Diseño e implementación de una guía de procedimientos de auditoria a las cuentas por cobrar (deudores) de la Empresa UNIDROGAS S.A. ubicada en la calle 56 no.22-54 de Bucaramanga SDER
La economía de un país está estrechamente relacionada con la actividad económica desarrollada en su conjunto por las empresas que la conforman, en su carácter de personas jurídicas las cuales constituyen pequeñas, medianas y grandes organizaciones de carácter públicas y privadas. Para contribuir al...
- Autores:
-
Caballero Ortiz, Zaida Yaneth
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2015
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
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- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/20.500.12749/21457
- Palabra clave:
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La economía de un país está estrechamente relacionada con la actividad económica desarrollada en su conjunto por las empresas que la conforman, en su carácter de personas jurídicas las cuales constituyen pequeñas, medianas y grandes organizaciones de carácter públicas y privadas. Para contribuir al buen desempeño de dichas empresas es necesario establecer un Sistema de control interno y Auditoria que permita diseñar y ejecutar procedimientos sustantivos para cada clase de transacción importante, detectando así, representaciones erróneas que alteren significativamente los saldos en los estados financieros de la empresa y permitiendo la creación y protección valor. UNIDROGAS SA es una de las empresas que aportan a la economía del país, dedicada a la comercialización de productos farmacéuticos y generando empleo a muchas familias a nivel nacional, ve la necesidad de evaluar, diagnosticar y mejorar sus prácticas empresariales con la utilización de herramientas que permitan controlar y determinar el funcionamiento de los procesos que existen actualmente dentro de la organización. En consecuencia, se presente este trabajo con el que se diseña una guía con procedimientos sustantivos para aplicar a las cuentas por cobrar enfocada exactamente en la Cartera, teniendo en cuenta la magnitud de las operaciones que allí se presentan. El presente es el informe final del trabajo de Práctica en Contaduría Pública, el cual se divide en tres partes, iniciando con el Plan de trabajo en donde se muestran los objetivos principales y específicos, los recursos de los que se van a disponer durante el desarrollo y las actividades que se van a desarrollar. La segunda parte es el desarrollo como tal de la guía en donde se elaboran una serie de procedimientos sustantivos, toma de muestras y análisis de datos para generar informes. Por último se presentan las conclusiones, resultado del desarrollo del trabajo en donde se resalta el aporte académico y las recomendaciones que como profesional estoy en capacidad de brindar para la mejora de los procesos y un mayor control en las operaciones de la empresa. |
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CEPEDA ALONSO GUSTAVO, Auditoría y Control interno. Bogotá, Mc GRAW HILL, 1997. MANTILLA SAMUEL ALBERTO, Control interno, Estructura conceptual Integrada, Ecoe Ediciones, segunda edición. Mora Fabiola. (2003, Julio 14). Evaluación interna y auditoría de ventas. http://www.gestiopolis.com/evaluacion-interna-y-auditoria-de-ventas/ PEÑA BERMUDEZ, Jesús María, Instructivo para diseño de Manuales de Procedimientos. Sistema MAIA Unidrogas SA |
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Para contribuir al buen desempeño de dichas empresas es necesario establecer un Sistema de control interno y Auditoria que permita diseñar y ejecutar procedimientos sustantivos para cada clase de transacción importante, detectando así, representaciones erróneas que alteren significativamente los saldos en los estados financieros de la empresa y permitiendo la creación y protección valor. UNIDROGAS SA es una de las empresas que aportan a la economía del país, dedicada a la comercialización de productos farmacéuticos y generando empleo a muchas familias a nivel nacional, ve la necesidad de evaluar, diagnosticar y mejorar sus prácticas empresariales con la utilización de herramientas que permitan controlar y determinar el funcionamiento de los procesos que existen actualmente dentro de la organización. En consecuencia, se presente este trabajo con el que se diseña una guía con procedimientos sustantivos para aplicar a las cuentas por cobrar enfocada exactamente en la Cartera, teniendo en cuenta la magnitud de las operaciones que allí se presentan. El presente es el informe final del trabajo de Práctica en Contaduría Pública, el cual se divide en tres partes, iniciando con el Plan de trabajo en donde se muestran los objetivos principales y específicos, los recursos de los que se van a disponer durante el desarrollo y las actividades que se van a desarrollar. La segunda parte es el desarrollo como tal de la guía en donde se elaboran una serie de procedimientos sustantivos, toma de muestras y análisis de datos para generar informes. Por último se presentan las conclusiones, resultado