Auditoria tributaria al impuesto sobre las ventas para comerciantes responsables del régimen común
Conociendo los avances en todos los sentidos que ha tenido la actual administración tributaria se hace necesario crear un sistema de auditoria tributaria que nos permita garantizar en términos absolutos el perfecto cumplimiento de las obligaciones formales de este grupo de contribuyentes. Los progra...
- Autores:
-
Cuello Daza, Álvaro Enrique
Daza Arias, José Rafael
Martínez Pérez, José Víctor
Ospino Rodríguez, Inés Margarita
Romo Cabrera, Wilman Rafael
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 1996
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/27920
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/20.500.12749/27920
- Palabra clave:
- Taxation law
Tax auditing
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Derecho fiscal
Auditoría fiscal
Recaudación de impuestos
Derecho tributario
Hacienda pública
Impuestos sobre las ventas
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Administración tributaria
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Tax audit on sales tax for merchants responsible for the common regime |
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Conociendo los avances en todos los sentidos que ha tenido la actual administración tributaria se hace necesario crear un sistema de auditoria tributaria que nos permita garantizar en términos absolutos el perfecto cumplimiento de las obligaciones formales de este grupo de contribuyentes. Los programas de auditoria que elaboramos para esto trabajo están diseñados en tres (3) etapas, las cuales analizan una etapa previa a la declaración de tal forma que nos permite asegurar de que la contabilidad como medio de prueba cumpla con los requisitos exigidos por la Ley y los soportes que fundamentan la declaración sean do legal procedencia. |
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BLANCO LUNA, Yancl, Procedimientos Básicos de Auditoria Tributaria. CONSEJO TECNICO DE LA CONTADURIA PUBLICA. Pronunciamiento No. 7, Pronunciamiento Sobre Revisoría Fiscal. CONSEJO TECNICO DE LA CONTADURIA PUBLICA. Año No. 1 Boletín Informativo No. 2, Octubre de 1995. Flujo de Efectivo de las Actividades de Operación. DIRECCION DE IMPUESTOS NACIONALES. Bases para la Construcción de una Moderna y Eficiente Administración Tributaria. ABC Bogotá , Publicación Cartagena, 1991. DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. El Impuesto al Valor Agregado en Colombia. Santa Fé de Bogotá D.C. 1994. DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. Concepto General Impuesto Sobre las Ventas. No. 035411 de Mayo 2 de 1996. DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. Estatuto Tributario. Codex No. 32, año 8. 1996. DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS NACIONALES. Manual del Investigador Tributario. ESCUELA DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. Instrucción de Impuestos Sobre las Ventas. Escuela de Impuestos. Santa Fé de Bogotá. 1993. ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA. ESAP. Concepto de Auditoria y Técnicas. ESAP, Santa Fé de Bogotá. 1974. IIENAO HURTADO. Gabriel. Impuesto al Valor Agregado IVA. LEGIS. Régimen Colombiano de Impuesto a las Ventas. Santa Fé de Bogotá. 1995. MONSALVE RODRIGO. Impuestos 96. Centro Interamericano Jurídico Financiero, Medellfn. 1976 PLAZA VEGA. Mauricio A. El IVA en Colombia, Editorial Temis. UAE. - DIAN, Orden Administrativa 0003 de Enero 06 de 1993, Pautas para la Fiscalización de la Visita de Fondo Fiscalización de Ingresos por Ventas. UNAB. Módulo Auditoria Tributaria, Bucaramanga 1992. USTA. Módulo Auditoria |
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Los programas de auditoria que elaboramos para esto trabajo están diseñados en tres (3) etapas, las cuales analizan una etapa previa a la declaración de tal forma que nos permite asegurar de que la contabilidad como medio de prueba cumpla con los requisitos exigidos por la Ley y los soportes que fundamentan la declaración sean do legal procedencia.INTRODUCCION 1 1. INVESTIGACION 3 1.1 AREA DE INVESTIGACION 3 1.2 LINEA DE INVESTIGACION 3 1.3 TIPO DE INVESTIGACION 4 2. ANTECEDENTES DEL PROYECTO 5 2.1 ANTECEDENTES 5 2.1.1 De un solo propietario 5 2.1.2 Las personas jurídicas nacionales 6 3. JUSTIFICACION 25 4. OBJETIVOS 36 4.1 OBJETIVOS GENERALES 36 4.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS 36 5. ALCANCE O DELIMITACION 38 6. INTERROGANTES 40 6.1 QUE ES LA AUDITORIA 40 6.1.1 Auditoria Financiera 42 6.1.2 Auditoria Operativa 43 6.1.3 Auditoria de Gestión 44 6.1.4 Auditoria Tributaria 45 6.2 PROGRAMA DE AUDITORIA TRIBUTARIA 46 6.3 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL CONTRIBUYENTE 46 6.4 EN QUE CONSISTE UNA AUDITORIA DEL IMPUESTO A LAS VENTAS 47 7. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL IMPUESTO A LAS VENTAS 48 7.1 AUDITORIA DEL IMPUESTO A LAS VENTAS: PREVIA A LA DECLARACION 48 7.2 AUDITORIA DEL IMPUESTO A LAS VENTAS: VERIFICACION DE LA DECLARACION 66 7.3 AUDITORIA DEL IMPUESTO A LAS VENTAS: POSTERIOR A LA PRESENTACION DE LA DECLARACION 74 8. LOS PROCESOS DE FISCALIZACION DE LA DIAN 77 8.1 POLITICAS DE FISCALIZACION 77 8.2 TIPOS DE PROGRAMAS 81 8.2.1 Programas de Control 82 8.2.2 Programas de Omisos 83 8.2.3 Programas de Gestión 83 8.2.4 Programa de Fondo 83 8.3 METODOS Y TECNICAS APLICADAS 84 8.3.1 Facturación 84 8.3.2 Perfiles Conductuales 85 8.3.3 Pequeños Comerciantes de Mercancía Extranjera 86 8.3.4 Omisos 87 8.3.5 Corrección Aritmética 87 8.3.6 Inexactos y Omisos detectados a través de la Información Exógena 88 8.3.7 Corrección Voluntaria 89 8.3.8 Investigaciones originadas en aplicación de indicadores (Técnicas Fiscalmétricas) 90 9. CONCLUSION 91 BIBLIOGRAFIA 93EspecializaciónKnowing the advances in all aspects that the current tax administration has had, it is necessary to create a tax audit system that allows us to guarantee in absolute terms the perfect compliance with the formal obligations of this group of taxpayers. The audit programs that we prepare for this work are designed in three (3) stages, which analyze a stage prior to the declaration in such a way that allows us to ensure that the accounting as a means of proof complies with the requirements demanded by the Law and the supports that support the declaration are of legal origin.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Auditoria tributaria al impuesto sobre las ventas para comerciantes responsables del régimen comúnTax audit on sales tax for merchants responsible for the common regimeEspecialista en Revisoría Fiscal y Auditoría ExternaUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosEspecialización en Revisoría Fiscal y Auditoría ExternaERFB-1823info:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPTaxation lawTax auditingTax collectionTax lawTax auditCommon regimeTax obligationsTax administrationPublic treasurySales taxesDerecho fiscalAuditoría fiscalRecaudación de impuestosDerecho tributarioHacienda públicaImpuestos sobre las ventasControl fiscalAuditoría tributariaRegimen comunObligaciones tributariasAdministración tributariaBLANCO LUNA, Yancl, Procedimientos Básicos de Auditoria Tributaria.CONSEJO TECNICO DE LA CONTADURIA PUBLICA. Pronunciamiento No. 7, Pronunciamiento Sobre Revisoría Fiscal.CONSEJO TECNICO DE LA CONTADURIA PUBLICA. Año No. 1 Boletín Informativo No. 2, Octubre de 1995. Flujo de Efectivo de las Actividades de Operación.DIRECCION DE IMPUESTOS NACIONALES. Bases para la Construcción de una Moderna y Eficiente Administración Tributaria. ABC Bogotá , Publicación Cartagena, 1991.DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. El Impuesto al Valor Agregado en Colombia. Santa Fé de Bogotá D.C. 1994.DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. Concepto General Impuesto Sobre las Ventas. No. 035411 de Mayo 2 de 1996.DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. Estatuto Tributario. Codex No. 32, año 8. 1996.DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS NACIONALES. Manual del Investigador Tributario.ESCUELA DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES. Instrucción de Impuestos Sobre las Ventas. Escuela de Impuestos. Santa Fé de Bogotá. 1993.ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA. ESAP. Concepto de Auditoria y Técnicas. ESAP, Santa Fé de Bogotá. 1974.IIENAO HURTADO. Gabriel. Impuesto al Valor Agregado IVA.LEGIS. Régimen Colombiano de Impuesto a las Ventas. Santa Fé de Bogotá. 1995.MONSALVE RODRIGO. Impuestos 96. Centro Interamericano Jurídico Financiero, Medellfn. 1976PLAZA VEGA. Mauricio A. El IVA en Colombia, Editorial Temis.UAE. - DIAN, Orden Administrativa 0003 de Enero 06 de 1993, Pautas para la Fiscalización de la Visita de Fondo Fiscalización de Ingresos por Ventas.UNAB. Módulo Auditoria Tributaria, Bucaramanga 1992.USTA. 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