Diseño e implementación del control interno basado en el modelo coso para la Unidad Prescolar Personitas S.A.S de la ciudad de Bucaramanga
El control interno es parte fundamental en una organización, sobre todo porque a partir de este se implementan diferentes técnicas y procedimientos que ayudan con el desarrollo de las actividades de cualquier organización, además de la protección de la información financiera y su administración. En...
- Autores:
-
Guarín Cárdenas, Yadira Marcela
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2018
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/22624
- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
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Financial information
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El control interno es parte fundamental en una organización, sobre todo porque a partir de este se implementan diferentes técnicas y procedimientos que ayudan con el desarrollo de las actividades de cualquier organización, además de la protección de la información financiera y su administración. En ese contexto, La presente práctica consiste en diseñar una propuesta de un sistema de evaluación y riesgos del negocio basado en la estructura conceptual coso, con la finalidad de obtener datos reales acerca de la situación en la que se encuentra la sociedad Anónima Simplificada Unidad Preescolar Personitas, y así poder determinar controles, y procedimientos para ser aplicados. |
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BACON, Charles. “Manual de Auditoria Interna”. UTEHA., México D.F 1996. 2da. Edición. Pág. 5 CATUCHE, Dayra. BENAVIDES, Sandra. Diseño de un Sistema de Control Interno para la Compañía Logística Internacional S.A.S. Pontificia Universidad Javeriana de Cali. Cali. 2017 DELOITTE. Riesgos dentro de las empresas familiares. Boletín Gobierno Corporativo. 2013 ESTUPIÑAN, Gaitán Rodrigo. “Control Interno y Fraudes con base en los ciclos transaccionales”. Bogotá-Colombia. Ecoe Ediciones Cía Ltda. 2da. Edición. Pag.28 GERENCIE.COM. El informe COSO. 2018. Disponible en Línea: https://www.gerencie.com/el-informe-coso.html GÓMEZ Morfin Joaquín. “El Control Interno en los Negocios”. México, Fondo de Cultura Económica, Quinta Edición 2000, pág. 4 INVOLUCRADOS. Control Interno Informe COSO. 2018. Disponible en Línea: http://www.ilustrados.com/tema/2036/Control-interno-Informe-Coso.html MANTILLA, Samuel Alberto. “Auditoría Financiera de PYMES”. ECOE Ediciones. Bogotá – Colombia 2008. Pág. 43. PWC. Control Interno – Marco Integrado. Disponible en Línea: http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-ejecutivo.pdf SANTILLANA, González Juan Ramón. “Establecimiento de Sistemas de Control Interno, La función de Contraloría”. Editorial Thomson. Tercera edición, México 2003. Pág. 98 |
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En ese contexto, La presente práctica consiste en diseñar una propuesta de un sistema de evaluación y riesgos del negocio basado en la estructura conceptual coso, con la finalidad de obtener datos reales acerca de la situación en la que se encuentra la sociedad Anónima Simplificada Unidad Preescolar Personitas, y así poder determinar controles, y procedimientos para ser aplicados.INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 9 CAPÍTULO I. PLAN DE TRABAJO ........................................................................ 10 1.1 TÍTULO ..................................................................................................... 10 1.2 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA ............................................................ 10 1.3 OBJETIVOS .............................................................................................. 11 1.3.1 Objetivo General ................................................................................ 11 1.3.2 Objetivos Específicos ......................................................................... 11 1.4 ALCANCE ................................................................................................. 12 1.5 JUSTIFICACION ....................................................................................... 12 1.6 ACTIVIDADES A DESARROLLAR ........................................................... 13 1.6.1 Actividades Preliminares .................................................................... 13 1.6.2 Auditoría en Área Contable ................................................................ 14 1.6.3 Evaluación de Control Interno ............................................................ 14 1.7 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES......................................................... 16 1.8 RECURSOS ............................................................................................. 17 1.8.1 Recursos Tecnológicos ...................................................................... 17 1.8.2 Recursos Físicos ................................................................................ 17 1.8.3 Recurso Humano ............................................................................... 17 1.8.4 Recursos Económicos ........................................................................ 17 2 CAPTÍULO II ...................................................................................................... 19 2.1 DIAGNOSTICO PROCESOS ORGANIZACIONALES DE LA ADMINISTRACION INTERNA DE LA UNIDAD PREESCOLAR PERSONITAS S.A.S 19 2.1.1 Ambiente de Control ........................................................................... 19 2.1.2 Evaluación de Riesgos ....................................................................... 19 2.1.3 Actividades de Control. ...................................................................... 19 2.1.4 Información y Comunicación .............................................................. 20 2.2 EVALUACIÓN DEL AREA INTERNA ADMINISTRATIVA, PROCEDIMIENTOS Y RIESGOS ....................................................................... 20 2.2.1 Matriz de Riesgos. .............................................................................. 20 2.2.2 Descripción de Procesos con identificación de puntos críticos de control ........................................................................................................... 21 2.3 POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL INTERNO BASADAS EN EL MODELO COSO ..................................................................................... 25 2.3.1 Control Interno Según Modelo Coso .................................................. 25 2.3.2 Origen ................................................................................................ 25 2.3.3 Antecedentes. .................................................................................... 