Reglas que se derivan del principio de favorabilidad aplicables al régimen sancionatorio tributario en Colombia
Producto de la dinámica económica global, el gobierno nacional, ha propuesto proyectos de reformas tributarias, que posteriormente el Congreso ha estudiado y legislado a fin de facilitar el sistema tributario para los contribuyentes; de buscar que éste sea más equitativo y proporcional, y finalmente...
- Autores:
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Hernández Rueda, Daniel Camilo
Moreno Jaimes, Paola Andrea
Romero Chacón, Lina Nayiberth
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2019
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
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- Repositorio UNAB
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- Palabra clave:
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Law 1819 of 2016
Tax Sanction Regime in Colombia
Principle of favorability
Taxation
Law and legislation
Tax procedure
Fabourability (Law)
Derecho fiscal
Procedimiento tributario
Favorabilidad (Derecho)
Derecho
Régimen Sancionatorio Tributario en Colombia
Ley 1819 de 2016
Principio de favorabilidad
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Producto de la dinámica económica global, el gobierno nacional, ha propuesto proyectos de reformas tributarias, que posteriormente el Congreso ha estudiado y legislado a fin de facilitar el sistema tributario para los contribuyentes; de buscar que éste sea más equitativo y proporcional, y finalmente para controlar la evasión y de esta manera que el Estado pueda recaudar de forma más eficiente el dinero derivado de impuestos y sanciones tributarias. |
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La interpretación de la DIAN del principio de favorabilidad de las normas que afectan impuestos de periodo entre la interpretación de la Corte Constitucional y el Consejo de Estado. Lumina, (17): 30 - 56. CEFERINO, Yehinni. El proceso administrativo sancionatorio- parte I. Bogotá, Colombia: La República Sas. Septiembre de 2018. Disponible en Internet: https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/el-proceso- administrativo-sancionatorio--parte-i-2767414 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE COLOMBIA. ARTÍCULO 4 Y 93. CIJUF-DIAN. (12 de 12 de 2017). Oficio 33262/2017. Obtenido de Oficio 33262 Sitio Web: https://cijuf.org.co/normatividad/oficio/2017/oficio-33262.html CONCEPTO 18128 DIAN. Agosto de 2018, de CIJUF - Centro Interamericano Jurídico Financiero sitio web: https://cijuf.org.co/normatividad/concepto/2015/concepto-18128.html Congreso de la República. (2012). LEY 1607 DE 2012. Agosto de 2018, de Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. Sitio web: https://www.icbf.gov.co/cargues/avance/docs/ley_1607_2012.htm. Congreso de la República. (2016). LEY 1819 DE 2016. Agosto de 2018, de Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. Sitio web: https://www.icbf.gov.co/cargues/avance/docs/ley_1819_2016.htm. CONGRESO DE LA REPÚBLICA. Código de procedimiento administrativo y de lo contencioso administrativo. Art. 3. CONSEJO DE ESTADO. RAD: 8487. CONSEJO DE ESTADO. Sentencia 25000-23-27-000-2002-00864-01 (15584) de 2007. Consejera ponente LIGIA LÓPEZ DÍAZ. CORTE CONSTITUCIONAL. Sentencia C-878 del 2011, M.P JUAN CARLOS HENAO PÉREZ. CORTE CNOSTITUCIONAL, SENTENCIA C-925/07, M.P JAIME ARAÚJO RENTERÍACONSEJO DE ESTADO, SALA DE CONSULTA C.E. 1454 DE 2002, C.P SUSANA MONTES DE ECHEVERRI SUSANA MONTES DE ECHEVERRI CORTE CONSTITTUCIONAL (SENTENCIA C-699/15). M.P. ALBERTO ROJAS RÍOS CORTE CONSTITUCIONAL (SENTENCIA C-762 DE 2009). M.P JUAN CARLOS HENAO PEREZ Corte Constitucional, Sentencia 692/08, M.P MANUEL JOSÉ CEPEDA ESPINOSA CORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-006/98, M.P ANTONIO BARRERA CARBONELL CORTE CONSTITUCIONAL, Sentencia C-006/98, M.P ANTONIO BARRERA CARBONELL CORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-063/98, M.P JOSÉ GREGORIO HERNÁNDEZ GALINDO CORTE CONSTITUCIONAL, Sentencia C-149-93, M.P Dr. JOSE GREGORIO HERNANDEZ GALINDO CORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-185/97, M.P JOSE GREGORIO HERNANDEZ GALINDO CORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-619/01, M.P MARCO GERARDO MONROY CABRA CORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-619/01, M.P MARCO GERARDO MONROY CABRA CORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-926/00, M.P CARLOS GAVIRIA DIAZ CORTE CONSTITUCIONAL, Sentencia C-926/00, M.P CARLOS GAVIRIA DIAZ CORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C 952-07. M.P JAIME ARAÚJO RENTERÍA CORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C-200 DEL 2002. M.P. ALVARO TAFUR GALVIS CORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C-527 DE 1996. M.P. JORGE ARANGO MEJÍA. CORTE CONSTITUCIONAL. Sentencia C-597 de 1996. M.P. ALEJANDRO MARTÍNEZ CABALLERO CORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C-878 DE 2011. M.P JUAN CARLOS HENAO PÉREZ CORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C-891-12. M.P JORGE IGNACIO PRETELT CHALJUB CORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA T-088-18. M.P JOSÉ FERNANDO REYES CUARTAS CORTE CONSTITUCIONAL. Sentencias C-818 de 2005, C-214 de 1994, C- 948 de 2002, C-406 de 2004. DAZA, Mario. (2016). La Naturaleza Jurídica Del Derecho Sancionatorio: Su Género Y Especies. 18 de septiembre de 2019, SITIO WEB: HTTPS://DERECHOPUBLICOMD.BLOGSPOT.COM/2016/03/LA- NATURALEZA-JURIDICA-DEL-DERECHO.HTML DIAN. CONCEPTO 001623 DEL 03 DE JULIO DE 2019 DIAN. OFICIO 004676 DEL 26 DE FEBRERO DE 2019 PARRA, Frank William. Principio De Lesividad En Ámbito Sancionatorio Tributario Colombiano. agosto de 2013.Vol 20. Pág.1-21. PEÑA, Alcides. El principio de favorabilidad en Materia Tributaria - Integración entre el Derecho Tributario y la Contametría. Bogotá, Colombia: UNILIBRE. 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La interpretación de la DIAN del principio de favorabilidad de las normas que afectan impuestos de período entre la interpretación de la Corte Constitucional y el Consejo de Estado. Lúmina, (17): 30 - 56.1 Restrepo, Carlos Mario (2015). Principio de favorabilidad de las normas sustantivas en materia tributaria. Choque de trenes entre la Corte Constitucional y el Consejo de Estado. Cuadernos de Contabilidad, 16 (41), 429-456. http://dx.doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-41.pfns |
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PRINCIPIOS QUE OPERAN EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO. 10 1.2. ¿EN QUÉ CONSISTE EL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD? 13 1.3. UNA MIRADA DENTRO DEL ORDENAMIENTO JURÍDICO COLOMBIANO. 16 2. PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO EN COLOMBIA. 19 2.1. EVOLUCIÓN LEGAL DESDE 1991 HASTA EL 2019. 19 2.2. APLICACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA SANCIONATORIA. 20 CAPITULO 2 25 1. REGIMEN TRIBUTARIO PROCEDIMENTAL Y SANCIONATORIO 25 2. PROCESO ADMINISTRATIVO SANCIONATORIO. 28 2.1. ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO SANCIONATORIO. 28 CAPITULO 3. 31 1. CONSTRUCCIÓN JURISPRUDENCIAL Y DOCTRINAL. 31 1.1. JURISPRUDENCIA DE LA CORTE CONSTITUCIONAL. 31 1.2. JURISPRUDENCIA DEL CONSEJO DE ESTADO. 41 1.3. DOCTRINA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. 43 CONCLUSIONES. 46 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 48PregradoAs a result of the global economic dynamics, the national government has proposed tax reform projects, which Congress has subsequently studied and legislated in order to facilitate the tax system for taxpayers; to seek that it be more equitable and proportional, and finally to control evasion and in this way that the State can collect more efficiently the money derived from taxes and tax penalties.application/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 ColombiaReglas que se derivan del principio de favorabilidad aplicables al régimen sancionatorio tributario en ColombiaRules derived from the principle of favorability applicable to the tax sanction regime in ColombiaAbogadoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Ciencias Jurídicas y PolíticasPregrado Derechoinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPLawLaw 1819 of 2016Tax Sanction Regime in ColombiaPrinciple of favorabilityTaxationLaw and legislationTax procedureFabourability (Law)Derecho fiscalProcedimiento tributarioFavorabilidad (Derecho)DerechoRégimen Sancionatorio Tributario en ColombiaLey 1819 de 2016Principio de favorabilidadAccounter. (2019). Estatuto Tributario Nacional. Obtenido de Estatuto Tributario Nacional. Sitio Web: https://estatuto.co/Asamblea General Constituyente. (2018). Constitución Política de Colombia. Agosto de 2018, de Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. Sitio web:http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1 991_pr011.html#338.Asamblea General Constituyente. (2018). Constitución Política de Colombia. Agosto de 2018, de Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. Sitio