Procedimientos de auditoría relacionados con fraudes e irregularidades en las empresas privadas
Son muchos los aspectos que deben ser analizados, evaluados y reestructurados en los procesos que buscan establecer la verdadera identidad de las actividades de control para el ejercicio o actividad de las empresas, sean estas estatales o públicas o privadas. Existe desde hace un par de años un Movi...
- Autores:
-
Arciniegas Gonzalez, Gloria Amparo
Carrillo Santander, Luz Nayibe
Sanmiguel Dulcey, Gladys
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 1993
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/27905
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/20.500.12749/27905
- Palabra clave:
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Private
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Tax law
Tax audit
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Internal audit
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Derecho fiscal
Auditoría fiscal
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Son muchos los aspectos que deben ser analizados, evaluados y reestructurados en los procesos que buscan establecer la verdadera identidad de las actividades de control para el ejercicio o actividad de las empresas, sean estas estatales o públicas o privadas. Existe desde hace un par de años un Movimiento Mundial de Renovación sobre los criterios y pautas que deben regir la administración, desarrollo y proyección empresarial, Colombia no se encuentra ausente de esta situación y hoy en día, con el acicate de la política neoliberal propuesta y ejecutada por el actual gobierno se hace una realidad el que se desarrollen nuevos procedimientos y técnicas en el sector empresarial. Como una contribución de la Especialización de Postgrado de la UNAB en Contaduría, se han propuesto algunos planes y programas de investigación conducentes a señalar los procedimientos de mayor relevancia para el sector dedicado a controlar las actividades administrativas, financieros y de servicios de las empresas colombianas. Este anteproyecto propone la estructuración y desarrollo de 3 sistemas que permitan, de una manera fácil y eficiente detectar, evaluar y minimizar aquellos factores que conducen a originar error, fraudes e irregularidades en el sector empresarial privada. Para la preparación del anteproyecto se han consultado los procedimientos y metodología pertinentes junto con literatura relacionada con procedimientos y normas vigentes tanto en el país, como en algunas otras regiones del mundo. |
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DAVILA GALVAN, Sergio. La auditoría interna ante los Fraudes. Ediciones Contables y Administrativas S.A. Segunda reimpresión, 1977. México. 57 páginas. BARRERA DOMINGUEZ, Humberto. Delitos contra los Intereses Económicos particulares. Publicaciones Cultural Ltda. Bogotá, Colombia. 1984. 306 páginas. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS. Normas y procedimientos de Auditoría. Octava reimpresion. México, 1980. 356 páginas. ESTUPIÑAN GAITAN, Rodrigo. Fraudes y los ciclos transaccionales en la Contabilidad y la Auditoría. Editorial Roesga, Bogotá y Cali. Primera reimpresión. 1988. 100 páginas GOMEZ TORRES, Ruth y Otros, Manual de Auditoría Interna aplicable a las Empresas del Sector Privado del Area Metropolitana de Bucaramanga. Proyecto de Grado. Bucaramanga. 1990. MARTINEZ ZUÑIGA, Lizandro. Delitos contra el Patrimonio Económico. Temis, 22 edición. 1985. 530 páginas. SUAREZ SANCHEZ, Alberto. Delitos contra el Patrimonio Económico. Universidad Autónoma de Bucaramanga. 1989. 285 páginas. REYES Pedro H, Auditoria de estados financieros, editorial universidad nacional, 1989, 405 pag. GENOVARD, Cándido y CHICA, Carmen. Guía básica para la psicología. Ed. Helder. Barcelona 1983. MC.GREGOR, Douglas. El aspecto humano de las empresas. Ed. Diana. México 1979. 236 p. |
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Existe desde hace un par de años un Movimiento Mundial de Renovación sobre los criterios y pautas que deben regir la administración, desarrollo y proyección empresarial, Colombia no se encuentra ausente de esta situación y hoy en día, con el acicate de la política neoliberal propuesta y ejecutada por el actual gobierno se hace una realidad el que se desarrollen nuevos procedimientos y técnicas en el sector empresarial. Como una contribución de la Especialización de Postgrado de la UNAB en Contaduría, se han propuesto algunos planes y programas de investigación conducentes a señalar los procedimientos de mayor relevancia para el sector dedicado a controlar las actividades administrativas, financieros y de servicios de las empresas colombianas. Este anteproyecto propone la estructuración y desarrollo de 3 sistemas que permitan, de una manera fácil y eficiente detectar, evaluar y minimizar aquellos factores que conducen a originar error, fraudes e irregularidades en el sector empresarial privada. Para la preparación del anteproyecto se han consultado los procedimientos y metodología pertinentes junto con literatura relacionada con procedimientos y normas vigentes tanto en el país, como en algunas otras regiones del mundo.1. EL PROBLEMA 1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.2 DELIMITACION DEL PROBLEMA 1.3 JUSTIFICACION DEL ESTUDIO 1.4 VARIABLES DE MAYOR INCIDENCIA 1.5 EL ENUNCIADO DEL PROBLEMA 1.6 ALTERNATIVAS DE SOLUCION 2. MARCO REFERENCIAL 2.1 ENFOQUE HISTORICO 2.1.1 Historia de los delitos e irregularidades que atentan contra