del desarrollo del trabajo en donde se resalta el aporte académico y las recomendaciones que como profesional estoy en capacidad de brindar para la mejora de los procesos y un mayor control en las operaciones de la empresa.INTRODUCCION ..............................................................................................................................7 1. PLAN DE TRABAJO .................................................................................................................8 1.1. TITULO ...............................................................................................................................8 1.2. DESCRIPCION DEL PROBLEMA O NECESIDAD DEL AREA A APOYAR. ..........8 1.3. OBJETIVOS .......................................................................................................................8 1.3.1. Objetivo general ........................................................................................................8 1.3.2. Objetivos específicos ................................................................................................8 1.4. ALCANCE ...........................................................................................................................9 1.5. JUSTIFICACION ...............................................................................................................9 1.6. ACTIVIDADES A DESARROLLAR ............................................................................. 10 1.7. CRONOGRAMA ............................................................................................................. 11 1.8. RECURSOS .................................................................................................................... 13 1.8.1. Recursos tecnológicos .......................................................................................... 13 1.8.2. Recursos humanos ................................................................................................ 13 1.8.3. Recursos Físicos .................................................................................................... 13 1.8.4. Recursos bibliográficos ......................................................................................... 13 1.8.5. Recursos económicos ........................................................................................... 14 2. DESARROLLO DEL PLAN DE TRABAJO ......................................................................... 15 2.1. REALIZAR UNA REVISION Y DIAGNOSTICO DEL AREA A AUDITAR ............. 15 2.1.1. Verificar la existencia de políticas para el manejo de las cuentas por cobrar 16 2.1.1.1. Políticas para el manejo de las cuentas por cobrar (sugerido). .............. 17 2.1.1.2. Diagrama de recorrido de cartera de clientes. ........................................... 27 2.1.2. Comprobar la existencia de documentación física y soportes. ....................... 29 2.1.2.1. Revisar el registro de los Movimientos. ...................................................... 39 2.1.3. Verificar el estado actual de la cartera clientes ................................................. 42 2.1.3.1. Evaluar base de datos de cartera y sistema de control interno .............. 42 2.1.3.2. Determinación de los posibles riesgos institucionales. ............................ 51 2.2. DISEÑAR Y APLICAR LA GUIA DE AUDITORIA A LAS CUENTAS POR COBRAR. .................................................................................................................................... 52 2.2.1. Realizar los procedimientos sustantivos. ........................................................... 52 2.2.1.1. Determinación de la población que se someterá a prueba. .................... 52 2.2.1.2. Identificación de las principales cuentas a auditar .................................... 53 Práctica en Contaduría 2.2.1.3. Revisión de la conciliación entre el libro mayor y módulo de cartera. ... 53 2.2.1.4. Revisión de la conciliación de los cheques devueltos. ............................. 54 2.2.2. Revisión analítica de la cartera ............................................................................ 55 2.2.2.1. Clasificación de la cartera por edades y revisión de las cuentas de difícil cobro. 55 2.2.2.2. Circularización de la cartera ......................................................................... 56 2.2.3. Informe de cartera. ................................................................................................. 64 2.2.4. Procedimientos sustantivos a las ventas ............................................................ 68 2.2.4.1. Comprobar que Unidrogas SA tiene un proceso de ventas definido. .... 68 2.2.4.2. Realizar matriz de objetivos estratégicos. .................................................. 72 2.2.4.3. Revisión de la facturación y su proceso ..................................................... 73 2.2.4.4. Analizar el comportamiento de las ventas y sus resultados. ................... 73 2.2.4.5. Elaboración de informe mensual de ventas (sugerido) ............................ 