Diseño e implementación del sistema de control interno basado en el modelo coso a la cartera de la zona sur en la Empresa Sanmarino S.A Regional Norte
El desarrollo de este informe de práctica profesional está enfocado a la aplicación del presente modelo denominado “Diseño e Implementación del Sistema de Control Interno basado en el Modelo Coso a la Cartera de la Zona Sur en la Empresa Sanmarino S.A Regional Norte” como una herramienta útil a la a...
- Autores:
-
Torres Garnica, Jorge Leonardo
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2011
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
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- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
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El desarrollo de este informe de práctica profesional está enfocado a la aplicación del presente modelo denominado “Diseño e Implementación del Sistema de Control Interno basado en el Modelo Coso a la Cartera de la Zona Sur en la Empresa Sanmarino S.A Regional Norte” como una herramienta útil a la administración de la organización, para ejercer el control sobre el departamento de Crédito y Cartera y de las cuentas por cobrar respectivamente, el cual permite identificar, medir y dar respuesta a una gran variedad de factores internos y externos denominados riesgos que alteran las operaciones y evitan el alcance de los objetivos, por lo que hace que este modelo se convierta en una herramienta indispensable para el desarrollo eficiente y eficaz de las actividades del departamento de Crédito y Cartera y de la Organización. |
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PLAN DE TRABAJO ......................................................................................... 16 1.1. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA ................................................................. 16 1.2. OBJETIVOS............................................................................................... 17 1.2.1. Objetivo General................................................................................... 17 1.2.2. Objetivos Específicos ........................................................................... 17 1.3. ALCANCE .................................................................................................. 18 1.4. JUSTIFICACIÓN ........................................................................................ 19 1.5. ACTIVIDADES ........................................................................................... 20 1.6. CRONOGRAMA ........................................................................................ 24 1. 7. RECURSOS ............................................................................................. 29 2. DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN EL MODELO COSO A LA CARTERA DE LA ZONA SUR EN LA EMPRESA SANMARINO S.A REGIONAL NORTE ................................................. 30 2.1. MODELO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO – COSO....................... 30 2.1.1. Ambiente de Control ............................................................................ 33 2.1.2. Valoración de Riesgos ......................................................................... 35 2.1.3. Actividades de control ......................................................................... 39 2.1.4. Información y comunicación ................................................................ 41 2.1.5. Monitoreo ............................................................................................ 42 2.2. LA EMPRESA SANMARINO S.A ............................................................. 45 2.2.1. Historia ................................................................................................. 45 2.2.2. Valores ................................................................................................ 45 2.2.3. Misión .................................................................................................. 46 2.2.4. Visión ................................................................................................... 46 2.2.5. Plan estratégico ................................................................................... 46 2.2.6. Sector económico ................................................................................ 48 2.2.7. Medios de comunicación ..................................................................... 48 2. 2.8. Estructura organizacional .................................................................... 49 2.2.9. Productos ............................................................................................ 50 2.2.10. Mercado .............................................................................................. 50 2.2.11. Competencia ....................................................................................... 50 2.3. EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO FINANCIERO ........................ 51 2.3.1 Misión .................................................................................................. 51 2.3.2 Visiòn ................................................................................................... 51 2.3.3. Talento humano................................................................................... 51 2.3.4 Estructura organizacional ................................................................... 52 2.3.5 Responsabilidades del departamento ................................................ 52 2.4. ARÉA DE CREDITO Y CARTERA SANMARINO REGIONAL NORTE S.A............................................................................................................................ 54 2.4.1. Aspectos administrativos ................................................................... 54 2.4.2. Funciones del auxiliar de cartera ........................................................ 55 2.4.3. Descripción de las cuentas por cobrar ............................................... 56 2.4.4. Procedimientos y políticas de las cuentas por cobrar ......................... 57 2.4.5 Normas, procedimientos y flujogramas de las cuentas por cobrar ... 63 2.4.6. Modelo del departamento de Crédito y Cartera .................................. 75 2.5. ESTUDIO DEL AMBIENTE DE CONTROL .............................................. 