26 2.3.4 Definición: “El control interno es un proceso: ..................................... 27 2.3.5 Importancia. ....................................................................................... 27 2.3.6 Análisis de las personas que lo llevan a cabo. ................................... 28 2.3.7 Efectividad. ......................................................................................... 28 2.3.8 Componentes del Control Interno Según Modelo Coso. .................... 29 2.3.9 Ambiente de Control ........................................................................... 30 2.3.10 Evaluación del Riesgo ........................................................................ 34 2.3.11 Actividad de Control ........................................................................... 37 2.3.12 Información y Comunicación .............................................................. 38 2.3.13 Supervisión y Seguimiento. ................................................................ 39 2.4 DISEÑO DE LAS POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE ACUERDO AL DISEÑO DE CONTROL INTERNO BAJO MODELO COSO AL DEPARTAMENTO CONTABLE Y FINANCIERO DE LA UNIDAD PREECOLAR PERSONITAS SAS. ............................................................................................ 41 2.4.1 Control Interno General ..................................................................... 41 2.4.2 Control Interno del Efectivo: este refiere los siguientes aspectos ...... 42 2.4.3 Control Interno del Pasivo: considera lo siguiente ............................. 43 2.4.4 Control Interno de las Compras: esta sección incluye los siguientes aspectos........................................................................................................... 44 2.4.5 Control Interno de los Documentos y Cuentas por Pagar: ................. 44 2.4.6 Control Interno de los Pagos por ........................................................ 45 2.4.7 Control Interno de los Gastos ............................................................. 45 2.5 IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SEGÚN MODELO COSO PARA EL DEPARTAMENTO CONTABLE Y FINANCIERO DE LA UNIDAD PREESCOLAR PERSONITAS S.A.S DE LA CIUDAD DE BUCARAMANGA ................................................................................................ 45 2.5.1 Manual de Procedimientos de Control Interno. .................................. 46 2.5.2 Concepto de Control Interno en la Unidad Preeescolar Personitas. .. 46 2.5.3 Lineamientos Generales En Materia De Control Interno: ................... 47 2.5.4 Objetivo General del Manual de Procedimientos. .............................. 48 2.5.5 Responsabilidades. ............................................................................ 48 2.5.6 Procedimiento Ambiente de Control. .................................................. 49 2.5.7 Procedimiento Evaluación de Riesgos. .............................................. 49 2.5.8 Procedimiento Ambiente ................................................................... 50 2.5.9 Procedimiento Sistemas de Información ............................................ 50 2.5.10 Procedimiento de Seguimiento .......................................................... 50 2.5.11 Información de los Procedimientos a Desarrollarse en el Departamento Contable y Financiero .............................................................. 50 2.5.12 Manejo y Contabilización de la Caja Menor ....................................... 55 2.5.13 Manejo y Contabilización de los Bancos. ........................................... 59 2.5.14 Con respecto a los cheques ............................................................... 60 2.5.15 Manejo y Contabilización de los Ingresos y Gastos. .......................... 61 3 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................................... 63 3.1 CONCLUSIONES .............................................................................. 63 3.2 RECOMENDACIONES 64 BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................... 65 ANEXOS ................................................................................................................ 66PregradoInternal control is a fundamental part of an organization, especially because different techniques and procedures are implemented from it that help with the development of the activities of any organization, in addition to the protection of financial information and its administration. In this context, this practice consists of designing a proposal for a business evaluation and risk system based on the coso conceptual structure, with the purpose of obtaining real data about the situation in which the Simplified Public Limited Company Unidad Preescolar finds itself. Little People, and thus be able to determine controls and procedures to be applied.Modalidad Virtualapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Diseño e implementación del control interno basado en el modelo coso para la Unidad Prescolar Personitas S.A.S de la ciudad de BucaramangaDesign and implementation of internal control based on the coso model for the Personitas S.A.S Preschool Unit of the city of BucaramangaContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementInternal controlFinancial informationAccounting areaEducational sectorInternal auditFinancial informationFinancial managementContabilidadNegociosAdministraciónAuditoría internaInformación financieraGestión financieraControl internoInformación financieraÁrea contableSector educativoBACON, Charles. “Manual de Auditoria Interna”. UTEHA., México D.F 1996. 2da. Edición. Pág. 5CATUCHE, Dayra. BENAVIDES, Sandra. Diseño de un Sistema de Control Interno para la Compañía Logística Internacional S.A.S. Pontificia Universidad Javeriana de Cali. Cali. 2017DELOITTE. Riesgos dentro de las empresas familiares. Boletín Gobierno Corporativo. 2013ESTUPIÑAN, Gaitán Rodrigo. “Control Interno y Fraudes con base en los ciclos transaccionales”. Bogotá-Colombia. Ecoe Ediciones Cía Ltda. 2da. Edición. Pag.28GERENCIE.COM. El informe COSO. 2018. Disponible en Línea: https://www.gerencie.com/el-informe-coso.htmlGÓMEZ Morfin Joaquín. “El Control Interno en los Negocios”. México, Fondo de Cultura Económica, Quinta Edición 2000, pág. 4INVOLUCRADOS. Control Interno Informe COSO. 2018. Disponible en Línea: http://www.ilustrados.com/tema/2036/Control-interno-Informe-Coso.htmlMANTILLA, Samuel Alberto. “Auditoría Financiera de PYMES”. ECOE Ediciones. Bogotá – Colombia 2008. Pág. 43.PWC. Control Interno – Marco Integrado. Disponible en Línea: http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-ejecutivo.pdfSANTILLANA, González Juan Ramón. “Establecimiento de Sistemas de Control Interno, La función de Contraloría”. Editorial Thomson. Tercera edición, México 2003. 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