Evaluación del sistema de control interno en el área de compras a proveedores, basado en el informe C.O.S.O, en Construvicol S.A

El objeto de esta práctica se fundamenta en la necesidad de verificar los procesos en las entidades, ya que actualmente los modelos de negocios cambian constantemente y se hace necesaria la continua actualización a fin de mantenerse en el mercado y lograr cada vez mejores resultados. En consecuencia...

Full description

Autores:: Hoyos Saavedra, Karol Lizeth

Tipo de recurso:: Trabajo de grado de pregrado

Fecha de publicación:: 2015

Institución:: Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB

Repositorio:: Repositorio UNAB

Idioma:: spa

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description	El objeto de esta práctica se fundamenta en la necesidad de verificar los procesos en las entidades, ya que actualmente los modelos de negocios cambian constantemente y se hace necesaria la continua actualización a fin de mantenerse en el mercado y lograr cada vez mejores resultados. En consecuencia nace el objetivo de identificar el modelo de procesos en Construvicol S.A. para hallar posibles quiebres que puedan estarse interponiendo con sus objetivos empresariales; al encontrarse situada en el sector de construcción de obras en ingeniería civil es evidente que la entidad por el tipo de negocio que maneja se ve en la necesidad de financiarse con terceros pues su cartera es de lenta rotación y sus contratos de gran tamaño. Este trabajo está enfocado en evidenciar el control interno en el proceso de compras a proveedores, como área clave para la obtención de recursos; a través de la evaluación de los 5 componentes del COSO al mejoramiento de los procesos de calidad y la reducción de los riesgos que puedan afectar los mismos, logrando aumentar la eficiencia y eficacia de las operaciones.
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En consecuencia nace el objetivo de identificar el modelo de procesos en Construvicol S.A. para hallar posibles quiebres que puedan estarse interponiendo con sus objetivos empresariales; al encontrarse situada en el sector de construcción de obras en ingeniería civil es evidente que la entidad por el tipo de negocio que maneja se ve en la necesidad de financiarse con terceros pues su cartera es de lenta rotación y sus contratos de gran tamaño. Este trabajo está enfocado en evidenciar el control interno en el proceso de compras a proveedores, como área clave para la obtención de recursos; a través de la evaluación de los 5 componentes del COSO al mejoramiento de los procesos de calidad y la reducción de los riesgos que puedan afectar los mismos, logrando aumentar la eficiencia y eficacia de las operaciones.INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 7 1 PLAN DE TRABAJO ............................................................................................................ 8 1.1 Título del trabajo ............................................................................................................ 8 1.2 Descripción del problema .............................................................................................. 8 1.2.1 Situación problemática. .......................................................................................... 8 1.2.2 Objetivos. ............................................................................................................... 9 1.2.3 Alcance. ............................................................................................................... 10 1.2.4 Justificación. ........................................................................................................ 10 1.3 Actividades a desarrollar .............................................................................................. 11 1.4 Cronograma .................................................................................................................. 12 1.5 Recursos ....................................................................................................................... 13 2 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA ............................................................................... 14 2.1 Reseña histórica ........................................................................................................... 14 2.2 Valores institucionales ................................................................................................. 15 2.3 Misión .......................................................................................................................... 16 2.4 Visión ........................................................................................................................... 16 2.5 Plan de desarrollo ......................................................................................................... 16 2.6 Estructura organizacional ............................................................................................. 16 2.6.1 Organigrama. ....................................................................................................... 16 2.6.2 Órganos de Administración y Control. ................................................................ 17 2.6.3 Junta Directiva. .................................................................................................... 18 2.7 Estatutos ....................................................................................................................... 18 2.8 Medios de comunicación ............................................................................................. 19 2.9 Manual de funciones (sistema de apoyo) ..................................................................... 19 2.10 Portafolio de servicios .................................................................................................. 19 2.11 Cultura organizacional ................................................................................................. 20 2.12 Mercado ....................................................................................................................... 20 2.12.1 Principales clientes. .............................................................................................. 20 2.12.2 Principales proveedores. ...................................................................................... 21 2.13 Sector económico ......................................................................................................... 