Elaboración de manuales de procedimientos para cumplimiento de las obligaciones tributarias de la retención en la fuente e impuesto a las ventas
El presente manual de procedimientos tiene como objetivo servir de instrumento de apoyó al funcionamiento institucional, y tener de forma ordenada, secuencial y detallada de las operaciones realizadas por la empresa en el área de administración tributaria, contemplando la descripción de procedimient...
- Autores:
-
Herrera Calle, León Darío
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2010
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
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- Acceso en línea:
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El presente manual de procedimientos tiene como objetivo servir de instrumento de apoyó al funcionamiento institucional, y tener de forma ordenada, secuencial y detallada de las operaciones realizadas por la empresa en el área de administración tributaria, contemplando la descripción de procedimientos la revisión y validación de documentos contables con su objetivo, normas y políticas de operación que rigen para el pago de impuestos. |
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OBJETIVOS 3 Capitulo I 1.Elaboración de manuales de procedimientos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de retención en la fuente e impuesto a las ventas. 1.1Descripción del proyecto a resolver 4 1.2Objetivos 6 1.2.1 Objetivo general 6 1.2.2 Objetivos específicos 6 1.3Alcance 7 1.4Justificación 8 1.5Actividades a desarrollar 9 1.6Cronograma 10 1.7Recursos 10 Capitulo II 2.Solla Almacén del Campesino como Empresa 2.1Historia 11 2.2Misión 11 2.3Visión 12 2.4Valores 12 2.5Productos 13 2.6Localización 13 2.7Recursos humanos 13 2.8Recursos tecnológicos 14 2.9Cámara de comercio 14 2.10Registro único tributario 14 CONTINUACION TABLA DE CONTENIDO Capitulo III 3.Manual de procedimiento para cumplimiento de la obligación tributaria de retención en la fuente 3.1Nociones básicas de retención en la fuente 15 3.1.1¿Qué es una retención en la fuente? 15 3.1.2¿Cómo se efectúa una retención en la fuente? 15 3.1.3Unidad de valor tributario 16 3.1.4¿Por qué Solla Almacén del Campesino es agente de retención? 17 3.1.5Obligaciones del agente retenedor 18 3.1.6¿Dónde se hace el pago de retención en la fuente? 19 3.1.7Plazos para declarar en la retención en la fuente Solla Almacén del Campesino en el año 2010 19 3.1.8¿Cuál es el contenido de la declaración mensual de la retención en la fuente? 20 3.1.9Forma de pago de la retención en la fuente 21 3.1.10Tabla de bases de la retención de en fuente año 2010 21 3.1.11Expedición de certificados de retención en la fuente 22 3.1.12Contenido de los certificados de retención en la fuente 22 3.1.13Casos en los cuales no se hace retención en la fuente 23 3.1.14Sanciones relacionadas con la declaración mensual de retención en la fuente 24 3.1.15Errores que se hacen por no presentadas la declaración de retención en la fuente 29 3.1.16Retención en la fuente en compras 29 3.1.17Retención en la fuente en compras de productos agrícolas y pecuarios 29 3.1.18Retención en la fuente en gastos de arrendamientos bienes inmuebles 29 3.1.19Retención en la fuente de honorarios 30 3.1.20Retención en la fuente en servicios 31 CONTINUACION TABLA DE CONTENIDO 3.2Retención en la fuente a titulo del impuesto sobre las ventas. 31 3.2.1Retención en la fuente por IVA 31 3.2.2Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido 32 3.2.3Base y tarifa de la retención en la fuente en el IVA 32 3.2.4Agentes de retención en el impuesto a las ventas 32 3.2.5Casos en que no se practica retención en la fuente por IVA 34 3.2.6Obligación de expedir certificado 35 3.3¿Cómo hacer en Solla Almacén del Campesino la retención en la Fuente mensual? 35 3.3.1Recepción en el almacén de la mercancía 36 3.3.2¿Qué hace el departamento de compras cuando llega la factura? . 36 3.3.3Hoja de trabajo para el departamento de compras 36 3.3.4Como presentar la declaración virtualmente con firma digital 36 3.3.5Flujo grama de retención en la fuente en Solla Almacén del campesino 38 3.3.6Formulario borrador de retención en la fuente de Solla Almacén del Campesino 38 3.3.7Acta numero uno 38 Capitulo IV 4.Aspectos generales sobre el impuesto sobre las ventas 4.1¿Qué es un impuesto sobre las ventas o IVA? 41 4.1.1Hecho generador del impuesto a las ventas 41 4.1.2¿Qué hechos se consideran ventas? 