Rentabilidad financiera del proceso de petroquímica de la gerencia complejo Barrancabermeja del año 2007 al 2010

La industria de refinación y petroquímica es una actividad estratégica para la cadena productiva de la industria petrolera, puesto que se encarga de la transformación de hidrocarburos de alto peso molecular a diversos productos con menor peso para posibilitar su utilización ya sea como materia prima...

Full description

Autores:
Salcedo Silva, Ruth Maritza
Martínez, Oscar Emilio
Tipo de recurso:
Fecha de publicación:
2012
Institución:
Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
Repositorio:
Repositorio UNAB
Idioma:
spa
OAI Identifier:
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Acceso en línea:
http://hdl.handle.net/20.500.12749/2069
Palabra clave:
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description La industria de refinación y petroquímica es una actividad estratégica para la cadena productiva de la industria petrolera, puesto que se encarga de la transformación de hidrocarburos de alto peso molecular a diversos productos con menor peso para posibilitar su utilización ya sea como materia prima o producto final al consumidor. Todas las operaciones petroleras, de refinación y petroquímica están sujetas a la relación costo beneficio (egresos e ingresos), inversiones, costos de operación, costos de transporte, costos de la materia prima (crudo, gas natural, vapor, agua, químicos) y sus ingresos brutos por producto están sujetos a la venta de los productos terminados. En el presente trabajo se evalúa la rentabilidad financiera del proceso de petroquímica de la Gerencia Refinería Barrancabermeja del año 2007 al 2010 a partir del establecimiento de precios de transferencia. Para ello se rrecopilaron y analizaron las metodologías para la determinación de precios de transferencia con el objetivo de escoger las más favorables para el proceso de petroquímica, y así definir un modelo de precios de transferencia en el sector de la petroquímica. Se logra concluir que la metodología de precios por prorrateo es la mejor opción para evaluar los resultados de rentabilidad de petroquímica ya que proporciona el mejor margen EBITDA como resultado de un mayor diferencial de precios entre los productos transferidos y la materia prima.
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Todas las operaciones petroleras, de refinación y petroquímica están sujetas a la relación costo beneficio (egresos e ingresos), inversiones, costos de operación, costos de transporte, costos de la materia prima (crudo, gas natural, vapor, agua, químicos) y sus ingresos brutos por producto están sujetos a la venta de los productos terminados. En el presente trabajo se evalúa la rentabilidad financiera del proceso de petroquímica de la Gerencia Refinería Barrancabermeja del año 2007 al 2010 a partir del establecimiento de precios de transferencia. Para ello se rrecopilaron y analizaron las metodologías para la determinación de precios de transferencia con el objetivo de escoger las más favorables para el proceso de petroquímica, y así definir un modelo de precios de transferencia en el sector de la petroquímica. Se logra concluir que la metodología de precios por prorrateo es la mejor opción para evaluar los resultados de rentabilidad de petroquímica ya que proporciona el mejor margen EBITDA como resultado de un mayor diferencial de precios entre los productos transferidos y la materia prima.Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Monterrey ITESMINTRODUCCION 13 RESUMEN 16 ABSTRACT 17 1. ANTECEDENTES 18 1.1 PERSPECTIVA HISTÓRICA 18 1.1.1 Complejo Industrial de Barrancabermeja 18 1.1.2Reficar 19 1.2 MODELO DE GESTIÓN 20 1.2.1 Análisis del comportamiento de los costos 21 2. MARCO TEÓRICO 23 2.1DEPARTAMENTO DE PETROQUÍMICA. 23 2.2PRECIOS DE TRANSFERENCIA 26 2.2.1Evaluación de la efectividad de los precios de transferencia 31 2.2.2Metodologías para establecer precios de transferencia 31 2.2.2.1Metodologías cuantitativas y cualitativas de Myer and Collins 31 2.2.2.2 Precios de transferencia basados en la regla general costo de Oportunidad Según Hilton, R., Selto, F. & Maher, M (2008) 34 2.2.2.3Precio de transferencia = costo total + costos de oportunidad de la organización. 