24 2.13.1 Variables externas. ............................................................................................... 24 3 CONOCIMIENTO DEL AREA DE TRABAJO - DEPARTAMENTO DE REVISORIA FISCAL ........................................................................................................................................ 27 3.1 Misión .......................................................................................................................... 27 3.2 Visión ........................................................................................................................... 27 3.3 Estructura organizacional ............................................................................................. 27 3.4 Talento humano ........................................................................................................... 28 3.5 Responsabilidades ........................................................................................................ 28 3.6 Proyectos y necesidades ............................................................................................... 29 3.7 Disponibilidad de recursos logísticos para la práctica ................................................. 29 4 MARCO TEORICO ............................................................................................................. 30 4.1 ¿Qué es control interno? .............................................................................................. 30 5 DESARROLLO DEL PLAN DE TRABAJO ...................................................................... 33 5.1 Plan de auditoria .......................................................................................................... 33 5.2 Desarrollo de auditoria ................................................................................................. 36 5.2.1 Ambiente de control. ............................................................................................ 36 5.2.2 Valoración de riesgos. ......................................................................................... 47 5.2.3 Actividades de control. ........................................................................................ 51 5.2.4 Sistemas de información y comunicación. ........................................................... 62 5.2.5 Actividades de supervisión. ................................................................................. 66 6 CONCLUSIONES ............................................................................................................... 68 7 BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................. 69 8 ANEXOS ............................................................................................................................. 70 8.1 Anexo 1: Cuestionario de control interno según COSO .............................................. 70 8.2 Anexo 2: Manual de funciones área de compras ......................................................... 71 8.3 Anexo 3: Manual de procedimientos e instructivos ..................................................... 72 8.4 Anexo 4: Presupuestos ................................................................................................. 73PregradoThe purpose of this practice is based on the need to verify the processes in entities, since currently business models change constantly and continuous updating is necessary in order to stay in the market and achieve increasingly better results. Consequently, the objective is born to identify the process model in Construvicol S.A. to find possible bankruptcies that may be getting in the way of your business objectives; to the Being located in the construction sector of civil engineering works is It is evident that the entity, due to the type of business it manages, sees the need to be financed with third parties since its portfolio has a slow turnover and its large contracts size. This work is focused on evidencing internal control in the process of purchases from suppliers, as a key area for obtaining resources; through the evaluation of the 5 components of COSO to improve the processes of quality and the reduction of risks that may affect them, achieving increase the efficiency and effectiveness of operations.Modalidad Virtualapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Evaluación del sistema de control interno en el área de compras a proveedores, basado en el informe C.O.S.O, en Construvicol S.AEvaluation of the internal control system in the area of purchases from suppliers, based on the C.O.S.O report, at Construvicol S.AContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementInternal controlSuppliersFlow chartHuman talentInternal auditComptroller of companiesMaterials managementContabilidadNegociosAdministraciónAuditoría internaContraloría de empresasAdministración de materialesControl internoProveedoresFlujogramaTalento humanoCrespo, J. M. (s.f.). Mapfre. Obtenido de http://www.mapfre.com/documentacion/publico/i18n/catalogo_imagenes/grupo.cmd ?path=1011627Luna, Y. B. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos (Segunda ed.). Bogotá: Ecoe Ediciones.Mantilla, S. A. (2009). Auditoria del control interno (Segunda ed.). Bogota, D.C.: Ecoe Ediciones.PORTAFOLIO.CO. (14 de 11 de 2014). Obtenido de http://www.portafolio.co/economia/lasproyecciones- economicas-colombia-el-2015Universidad de Antioquia. (s.f.). Obtenido de http://guajiros.udea.edu.co/fnsp/cvsp/Practica%20procesos/Metodologias%20proceso s/CicloPHVA.pdfhttps://apolo.unab.edu.co/en/persons/arnaldo-heli-solano-ruizORIGINAL2015_Tesis_Karol_Lizeth_Hoyos_Saavedra.pdf2015_Tesis_Karol_Lizeth_Hoyos_Saavedra.pdfTesisapplication/pdf4322320https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/23603/1/2015_Tesis_Karol_Lizeth_Hoyos_Saavedra.pdf30934cc168d534099318b4b1042b9345MD51open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/23603/2/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD52open accessTHUMBNAIL2015_Tesis_Karol_Lizeth_Hoyos_Saavedra.pdf.jpg2015_Tesis_Karol_Lizeth_Hoyos_Saavedra.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5240https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/23603/3/2015_Tesis_Karol_Lizeth_Hoyos_Saavedra.pdf.jpgda9d672fccee11fa5577db51a225e0d9MD53open access20.500.12749/23603oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/236032024-02-23 22:00:53.304open accessRepositorio Institucional \| Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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