Evaluación de control interno en el proceso de anticipos a empleados y contratistas de Amazon Conservation Team basado en el informe C.O.S.O
Gran parte de los recursos con los que cuenta ACT es girado desde los Estado Unidos de América donde se encuentra ubicada su oficina principal, previa aprobación al presupuesto de operación para cada año de gestión, dicho presupuesto incluye todas las actividades programadas durante el año entre las...
- Autores:
-
López Salazar, Eliana María
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2015
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
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- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/20.500.12749/23001
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Gran parte de los recursos con los que cuenta ACT es girado desde los Estado Unidos de América donde se encuentra ubicada su oficina principal, previa aprobación al presupuesto de operación para cada año de gestión, dicho presupuesto incluye todas las actividades programadas durante el año entre las comunidades indígenas y campesinas; otros recursos que reciben provienen de convenios de cooperación o acuerdos firmados con organizaciones nacionales o locales. Una vez el funcionario organiza su presupuesto de gastos de viaje para el evento o taller que desarrollará, procede con la solicitud del anticipo de recursos. Actualmente se cuenta con un proceso tanto para la solicitud de los anticipos de recursos como para la legalización de los gastos incurridos con dichos anticipos, sin embargo, el hecho de que exista, no quiere decir que esté siendo efectivo y aplicado de acuerdo a lo establecido. Por esta razón, el objetivo del plan de trabajo es dar solución al problema con base al informe C.O.S.O, haciéndole seguimiento a los anticipos que son cifras significativas e importantes dentro del Balance General siendo la cuenta contable sobre la cual mayor seguimiento se hace por parte de los entes de control como de la Revisoría Fiscal. |
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Una vez el funcionario organiza su presupuesto de gastos de viaje para el evento o taller que desarrollará, procede con la solicitud del anticipo de recursos. Actualmente se cuenta con un proceso tanto para la solicitud de los anticipos de recursos como para la legalización de los gastos incurridos con dichos anticipos, sin embargo, el hecho de que exista, no quiere decir que esté siendo efectivo y aplicado de acuerdo a lo establecido. Por esta razón, el objetivo del plan de trabajo es dar solución al problema con base al informe C.O.S.O, haciéndole seguimiento a los anticipos que son cifras significativas e importantes dentro del Balance General siendo la cuenta contable sobre la cual mayor seguimiento se hace por parte de los entes de control como de la Revisoría Fiscal.1. Plan de Trabajo ....................................................................................................................... 1 1.1 Titulo de plan de trabajo o propuesta de trabajo ................................................................... 1 1.2. Descripción de Problema .................................................................................................... 1 1.3. Objetivo................................................................................................................................ 2 1.3.1 Objetivo general ........................................................................................................... 2 1.3.2 Objetivo específicos ...................................................................................................... 2 1.4 Alcance o Cobertura ............................................................................................................. 2 1.5 Justificación ......................................................................................................................... 3 1.6 Actividades a desarrollar ...................................................................................................... 4 1.7 Cronograma........................................................................................................................... 5 1.8 Recursos ............................................................................................................................... 6 1.8.1 Recursos tecnológicos .................................................................................................. 6 1.8.2 Recursos Humanos....................................................................................................... 6 1.8.3 Recursos Físicos........................................................................................................... 6 1.8.4 Recursos Económicos .................................................................................................. 6 1.8.5 Recursos Bibliográficos ............................................................................................... 6 2. DESARROLLO DEL PLAN DE TRABAJO ........................................................................ 7 2.1 Identificación de las principales características del modelo Coso y modelos de control interno para el área de anticipos.................................................................................................. 7 2.1.1 Sistema de Control Interno ........................................................................................... 7 2.1.2 Objetivo del informe C.O.S.O ...................................................................................... 7 2.1.3 Componentes de la Evaluación del Control Interno ..................................................... 8 2.1.3.1 Ambiente de Control ............................................................................................... 8 2.1.3.2 Valoración de riesgos ............................................................................................ 14 2.1.3.3 Actividades de Control ......................................................................................... 14 2.1.3.4 Información y Comunicación ............................................................................... 14 2.1.3.5 Supervisión ........................................................................................................... 14 2.1.4 Control de Anticipos ........................................................................................................ 15 2.1.4.1 Modelo de anticipo .................................................................................................. 16 2.2 Evaluación del control interno e identificación de errores en el proceso de anticipos. ...... 17 2.3 Análisis de riesgos .............................................................................................................. 19 2.4 Pruebas de Controles al proceso de anticipo....................................................................... 21 2.5 Manual de procedimiento actualizado para el área de anticipos. ........................................ 22 3. Conclusiones ......................................................................................................................... 26 4. Recomendaciones ................................................................................................................. 27 5. Lista de Referencia ............................................................................................................... 28 6. Anexos .................................................................................................................................. 29PregradoA large part of the resources that ACT has are transferred from the United States of America where its main office is located, prior approval of the operating budget for each year of management, said budget includes all the activities scheduled during the year between the indigenous and peasant communities; Other resources they receive come from cooperation agreements or agreements signed with national or local organizations. Once the official organizes his travel expense budget for the event or workshop he will develop, he proceeds with the request for the advance payment of resources. Currently there is a process for both requesting advances of resources and for legalizing the expenses incurred with said advances, however, the fact that it exists does not mean that it is being effective and applied in accordance with what is established. . For this reason, the objective of the work plan is to provide a solution to the problem based on the C.O.S.O report, monitoring the advances that are significant and important figures within the Balance Sheet, being the accounting account on which the greatest monitoring is done by control entities such as the Fiscal Audit Office.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Evaluación de control interno en el proceso de anticipos a empleados y contratistas de Amazon Conservation Team basado en el informe C.O.S.OEvaluation of internal control in the process of advance payments to employees and contractors of Amazon Conservation Team based on the C.O.S.O reportContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementInternal controlBudgetAdvances of resourcesBalance sheetInternal auditOperating costsComptroller of companiesContabilidadNegociosAdministraciónAuditoría internaCostos de operaciónContraloría de empresasControl internoPresupuestoAnticipos de recursosBalance generalACT-Colombia. 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