web:http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1 991_pr012.html#363BENÍTEZ, David. Aplicación del principio de favorabilidad en las investigaciones. Bogotá, Colombia: La República Sas. Agosto de 2018. Disponible en Internet: https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/aplicacion-del-principio-de- favorabilidad-en-las investigaciones-2764647Carlos Mario Restrepo Pineda. Restrepo, C.M. (2016). La interpretación de la DIAN del principio de favorabilidad de las normas que afectan impuestos de periodo entre la interpretación de la Corte Constitucional y el Consejo de Estado. Lumina, (17): 30 - 56.CEFERINO, Yehinni. El proceso administrativo sancionatorio- parte I. Bogotá, Colombia: La República Sas. Septiembre de 2018. Disponible en Internet: https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/el-proceso- administrativo-sancionatorio--parte-i-2767414CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE COLOMBIA. ARTÍCULO 4 Y 93.CIJUF-DIAN. (12 de 12 de 2017). Oficio 33262/2017. Obtenido de Oficio 33262 Sitio Web: https://cijuf.org.co/normatividad/oficio/2017/oficio-33262.htmlCONCEPTO 18128 DIAN. Agosto de 2018, de CIJUF - Centro Interamericano Jurídico Financiero sitio web: https://cijuf.org.co/normatividad/concepto/2015/concepto-18128.htmlCongreso de la República. (2012). LEY 1607 DE 2012. Agosto de 2018, de Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. Sitio web: https://www.icbf.gov.co/cargues/avance/docs/ley_1607_2012.htm.Congreso de la República. (2016). LEY 1819 DE 2016. Agosto de 2018, de Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. Sitio web: https://www.icbf.gov.co/cargues/avance/docs/ley_1819_2016.htm.CONGRESO DE LA REPÚBLICA. Código de procedimiento administrativo y de lo contencioso administrativo. Art. 3.CONSEJO DE ESTADO. RAD: 8487.CONSEJO DE ESTADO. Sentencia 25000-23-27-000-2002-00864-01 (15584) de 2007. Consejera ponente LIGIA LÓPEZ DÍAZ.CORTE CONSTITUCIONAL. Sentencia C-878 del 2011, M.P JUAN CARLOS HENAO PÉREZ.CORTE CNOSTITUCIONAL, SENTENCIA C-925/07, M.P JAIME ARAÚJO RENTERÍACONSEJO DE ESTADO, SALA DE CONSULTA C.E. 1454 DE 2002, C.P SUSANA MONTES DE ECHEVERRI SUSANA MONTES DE ECHEVERRICORTE CONSTITTUCIONAL (SENTENCIA C-699/15). M.P. ALBERTO ROJAS RÍOSCORTE CONSTITUCIONAL (SENTENCIA C-762 DE 2009). M.P JUAN CARLOS HENAO PEREZCorte Constitucional, Sentencia 692/08, M.P MANUEL JOSÉ CEPEDA ESPINOSACORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-006/98, M.P ANTONIO BARRERA CARBONELLCORTE CONSTITUCIONAL, Sentencia C-006/98, M.P ANTONIO BARRERA CARBONELLCORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-063/98, M.P JOSÉ GREGORIO HERNÁNDEZ GALINDOCORTE CONSTITUCIONAL, Sentencia C-149-93, M.P Dr. JOSE GREGORIO HERNANDEZ GALINDOCORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-185/97, M.P JOSE GREGORIO HERNANDEZ GALINDOCORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-619/01, M.P MARCO GERARDO MONROY CABRACORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-619/01, M.P MARCO GERARDO MONROY CABRACORTE CONSTITUCIONAL, SENTENCIA C-926/00, M.P CARLOS GAVIRIA DIAZCORTE CONSTITUCIONAL, Sentencia C-926/00, M.P CARLOS GAVIRIA DIAZCORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C 952-07. M.P JAIME ARAÚJO RENTERÍACORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C-200 DEL 2002. M.P. ALVARO TAFUR GALVISCORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C-527 DE 1996. M.P. JORGE ARANGO MEJÍA.CORTE CONSTITUCIONAL. Sentencia C-597 de 1996. M.P. ALEJANDRO MARTÍNEZ CABALLEROCORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C-878 DE 2011. M.P JUAN CARLOS HENAO PÉREZCORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA C-891-12. M.P JORGE IGNACIO PRETELT CHALJUBCORTE CONSTITUCIONAL. SENTENCIA T-088-18. M.P JOSÉ FERNANDO REYES CUARTASCORTE CONSTITUCIONAL. Sentencias C-818 de 2005, C-214 de 1994, C- 948 de 2002, C-406 de 2004.DAZA, Mario. (2016). La Naturaleza Jurídica Del Derecho Sancionatorio: Su Género Y Especies. 18 de septiembre de 2019, SITIO WEB: HTTPS://DERECHOPUBLICOMD.BLOGSPOT.COM/2016/03/LA- NATURALEZA-JURIDICA-DEL-DERECHO.HTMLDIAN. CONCEPTO 001623 DEL 03 DE JULIO DE 2019DIAN. OFICIO 004676 DEL 26 DE FEBRERO DE 2019PARRA, Frank William. Principio De Lesividad En Ámbito Sancionatorio Tributario Colombiano. agosto de 2013.Vol 20. Pág.1-21.PEÑA, Alcides. El principio de favorabilidad en Materia Tributaria - Integración entre el Derecho Tributario y la Contametría. Bogotá, Colombia: UNILIBRE. 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