Abuso del derecho en el Impuesto a la Renta en Colombia
Lo que se pretende demostrar con este trabajo, es que uno de los criterios establecidos en el estatuto tributario colombiano, para calificar la conducta de un contribuyente como abuso en materia tributaria, presenta una tipicidad indeterminada o indeterminable, y por consiguiente no podrá aplicarse...
- Autores:
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Hernández León, Luis Alfonso
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2018
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
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- Income Tax
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Lo que se pretende demostrar con este trabajo, es que uno de los criterios establecidos en el estatuto tributario colombiano, para calificar la conducta de un contribuyente como abuso en materia tributaria, presenta una tipicidad indeterminada o indeterminable, y por consiguiente no podrá aplicarse la sanción correspondiente. Dado que el abuso en materia tributaria se incorpora en el régimen tributario colombiano, como un instrumento de lucha contra la elusión y la evasión fiscal, que a su vez es el resultado del compromiso del Estado colombiano con la comunidad internacional para combatir este flagelo, mediante la incorporación de cláusulas antiabuso en materia tributaria, se aborda el estudio iniciando con la explicación de este tipo de instrumentos y describiendo como ha evolucionado en las organizaciones que dieron origen a estas. Esto permitirá establecer el propósito que cumple este instrumento y cómo quedó definido en el incorporado en el estatuto tributario colombiano. |
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Hernández León, Luis Alfonso, Quiñonez Avendaño, Camilo (2018). Abuso del Derecho en el Impuesto a la Renta en Colombia. Bucaramanga (Colombia) : Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB Amorós, N. (1965). La Elusión y La Evasión Tributaria. Citado por Rogel Cespedes, B. (2008). “La elusión tributaria y la teoría de del abuso del derecho y el fraude a la ley en el derecho tributario Chileno, Universidad Austral de Chile, Memoria de prueba, Valdivia - Chile. Madrid, España: Revista de Derecho Financiero y de Hacienda Pública. Cahn, P., & Wells, S. (Diciembre de 2009). La Elusión Fiscal en Colombia . Recuperado el 2018, de Universidad de los Andes. Facultad de Derecho. Revista de Derecho Privado 42: http://www.redalyc.org/pdf/3600/360033191010.pdf Comunidad Europea (UE). (24 de Diciembre de 2012). Versión Consolidada del Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea . 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Dado que el abuso en materia tributaria se incorpora en el régimen tributario colombiano, como un instrumento de lucha contra la elusión y la evasión fiscal, que a su vez es el resultado del compromiso del Estado colombiano con la comunidad internacional para combatir este flagelo, mediante la incorporación de cláusulas antiabuso en materia tributaria, se aborda el estudio iniciando con la explicación de este tipo de instrumentos y describiendo como ha evolucionado en las organizaciones que dieron origen a estas. Esto permitirá establecer el propósito que cumple este instrumento y cómo quedó definido en el incorporado en el estatuto tributario colombiano.Introducción .................................................................................................................................... 5 1. Las Cláusulas Generales Antiabuso, Instrumento de Lucha Internacional contra las Formas de Defraudación Fiscal. ..................................................................................................... 8 1.1 La cláusula general antiabuso como instrumento de lucha contra la evasión y la elusión ....... 9 1.2 La cláusula general antiabuso en los países de la Unión Europea .......................................... 11 2. Las Teorías de Elusión Fiscal y su Relación con las Cláusulas Antiabuso. ............................. 23 2.1 El ahorro fiscal. ....................................................................................................................... 25 3. El fraude a la ley y el origen legítimo del aminoramiento de la carga fiscal en los actos jurídicos......................................................................................................................................... 28 3.1 El fraude a la Ley .................................................................................................................... 29 4. La libertad contractual y la seguridad jurídica a la luz de la Constitución Política de Colombia ....................................................................................................................................... 34 5. De los contratos atípicos y la presunción de irrazonabilidad económica y/o comercial. ......... 41 6. La tipicidad indeterminada del abuso en materia tributaria en el régimen tributario Colombiano. .................................................................................................................................. 44 7. Análisis Jurídico de la Cláusula anti abuso Incorporada en la Ley 1607 de 2012 Modificada por la Ley 1819 de 2016. .............................................................................................................. 55 8. Conclusiones ............................................................................................................................. 63 Referencias Bibliográficas ............................................................................................................ 66PregradoWhat is intended to demonstrate with this work is that one of the criteria established in the Colombian tax statute, to qualify the conduct of a taxpayer as abuse in tax matters, presents an indeterminate or indeterminable typicity, and therefore the sanction cannot be applied correspondent. Given that abuse in tax matters is incorporated into the Colombian tax regime, as an instrument to combat tax avoidance and evasion, which in turn is the result of the Colombian State's commitment to the international community to combat this scourge, through the incorporation of anti-abuse clauses in tax matters, the study is approached starting with the explanation of this type of instruments and describing how it has evolved in the organizations that gave rise to them. This will make it possible to establish the purpose of this instrument and how it was defined in the one incorporated in the Colombian tax statute.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 ColombiaAbuso del derecho en el Impuesto a la Renta en ColombiaAbuse of the Right in the Income Tax in ColombiaAbogadoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Ciencias Jurídicas y PolíticasPregrado Derechoinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPIncome TaxLawLegal aspectsInvestigationsAnalysisTax administrationLaw fraudImpuesto a la RentaDerechoAspectos legalesInvestigacionesAnálisisAbuso materia tributariaRégimen tributarioAdministración tributariaFraude de leyHernández León, Luis Alfonso, Quiñonez Avendaño, Camilo (2018). Abuso del Derecho en el Impuesto a la Renta en Colombia. Bucaramanga (Colombia) : Universidad Autónoma de Bucaramanga UNABAmorós, N. (1965). La Elusión y La Evasión Tributaria. Citado por Rogel Cespedes, B. (2008). “La elusión tributaria y la teoría de del abuso del derecho y el fraude a la ley en el derecho tributario Chileno, Universidad Austral de Chile, Memoria de prueba, Valdivia - Chile. Madrid, España: Revista de Derecho Financiero y de Hacienda Pública.Cahn, P., & Wells, S. (Diciembre de 2009). La Elusión Fiscal en Colombia . Recuperado el 2018, de Universidad de los Andes. Facultad de Derecho. Revista de Derecho Privado 42: http://www.redalyc.org/pdf/3600/360033191010.pdfComunidad Europea (UE). (24 de Diciembre de 2012). Versión Consolidada del Tratado Constitutivo de la Comunidad Europea . Recuperado el 2018, de Diario Oficial de las Comunidades Europeas: https://www.boe.es/legislacion/enlaces/documentos/ue/Trat_EC_consol.pdfCongreso de ala República de Colombia. 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