el Patrimonio Económico 2.1.2 Los procedimientos de detección 2.1.3 Caracterización de los delitos 2.1.4 Los delitos de Carácter Financiero y Administrativo 2.2 ENFOQUE JURIDICO 2.2.1 Definiciones Jurídicas de delitos 2.2.1 Hurto 2.2.1.2 Extorsión 2.2.1.3 Fraude mediante cheque 2.2.1.4 Abuso de confianza 2.2.1.5 Estafa 2.2.2 Estrategia Jurídica para el manejo de estos delitos 2.3 ENFOQUE CONTABLE 2.4 ENFOQUE SOCIAL 3. ANALISIS DE CAMPO 3.1 LA POBLACION 3.2 LA MUESTRA 3.3 TABULACION DE DATOS Y EVALUACION 3.3.1 Conocimiento sobre fraude 3.3.2 Factores personales y empresariales 3.3.3 Fraudes en las empresas del área metropolitana de Bucaramanga 3.3.4 Evaluación del Control Interno en las empresas del área Metropolitana de Bucaramanga 3.3.5 Procedimientos aplicados para prevenir y detectar fraudes 4, PLANTEAMIENTO SOBRE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA RELACIONADOS CON FRAUDE 4.1 INCIDENCIA DE LOS SITEMAS DE SELECCION DE PERSONAL FRENTE AL FRAUDE 4.1.1 Reclutamiento 4.1.1.1 Objetivos 4.1.1.2 Fases del Reclutamiento 74 4.1.1.3 Medios de Reclutamiento 75 4.1.1.3.1 Reclutamiento Interno 75 4.1.1.3.2 Reclutamiento Externo y 4.1.1.3.2.1 Procedimiento a seguir 4.1.1.3.2.2 Principales procedimientos de reclutamiento. Características 4.1.1.3.2.3 Capacidades del Reclutador 81 4.1.2 Selección de Personal 4.1.2.1Objetivos 4.1.2.2 Pasos para selección de personal 4.1.2.3 Escogencia de las técnicas de selección 84 4.2 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA EL AREA DE EFECTIVO 4.2.1 Objetivos 4.2.2 Pasos para su implementación 4.2.2.1 Otras medidas de Control 4.3 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA RELACIONADOS CON INVENTARIOS 4.3.1 Objetivos 4.3.2 Pasos para su implementación 4.4 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA RELACIONADOS CON LOS PROYECTOS DE INVERSION PARA ACTIVOS FIJOS 4.4.1 Objetivos 4.4.2 Proceso de Implementación 4.4.3 Factores de Riegos a posibles fallas 5. LA AUDITORIA Y LA REVISORIA FISCAL FRENTE AL FRAUDE CONCLUSIONES ANEXOS BIBLIOGRAFIAEspecializaciónThere are many aspects that must be analyzed, evaluated and restructured in the processes that seek to establish the true identity of the control activities for the exercise or activity of companies, whether state-owned, public or private. There has been a World Renewal Movement for a couple of years on the criteria and guidelines that should govern business administration, development and projection. Colombia is not absent from this situation and today, with the incentive of the neoliberal policy proposed and executed by the current government, it becomes a reality that new procedures and techniques are developed in the business sector. As a contribution of the UNAB Postgraduate Specialization in Accounting, some research plans and programs have been proposed to point out the most relevant procedures for the sector dedicated to controlling the administrative, financial and service activities of Colombian companies. This preliminary project proposes the structuring and development of 3 systems that allow, in an easy and efficient way, to detect, evaluate and minimize those factors that lead to error, fraud and irregularities in the private business sector. For the preparation of the preliminary project, the relevant procedures and methodology have been consulted along with literature related to procedures and standards in force both in the country and in some other regions of the world.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Procedimientos de auditoría relacionados con fraudes e irregularidades en las empresas privadasAudit procedures related to fraud and irregularities in private companiesEspecialista en Revisoría Fiscal y Auditoría ExternaUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosEspecialización en Revisoría Fiscal y Auditoría ExternaERFB-1823info:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPCompaniesPrivateAuditControlTax lawTax auditTax collectionCommercial crimesInternal auditComptroller of companiesDerecho fiscalAuditoría fiscalRecaudación de impuestosDerecho tributarioDelitos económicosAuditoría internaContraloría de empresasEmpresasPrivadasAuditoriaControlDAVILA GALVAN, Sergio. La auditoría interna ante los Fraudes. Ediciones Contables y Administrativas S.A. Segunda reimpresión, 1977. México. 57 páginas.BARRERA DOMINGUEZ, Humberto. Delitos contra los Intereses Económicos particulares. Publicaciones Cultural Ltda. Bogotá, Colombia. 1984. 306 páginas.INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS. Normas y procedimientos de Auditoría. Octava reimpresion. México, 1980. 356 páginas.ESTUPIÑAN GAITAN, Rodrigo. Fraudes y los ciclos transaccionales en la Contabilidad y la Auditoría. Editorial Roesga, Bogotá y Cali. Primera reimpresión. 1988. 100 páginasGOMEZ TORRES, Ruth y Otros, Manual de Auditoría Interna aplicable a las Empresas del Sector Privado del Area Metropolitana de Bucaramanga. Proyecto de Grado. Bucaramanga. 1990.MARTINEZ ZUÑIGA, Lizandro. Delitos contra el Patrimonio Económico. Temis, 22 edición. 1985. 530 páginas.SUAREZ SANCHEZ, Alberto. Delitos contra el Patrimonio Económico. Universidad Autónoma de Bucaramanga. 1989. 285 páginas.REYES Pedro H, Auditoria de estados financieros, editorial universidad nacional, 1989, 405 pag.GENOVARD, Cándido y CHICA, Carmen. Guía básica para la psicología. Ed. Helder. Barcelona 1983.MC.GREGOR, Douglas. El aspecto humano de las empresas. Ed. Diana. 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