76 2.5.1. Integridad y valores éticos .................................................................. 76 2.5.2. Políticas y prácticas sobre los recursos humanos .............................. 80 2.5.3. Filosofía y estilo de operación de la administración ........................... 83 2.5.4. Consejo de directores - Comité de aprobación de créditos ................ 85 2.5.5. Estructura organizacional ................................................................... 87 2.5.6. Valoración de autoridad y responsabilidad ......................................... 89 2.5.7. Evaluación del Ambiente de Control ................................................... 91 2.5.8. Plan de mejoramiento al Ambiente de Control ................................... 92 2.6. VALORACIÓN DE RIESGOS ...................................................................... 99 2.6.1. Contexto estratégico del área de Crédito y Cartera............................ 99 2.6.2. Objetivos del área de Crédito y Cartera ........................................... 106 2.6.3. Matriz de correlación de objetivos .................................................... 106 2.6.4. Identificación de riesgos área de Crédito y Cartera .......................... 110 2.6.5. Evaluación y análisis de los riesgos del área de Crédito y Cartera .. 112 2.6.6. Respuesta a los riesgos del área de Crédito y Cartera .................... 120 2.7. ACTIVIDADES DE CONTROL .................................................................. 123 2.8.INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN ......................................................... 140 2.8.1. Sistemas Estratégicos Integrados ..................................................... 141 2.8.2. Integración de las Operaciones ......................................................... 143 2.8.3. Calidad de la Información .................................................................. 143 2.8.4. Comunicación Interna y Externa........................................................ 144 2.8.5. Evaluación del factor información en el área de Crédito y Cartera .... 145 2.8.6. Evaluación del factor comunicación en el área de Crédito y Cartera 147 2.8.7. Plan de mejoramiento al componente de Información y Comunicación ...................................................................................................................... 149 2.9. MONITOREO ............................................................................................ 153 2.9.1. Evaluación del Monitoreo al área de Crédito y Cartera ..................... 154 2.9.2. Plan de Monitoreo al área de Crédito y Cartera ................................ 158 2.10. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO....................... 162 3. RECOMENDACIONES .......................................................................................... 187 4. CONCLUSIONES .................................................................................................. 191 GLOSARIO .................................................................................................................. 193 BIBLIOGRAFIA .......................................................................................................... 199 ANEXOS ...................................................................................................................... 200PregradoThe development of this professional practice report is focused on the application of this model called “Design and Implementation of the Internal Control System based on the Coso Model to the Portfolio of the Southern Zone in the Company Sanmarino S.A Regional Norte” as a useful tool to the administration of the organization, to exercise control over the Credit and Portfolio department and accounts receivable respectively, which allows identifying, measuring and responding to a wide variety of internal and external factors called risks that alter operations. and prevent the achievement of the objectives, which makes this model become an indispensable tool for the efficient and effective development of the activities of the Credit and Portfolio department and the Organization.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Diseño e implementación del sistema de control interno basado en el modelo coso a la cartera de la zona sur en la Empresa Sanmarino S.A Regional NorteDesign and implementation of the internal control system based on the COSO model for the southern zone portfolio in the northern regional company Sanmarino S.A.Contador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementInternal controlCredit and portfolioParentsPoultry farmersInternal auditPortfolio (Accounting)Accounts receivableFinancial statementsContabilidadNegociosAdministraciónAuditoría internaCartera (Contabilidad)Cuentas por cobrarEstados financierosControl internoCrédito y carteraMatricesAvicultoresARENS, ELDER. Auditoria un Enfoque Integral. Decima Primera Edición. Editorial Pearson Prentice Hall. Año: 2007.CONGRESO DE LA REPUBLICA DE COLOMBIA. Ley 87/1993. Disponible en: http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=300 [Acceso Agosto 27 de 2011]MANTILLA B, Samuel Alberto. Control Interno “Estructura conceptual integrada”. Editorial ECOE Ediciones. Año: 2002.SANMARINO. Disponible en: http://www.sanmarino.com.co/empresa.html [Acceso Agosto 08 de 2011]https://apolo.unab.edu.co/en/persons/arnaldo-heli-solano-ruizORIGINAL2011_Tesis_Jorge_Leonardo_Torres_Garnica.pdf2011_Tesis_Jorge_Leonardo_Torres_Garnica.pdfTesisapplication/pdf2325867https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/23365/1/2011_Tesis_Jorge_Leonardo_Torres_Garnica.pdf6b01e50f53868583b890150e21174c87MD51open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/23365/2/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD52open accessTHUMBNAIL2011_Tesis_Jorge_Leonardo_Torres_Garnica.pdf.jpg2011_Tesis_Jorge_Leonardo_Torres_Garnica.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5494https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/23365/3/2011_Tesis_Jorge_Leonardo_Torres_Garnica.pdf.jpgcb3ea54979a38a366ef132f383073525MD53open access20.500.12749/23365oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/233652024-02-02 22:01:23.84open accessRepositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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 |