Método de valoración de beneficios tributarios por inversión en proyectos de investigación, desarrollo e Innovación (I+D+i) en empresas colombianas
Este proyecto de investigación se propuso en primer lugar, identificar un método de valoración de los diferentes conceptos de gasto que pueden ser objeto de aplicación por parte de las empresas para determinar los beneficios y deducciones tributarias por Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innov...
- Autores:
-
Cardozo Correa, Jaime
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2020
- Institución:
- Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNAB
- Repositorio:
- Repositorio UNAB
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:repository.unab.edu.co:20.500.12749/7327
- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
- Management enterprises
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Administración de empresas
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Hacienda pública
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Este proyecto de investigación se propuso en primer lugar, identificar un método de valoración de los diferentes conceptos de gasto que pueden ser objeto de aplicación por parte de las empresas para determinar los beneficios y deducciones tributarias por Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación regulados en Colombia. Los profesionales del área contable, financiera y tributaria así como los empresarios han tenido dificultades, necesidades, oportunidades y dudas para aplicar los lineamientos de política para estimular la inversión privada en Ciencia, Tecnología e Innovación a través de deducciones tributarias denominados sistemas de financiación indirecta, en este caso el mecanismo de incentivo fiscal propuesto por el Gobierno Nacional direccionado por el CONPES 3834 de 2015 y que está enmarcado en la convocatoria de COLCIENCIAS ahora MINCIENCIAS. Así mismo, este proyecto tuvo el propósito de diseñar y desarrollar una herramienta para valorar los beneficios tributarios que la empresa puede obtener al aplicar este tipo de mecanismos y poder determinar el impacto dentro de las inversiones realizadas durante un año fiscal y que fue validada en tres (3) empresas santandereanas y tres (3) asesores tributarios. Lo anterior se basó en los requerimientos y normativas colombianas, y el diseño de un método de valoración para las empresas, esto con el fin de dar una herramienta que permita articular las acciones de la gerencia y las áreas contable, financiera y tributaria, para este tipo de ejercicios. La investigación realizada es de tipo mixto, y en el marco de la investigación es de tipo acción; se obtuvieron los siguientes productos: una revisión bibliográfica de herramientas y estrategias para aplicar a estos mecanismos, el diagnóstico a tres empresas de Santander y una herramienta para valoración de beneficios tributarios. Como conclusión principal el estudio permite por medio de la herramienta llevar un control de las inversiones por I+D+i, de una empresa y poder medir el impacto de ahorro que tendrá al hacer los respectivos tramites de pago de impuesto de renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales DIAN. |
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Pabón Machuca, Manuel Guillermo28047693-4ae7-40bd-affb-a1c3cfb33f7aCardozo Correa, Jaime2e33aab3-1b6e-420e-b411-557c2fedbb9fhttps://scienti.minciencias.gov.co/cvlac/visualizador/generarCurriculoCv.do?cod_rh=0000678694ColombiaUNAB Campus Bucaramanga2020-10-26T17:51:32Z2020-10-26T17:51:32Z2020-06http://hdl.handle.net/20.500.12749/7327instname:Universidad Autónoma de Bucaramanga - UNABreponame:Repositorio Institucional UNABrepourl:https://repository.unab.edu.coEste proyecto de investigación se propuso en primer lugar, identificar un método de valoración de los diferentes conceptos de gasto que pueden ser objeto de aplicación por parte de las empresas para determinar los beneficios y deducciones tributarias por Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación regulados en Colombia. Los profesionales del área contable, financiera y tributaria así como los empresarios han tenido dificultades, necesidades, oportunidades y dudas para aplicar los lineamientos de política para estimular la inversión privada en Ciencia, Tecnología e Innovación a través de deducciones tributarias denominados sistemas de financiación indirecta, en este caso el mecanismo de incentivo fiscal propuesto por el Gobierno Nacional direccionado por el CONPES 3834 de 2015 y que está enmarcado en la convocatoria de COLCIENCIAS ahora MINCIENCIAS. Así mismo, este proyecto tuvo el propósito de diseñar y desarrollar una herramienta para valorar los beneficios tributarios que la empresa puede obtener al aplicar este tipo de mecanismos y poder determinar el impacto dentro de las inversiones realizadas durante un año fiscal y que fue validada en tres (3) empresas santandereanas y tres (3) asesores tributarios. Lo anterior se basó en los requerimientos y normativas colombianas, y el diseño de un método de valoración para las empresas, esto con el fin de dar una herramienta que permita articular las acciones de la gerencia y las áreas contable, financiera y tributaria, para este tipo de ejercicios. La investigación realizada es de tipo mixto, y en el marco de la investigación es de tipo acción; se obtuvieron los siguientes productos: una revisión bibliográfica de herramientas y estrategias para aplicar a estos mecanismos, el diagnóstico a tres empresas de Santander y una herramienta para valoración de beneficios tributarios. Como conclusión principal el estudio permite por medio de la herramienta llevar un control de las inversiones por I+D+i, de una empresa y poder medir el impacto de ahorro que tendrá al hacer los respectivos tramites de pago de impuesto de renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales DIAN.Introducción .................................................................................................................................... 1 Capítulo 1. Descripción General Inicial del Proyecto .................................................................... 3 Antecedentes del Problema ......................................................................................................... 