75 2.3 ENTREGAR LA GUIA DE PROCEDIMIENTOS A UNIDROGAS SA ........................ 77 3. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..................................................................... 82 3.1. CONCLUSIONES ............................................................................................................... 82 3.2. RECOMENDACIONES...................................................................................................... 82 BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................................... 84 ANEXOS .......................................................................................................................................... 85PregradoThe economy of a country is closely related to the economic activity carried out as a whole by the companies that make it up, in their capacity as legal entities which constitute small, medium and large public and private organizations. In order to contribute to the good performance of these companies, it is necessary to establish an Internal Control and Audit System that allows designing and executing substantive procedures for each type of important transaction, thus detecting erroneous representations that significantly alter the balances in the company's financial statements and allowing the creation and protection of value. UNIDROGAS SA is one of the companies that contribute to the country's economy, dedicated to the commercialization of pharmaceutical products and generating employment for many families nationwide, sees the need to evaluate, diagnose and improve their business practices with the use of tools that allow to control and determine the operation of the processes that currently exist within the organization. Consequently, this work is presented with which a guide with substantive procedures is designed to apply to accounts receivable focused exactly on the Portfolio, taking into account the magnitude of the operations that are presented there. This is the final report of the Public Accounting Practice work, which is divided into three parts, starting with the Work Plan where the main and specific objectives are shown, the resources that will be available during the development and the activities that will be carried out. The second part is the development as such of the guide where a series of substantive procedures, sampling and data analysis are elaborated to generate reports. Finally, the conclusions are presented, the result of the development of the work where the academic contribution and the recommendations that as a professional I am able to provide for the improvement of processes and greater control in the operations of the company are highlighted.Modalidad Virtualapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Diseño e implementación de una guía de procedimientos de auditoria a las cuentas por cobrar (deudores) de la Empresa UNIDROGAS S.A. ubicada en la calle 56 no.22-54 de Bucaramanga SDERDesign and implementation of an audit procedure guide for accounts receivable (debtors) of the company UNIDROGAS S.A. located at calle 56 no.22-54 of Bucaramanga SDERContador PúblicoUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosPregrado Contaduría Públicainfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisTrabajo de Gradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionhttp://purl.org/redcol/resource_type/TPAccountingBusinessManagementAuditEconomyInternal controlInternal auditAccounts receivableFinancial statementsContabilidadNegociosAdministraciónAuditoría internaCuentas por cobrarEstados financierosAuditoriaEconomíaControl internoCEPEDA ALONSO GUSTAVO, Auditoría y Control interno. Bogotá, Mc GRAW HILL, 1997.MANTILLA SAMUEL ALBERTO, Control interno, Estructura conceptual Integrada, Ecoe Ediciones, segunda edición.Mora Fabiola. (2003, Julio 14). Evaluación interna y auditoría de ventas. http://www.gestiopolis.com/evaluacion-interna-y-auditoria-de-ventas/PEÑA BERMUDEZ, Jesús María, Instructivo para diseño de Manuales de Procedimientos.Sistema MAIA Unidrogas SAORIGINAL2015_Tesis_Caballero_Ortiz_Zaida_Yaneth.pdf2015_Tesis_Caballero_Ortiz_Zaida_Yaneth.pdfTesisapplication/pdf1008278https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/21457/1/2015_Tesis_Caballero_Ortiz_Zaida_Yaneth.pdf8cd972eeaafbb26f19a51070fe8e7b1bMD51open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8829https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/21457/2/license.txt3755c0cfdb77e29f2b9125d7a45dd316MD52open accessTHUMBNAIL2015_Tesis_Caballero_Ortiz_Zaida_Yaneth.pdf.jpg2015_Tesis_Caballero_Ortiz_Zaida_Yaneth.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg7046https://repository.unab.edu.co/bitstream/20.500.12749/21457/3/2015_Tesis_Caballero_Ortiz_Zaida_Yaneth.pdf.jpg64907da4e2068571a7664a895a0be6a3MD53open access20.500.12749/21457oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/214572023-12-13 15:52:44.096open accessRepositorio Institucional | Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABrepositorio@unab.edu.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 |