653-01(24282)Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Milton Chaves García. Sentencia es la del 04 de noviembre de 2021 (radicado número: 25000-23-37-000-2017-01679-01 (25223)Consejo de Estado. Sección Cuarta. C.P.: Milton Chaves García. Sentencia de Unificación del 02 de diciembre de 2021. Rad.: 25000-23-37-000-2013-01107-01-23424- SU 2021CE-SUJ-4-002)Corte Constitucional. Sentencia C-819 de 2012 (M.P.: Alexei Julio Estrada)Corte Constitucional. Sentencia C-278 de 2019 (M.P.: Gloria Ortiz Delgado)https://apolo.unab.edu.co/en/persons/carlos-arturo-duarte-mart%C3%ADnezORIGINALTesis.pdfTesis.pdfTesisapplication/pdf235455https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/1/Tesis.pdfddb8182ef26104f0fdb7084da3d71782MD51open accessLicencia.pdfLicencia.pdfLicenciaapplication/pdf388008https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/5/Licencia.pdfb6997893880c26855872083705c14f41MD55metadata only accessTHUMBNAILTesis.pdf.jpgTesis.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg10446https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/6/Tesis.pdf.jpg69388bec461a20010351eddae089ec75MD56open accessLicencia.pdf.jpgLicencia.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg13271https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/7/Licencia.pdf.jpg384c864dabcc0dcaeb980c43ef0997f5MD57metadata only accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/27628/4/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD54open access20.500.12749/27628oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/276282024-12-02 22:00:20.525open accessRepositorio Institucional \| Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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

La interpretación razonable de la legislación tributaria y la sanción por inexactitud: Criterios del Consejo de Estado para su configuración (2018 a 2021)

Publicaciones similares