Análisis del Impacto del nuevo régimen sancionatorio descrito en el Decreto 920 de 2023 de la Legislación Aduanera Colombiana para los usuarios aduaneros
Con la intención de ampliar las garantías procesales para los usuarios aduaneros en términos de sanción y aprehensión de mercancías, el estado colombiano redactó y declara vigente el 06 junio del año 2023 el nuevo régimen sancionatorio de la legislación aduanera colombiana contemplado en el decreto...
- Autores:
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Gómez Angarita, Fabián Ronay
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
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- Acceso en línea:
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Con la intención de ampliar las garantías procesales para los usuarios aduaneros en términos de sanción y aprehensión de mercancías, el estado colombiano redactó y declara vigente el 06 junio del año 2023 el nuevo régimen sancionatorio de la legislación aduanera colombiana contemplado en el decreto 920 del 2023. El presente trabajo de investigación hace un análisis sobre le impacto de la nueva legislación sancionatoria aduanera en términos de sanción y aprehensión de mercancías sobre los usuarios aduaneros, haciendo énfasis en una descripción puntual de los principios fundamentales amparados dentro de la constitución política de Colombia y que rigen el nuevo decreto sancionatorio en orden de dar sustento legal al mismo, también, se compara exhaustivamente la categorización y tipificación de las infracciones con su respectiva sanción entre la anterior legislación consignada en decreto 1165 de 2019 y la nueva norma del decreto 920 de 2023, así mismo, se determinan las principales figuras legales o mecanismos dentro del nuevo decreto 920 de 2023 que sustenta la ampliación de las garantías procesales de los administrados aduaneros en procesos sancionatorios. En esta investigación de tesis se evidencia que el nuevo régimen sancionatorio de la legislación aduanera Colombia contemplado en el decreto 920 de 2023, si aporta elementos legales de análisis que llevan a demostrar que la nueva legislación del régimen sancionatorio, amplia las garantías de los administrados aduaneros en procesos de sanción o aprehensión de mercancías. |
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Asociación Latinoamérica de integración [ALADI]. (1984). Glosario de términos aduaneros internacionales del concejo de cooperación aduanera de Bruselas. En www.repositorio.aladi.org. Recuperado 19 de septiembre de 2023, de https://repositorio.aladi.org/bitstream/handle/20.500.12909/2800/133.PDF?sequence= 1&isAllowed=y Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. (s. f.). Compilación jurídica de la DIAN - Decreto 920 de 2023. © Avance Jurídico Casa Editorial Ltda., Dirección de Impuestos y Aduanas 114 Nacionales - DIAN. https://normograma.dian.gov.co/dian/compilacion/docs/decreto_0920_2023.htm Banco de la Republica. Apertura económica - Enciclopedia | Banrepcultural. (s. f.). https://enciclopedia.banrepcultural.org/index.php?title=Apertura_econ%C3%B3mica Barbosa, J. D., & Lozada, D. (2020). Algunas consideraciones para entender el régimen sancionatorio aduanero en Colombia y su evolución en el tiempo. Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario, 57(82), 495. https://icdt.co/revistas/revista-icdt- 82/ Basaldúa, R. X. (2007). La aduana: Conceptos y funciones esenciales y contingentes. Revista del Instituto Argentino de Estudios Aduaneros, 18. https://www.iaea.org.ar/biblioteca/revista-n-18-primer-semestre-2007.htm Bustillo, R. (2001). Comercio exterior: Materia y ejercicios. Servicio Editorial de la Universidad del País Vasco. http://repositorio.uasb.edu.bo/handle/54000/1166 Camargo, J. M. (2009). Derecho aduanero colombiano. Legis. Castillo García, R. A., & Eraso Portilla, G. A. (2018). Estudio de la dinámica y aplicación de la normatividad que regula el régimen sancionatorio aduanero en Colombia desde 1999 hasta la reforma del año 2018 [Tesis de grado]. Universidad de Nariño. Cohecha, C. A. (2009). Derecho administrativo aduanero (1. a ed.). Editorial Ibáñez. ¿EN COLOMBIA