34 2.2.2.4Precios de transferencia basados en el mercado 35 2.2.2.5Precios de liquidación 35 2.2.2.6Precios de transferencia basados en el costo 35 2.2.2.7Precios negociados 36 2.2.2.8Precios productos terminados. 36 2.2.2.9Precios prorrateados. 36 2.3MARGEN EBITDA YRENTABILIDAD FINANCIERA 37 3.METODOLOGÍA APLICADA 38 3.1PRECIOS DE MERCADO CALCULADOS: 38 3.2PRECIOS BASADOS EN COSTOS DE PRODUCCIÓN 41 3.3PRECIOS BASADOS EN PRORRATEO 42 3.4RESULTADOS EBITDA 42 3.4.1Margen EBITDA a precios de mercado calculados. 42 3.4.1.1Análisis vertical 43 3.4.1.2Análisis horizontal 44 3.4.2Margen EBITDA con precios de transferencia a costos de producción 45 3.4.2.1Análisis vertical 45 3.4.2.2Análisis horizontal 46 págs. 3.4.3 EBITDA con precios de transferencia basados en prorrateo 46 3.4.3.1 Análisis vertical 47 3.4.3.2 Análisis horizontal 47 4. COMPARACIÓN ENTRE LAS METODOLOGÍAS 49 4.1ANÁLISIS DE LOS INGRESOS OPERACIONALES 49 4.2ANÁLISIS DE LOS INGRESOS POR TRANSFERENCIAS 50 4.3ANÁLISIS DE LOS COSTOS DE LA MATERIA PRIMA 51 4.4ANÁLISIS DEL EBITDA Y MARGEN EBITDA 52 5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 54 BIBLIOGRAFÍA 57 OBSERVACIONES ESPECIALES 61 ANEXO A. TABLAS 62 ANEXO B. FIGURAS 92MaestríaRefining and petrochemical industry is a strategic activity for the productive chain of the oil industry, this industry is responsible for the transformation of high molecular weight hydrocarbons by less weight to allow its use either as raw material or finished product. All oil operations, refining and petrochemical industries are subject to cost benefit ratio (expense and income), investment, operating costs, transportation costs, overheads of raw materials (oil, natural gas, steam, water, chemicals) and gross revenues are subject to the sale of finished products. In this document we evaluate the financial profitability of petrochemical process in Barrancabermeja Refinery Management from 2007 to 2010 from transfer pricing. This was collected and analyzed the methodologies for determining transfer prices in order to choose the most favorable for the petrochemical process, and define a model of transfer pricing in the petrochemical sector. It does conclude that the pricing methodology for apportionment is the best choice for evaluating the results of petrochemical profitability as it provides the best EBITDA margin as a result of a higher price differential between products and raw materials transferred.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 ColombiaRentabilidad financiera del proceso de petroquímica de la gerencia complejo Barrancabermeja del año 2007 al 2010Financial profitability of the petrochemical process of the Barrancabermeja complex management from 2007 to 2010Magíster en AdministraciónUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosMaestría en Administracióninfo:eu-repo/semantics/masterThesisTesishttp://purl.org/redcol/resource_type/TMBusiness administrationPetrochemical industryCorporate financeResearchCostsTransformation of hydrocarbonsFinal consumerAdministración de empresasIndustria petroquímicaFinanzas corporativasInvestigacionesCostosTransformación de hidrocarburosConsumidor finalSalcedo Silva, Ruth Maritza, Martínez, Oscar Emilio (2012). Rentabilidad financiera del proceso de petroquímica de la gerencia complejo Barrancabermeja del año 2007 al 2010. Bucaramanga (Santander, Colombia) : Universidad Autónoma de Bucaramanga UNAB, Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey ITESMAnthony, R. (1988), the Management Control Function (Cambridge, MA: Harvard Business School Press).Anthony, R. N., and V. Govindarajan, 2003, Management Control Systems, 11th edition (New York: McGraw-Hill).Bajger, P., Jacek, C., Rajpold T. and Robert K. (2007) CEE countries follow global transfer-pricing, International Tax Review, 16.BARBOSA, J. (2005). Régimen de precios de transferencia en Colombia un análisis de su desarrollo, del principio de plena competencia y de la vinculación económica. Manuscrito no publicado, Facultad de derecho, Universidad de los Andes D.C., Colombia.BARCLAY, M. and Holderness, C. (1989). Private benefits from control of public corporations. Journal of Financial Economics, 25 (2), 371-395.BRAGINSKII, O. 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