41 4.1.3¿Qué son bienes? 42 4.1.4¿Qué son bienes gravados? 43 4.1.5¿Qué son bienes excluidos de impuestos? 43 4.1.6¿Qué son bienes exentos de impuestos? 44 4.1.7¿Cuál es la diferencia entre bienes exentos y bienes excluidos?45 4.1.8¿Qué es un servicio? 45 4.1.9¿Qué es un servicio gravado? 46 CONTINUACION TABLA DE CONTENIDO 4.1.10¿Qué es un servicio excluido? 46 4.1.11¿Qué es un servicio exento? 47 4.1.12¿Cuándo se causa el IVA? 48 4.1.13Base gravable sobre el impuesto a las ventas 50 4.1.14Base gravable mínima 50 4.1.15Bases que se utilizan en Solla Almacén del Campesino 51 4.1.16¿Por qué Solla Almacén del Campesino pertenece al régimen común? 51 4.1.17Quienes son los responsables de los impuestos sobre las ventas 51 4.1.18Obligaciones a los responsables del régimen común 52 4.1.19Periodo fiscal del impuesto a las ventas es bimestral 53 4.1.20Presentación de la declaración del impuesto sobre las ventas 53 4.1.21Lugar de pago del impuesto 54 4.1.22Formulario y contenido de la declaración 54 4.1.23Quienes deben presentar la declaración 55 4.1.24Plazos para declarar y pagar el impuesto sobre las ventas año 2010 en Solla Almacén del Campesino 55 4.1.25Horarios de presentación de las declaraciones tributarias y pagos 56 4.1.26Forma de presentar las declaraciones tributarias 56 4.1.27Firma de las declaraciones 57 4.1.28Declaraciones tributarias presentadas electrónicamente 57 4.1.29Firma electrónica 57 4.1.30Mecanismo digital certificado y su emisión, renovación y revocación 58 4.1.31Previsiones 58 4.1.32Casos fuerza mayor 59 4.1.33Forma de pago de las declaraciones 59 4.1.34Sanciones relacionadas con la declaración del impuesto sobre las ventas 59 4.1.35Errores que hacen por no presentada la declaración de IVA 65 4.1.36Impuesto generado 65 5.CONTINUACION TABLA DE CONTENIDO 5.1.1Impuesto descontable en compras y servicios 66 5.1.2Iva retenido al régimen simplificado 70 5.1.3Iva resultante en devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o no resueltas 70 5.2¿Cómo hacer en Solla Almacén del Campesino la declaración bimestral del impuesto sobre las ventas? 70 5.2.1Recepción en el almacén de la mercancía 70 5.2.2¿Qué hace el departamento de compras cuando llega la factura? . 70 5.2.3Hoja de trabajo para el departamento de compras 70 5.2.4¿Qué hace el departamento de ventas cuando vende? 71 5.2.5Hoja de trabajo del departamento de ventas 71 5.2.6Forma de prorratear los gastos para el IVA descontable 71 5.2.7Presentación de la declaración de impuesto a las ventas sin estar el contador 72 5.2.8Flujo grama de impuestos sobre las ventas en Solla Almacén del Campesino 72 5.2.9Formulario borrador de impuesto sobre las ventas 300 de la Dian para el año 2010 74 5.2.10Acta número dos 74 6.Recomendaciones 75 7.Conclusiones 76 Bibliografía 77 Anexos 79PregradoThe objective of this procedures manual is to serve as a support instrument for institutional functioning, and to have in an orderly, sequential and detailed manner the operations carried out by the company in the area of tax administration, contemplating the description of procedures, the review and validation of accounting documents with their objective, rules and operating policies that govern the payment of taxes.Modalidad Virtualapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Elaboración de manuales de procedimientos para cumplimiento de las obligaciones tributarias de la retención en la fuente e impuesto a las ventasPreparation of procedure manuals for compliance with tax obligations of withholding at source and sales taxContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementProcedures manualTaxesTax statuteTax obligationsAdministrative documentsSales taxTaxes on consumer goodsContabilidadNegociosAdministraciónDocumentos administrativosImpuestos sobre las ventasImpuestos sobre artículos de consumoManual de procedimientosImpuestosEstatuto tributarioObligaciones tributariashttp://www.poder-judicial.go.cr/planificacion/Informes_Relevantes/Como%20Elaborar%20el%20%20PAO.pdfhttp://www.coes.org.pe/dataweb2/2010/opt/plan/PlandeTrabajo2010_10022010_1800.pdfhttp://superalumnos.net/plan_implementacion_openofficewww.eduteka.org Formato aprobación del plan de trabajo Formato Evaluación Inicial del Jefe 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