SE RESPETA EL PRINCIPIO NON BIS IN ÍDEM? (2016). Revista Principia Iuris, 12(24), 2463-2007. http://revistas.ustatunja.edu.co/index.php/piuris/article/view/1075/1043 Gallego Acosta, N. (2018). Recomendaciones para la implementación del sistema de gestión de riesgo, en la regulación aduanera, en Colombia. Uniandes. Garantías procesales. (s. f.). www.eliasymunozabogados.com. Recuperado 12 de septiembre de 2023, de https://www.eliasymunozabogados.com/diccionario-juridico/garantias- procesales Guitierrez Stand, K., Moreno Diaz, A., Villalobos Alvarez, L. M., & Pianetta Mercado, A. (2010). Cuadernos de investigación unilibristas [Cuaderno de investigación]. Universidad libre de Colombia. Hill, C. W. L. (2011). Negocios internacionales. : Competencia en el mercado global. (8. a ed.) [PDF]. McGRAW-HILL. Huertas Díaz, O. (2021). El principio de legalidad en Colombia, su monopolio y las posibilidades de flexibilización. Revista Logos Ciencia & Tecnología, 14(1), 120–131. https://doi.org/10.22335/rlct.v14i1.1475 Martínez Poveda, G. (2022). Reducción de sanción tributaria de IVA extemporáneo por aplicación de los principios del régimen sancionatorio [Informe consolidado como opción de grado]. Universidad Santo Tomas Bucaramanga. Montealegre Lynett, E. (2006). Derecho Penal Colombiano. Bogotá, Colombia: Editorial Temis. Organización Mundial de Aduanas. (2012). DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA POSTERIOR AL DESPACHO (APD). En www.wcoomd.org. https://www.wcoomd.org/-/media/wco/public/es/pdf/topics/enforcement-and- compliance/instruments-and-tools/pca-guidelines/doc-sobre-ingresos-tributarios-apd- vol-1.pdf?db=web Principios constitucionales. (s. f.). significados.com. Recuperado 12 de septiembre de 2023, de https://www.significados.com/principios-constitucionales/ Ramírez Torrado, M. L. (2011). La tipicidad en el derecho administrativo sancionador. Estudios De Derecho, 68(151), 37–50. https://doi.org/10.17533/udea.esde.10089 Régimen de Aduanas, Decreto n.º 1165 (2019). https://www.suin- juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=30036618 Sampieri, R. H., Collado, C. F., Lucio, P. B., Valencia, S. M., & Torres, C. P. M. (2014). Metodología de la investigación. |
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El presente trabajo de investigación hace un análisis sobre le impacto de la nueva legislación sancionatoria aduanera en términos de sanción y aprehensión de mercancías sobre los usuarios aduaneros, haciendo énfasis en una descripción puntual de los principios fundamentales amparados dentro de la constitución política de Colombia y que rigen el nuevo decreto sancionatorio en orden de dar sustento legal al mismo, también, se compara exhaustivamente la categorización y tipificación de las infracciones con su respectiva sanción entre la anterior legislación consignada en decreto 1165 de 2019 y la nueva norma del decreto 920 de 2023, así mismo, se determinan las principales figuras legales o mecanismos dentro del nuevo decreto 920 de 2023 que sustenta la ampliación de las garantías procesales de los administrados aduaneros en procesos sancionatorios. En esta investigación de tesis se evidencia que el nuevo régimen sancionatorio de la legislación aduanera Colombia contemplado en el decreto 920 de 2023, si aporta elementos legales de análisis que llevan a demostrar que la nueva legislación del régimen sancionatorio, amplia las garantías de los administrados aduaneros en procesos de sanción o aprehensión de mercancías.Introducción 9 Objetivos 11 Objetivo General 11 Objetivo Específicos 11 Planteamiento del Problema 12 Justificación 17 Marco Referencial 19 Marco teórico 19 Marco legal 22 Marco conceptual 24 Diseño Metodológico 26 Principios Fundamentales que Rigen el Nuevo Régimen Sancionatorio Contemplados en 28 el Decreto 920 de 2023 de la Legislación Aduanera Colombiana. 28 Principio de Favorabilidad 29 Principio de Legalidad 30 Principio de Prohibición de Doble Sanción por la Misma Infracción o Aprehensión por el Mismo Hecho 31 Principio de Tipicidad 32 Principio de Prohibición de la Analogía 33 Principio de Eficacia 34 Diferencias en la Tipificación de las Sanciones Entre los Regímenes Sancionatorios de los Decretos 920 de 2023 y 1165 de 2019 36 Tipificaciones de las Sanciones en el Decreto 1165 de 2019 del Antiguo Régimen Sancionatorio de la Legislación Aduanera Colombiana 36 Tipificaciones de las Sanciones en el Decreto 920 de 2023 del Régimen Sancionatorio de la Legislación Aduanera Colombiana 38 Diferencias en la tipificación de las infracciones y sanciones del régimen sancionatorio del decreto 1165 de 2019 y el decreto 920 de 2023 42 Infracciones Administrativas Aduaneras de los Declarantes en los Regímenes Aduaneros 42 Infracciones Aduaneras de los Declarantes Autorizados, Reconocidos o Inscritos 54 Infracciones Aduaneras de los Usuarios de las Zonas Francas 63 Infracciones Aduaneras de los Depósitos 71 Infracciones de Otros Depósitos 77 Infracciones de Titulares de Puertos y Muelles de Servicio Público y Privado 82 Infracciones Aduaneras Relativas al Uso de Servicios Informativos Electrónicos 84 Infracciones aduaneras de los intermediarios de la modalidad de tráfico postal y envíos urgentes 86 Infracciones Aduaneras de los Transportadores 88 Infracciones Aduaneras de Los Agentes de Carga Internacional 91 Infracciones Aduaneras en Materia de Valoración de Mercancías 93 Determinación de las garantías para los usuarios aduaneros en procesos de sanción y de aprehensión de mercancías descritos en el decreto 920 de 2023 99 Auditoria Posterior al Despacho 100 Comité de Revisión de Aprehensiones 103 Gestión Persuasiva 106 Allanamiento y reconocimiento de la comisión del hecho sancionable 107 Servicio Informático de Registro de Infractores y Antecedentes Aduaneros 109 Conclusiones 112 Recomendaciones 114 Referencias 115PregradoWith the intention of expanding procedural guarantees for customs users in terms of penalties and seizure of goods, the Colombian state drafted and declared effective on June 6, 2023, the new penalty regime of Colombian customs legislation outlined in decree 920 of 2023. This research work analyzes the impact of the new customs sanction legislation in terms of penalties and seizure of goods on customs users, emphasizing a specific description of the fundamental principles supported within the Colombian political constitution that govern the new sanction decree to provide legal foundation. Furthermore, it thoroughly compares the categorization and classification of infractions along with their respective penalties between the previous legislation outlined in Decree 1165 of 2019 and the new regulation of Decree 920 of 2023. Additionally, it identifies the main legal figures or mechanisms within the new Decree 920 of 2023 that support the expansion of procedural guarantees for administered customs in sanctioning processes. This thesis research demonstrates that the new penalty regime of Colombian customs legislation outlined in Decree 920 of 2023 does provide legal analysis elements that demonstrate the amplification of guarantees for administered customs in penalty or goods seizure processes.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Análisis del Impacto del nuevo régimen sancionatorio descrito en el Decreto 920 de 2023 de la Legislación Aduanera Colombiana para los usuarios aduanerosAnalysis of the impact of the new sanction regime described in Decree 920 of 2023 of Colombian customs legislation for customs usersBachelor thesisinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPProfesional en Negocios InternacionalesUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Negocios InternacionalesInternational business enterprisesInternational businessCommerceForeign tradeInternational relationsExportable projectsInternational marketsBusiness strategiesSanctioning regimeDianCustoms userCustoms operationCustomsSanctionInfringementDecreeGuaranteeEmpresas internacionalesComercio exteriorRelaciones internacionalesMercados internacionalesNegocios internacionalesProyectos exportablesEstrategias de negociosRégimen sancionatorioDIANUsuario aduaneroOperación aduaneraAduanaSanciónInfracciónDecretoGarantíasAsociación Latinoamérica de integración [ALADI]. 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