3 Problema de Investigación ........................................................................................................ 11 Objetivos de la Investigación .................................................................................................... 15 Objetivo General ....................................................................................................... 15 Objetivos Específicos................................................................................................ 15 Hipótesis ................................................................................................................................... 16 Justificación .............................................................................................................................. 16 Limitación ................................................................................................................................. 18 Delimitación .............................................................................................................................. 19 Capítulo 2. Revisión de la Literatura ............................................................................................ 20 Marco Conceptual ..................................................................................................................... 20 Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación ............................................... 20 Tipos de Innovación Según su Naturaleza ................................................................ 22 Marco Legal para los Estímulos Tributarios ............................................................................. 27 Marco referencial ...................................................................................................................... 32 Políticas de Oferta. .................................................................................................... 32 Políticas de Demanda ................................................................................................ 33 Políticas Orientadas a la Estrategia. .......................................................................... 33 Antecedentes Nacionales .......................................................................................................... 35 Dinámica de los Incentivos Tributarios .................................................................................... 38 Análisis en Colombia ................................................................................................ 41 Capítulo 3. Descripción del Proceso Investigativo ....................................................................... 50 Enfoque ..................................................................................................................................... 50 Marco Contextual ...................................................................................................................... 56 Población y Selección de la Muestra ........................................................................................ 57 Fuente: Elaboración Propia ....................................................................................................... 58 Técnicas de Recolección de Información ................................................................................. 58 Instrumentos de Recolección de Datos ..................................................................................... 60 Observación directa. ................................................................................................. 60 Actividades realizadas en la investigación ............................................................................... 60 Revisión del mecanismo que ofrece MinCiencias referente a los beneficios tributarios a los cuales pueden acceder las empresas colombianas por inversión en proyectos de Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación (I+D+i). ........................................ 62 Estudio de la regulación de los beneficios tributarios que contextualizan los cupos de deducibilidad y descuento tributario para los proyectos de desarrollo tecnológico e innovación dentro de las empresas colombianas. ................................................................. 71 Diseño de una herramienta que permita llevar control a proyectos de Investigación, Desarrollo e Innovación (I+D+i), que sirva como guía para la gestión de proyectos que aspiran a un cupo de deducibilidad. ...................................................................................... 75 Levantamiento de requerimientos según los criterios tenidos en cuenta por Minciencias, para aplicar a convocatorias de Beneficios Tributarios por inversión en I+D+i. ............................................................................................................................................... 77 Desarrollo de un proceso metodológico para la gestión del proyecto y la información que asegura la obtención del beneficio tributario ................................................................. 79 Estructuración de una herramienta que soporte los proyectos de I+D+i que permita obtener el máximo valor de beneficio tributario ................................................................... 84 Identificación de tres (3) empresas para la validación del método propuesto en busca de obtener el máximo descuento tributario. .......................................................................... 96 Capítulo 4. Resultados y Productos ............................................................................................ 108 Resultados Esperados .............................................................................................................. 108 Documento que contenga el análisis de los requerimientos solicitados por Minciencias para aplicar en proyectos de Beneficios tributarios (Relación de la normativa aplicable a beneficios tributarios actualizada con la ley 1943 de 2018 Ley de financiamiento y 2010 de 2019 Ley Crecimiento y ley 1955 de 2019, Ley Plan Desarrollo 2018 – 2022 y términos de referencia). ...................................................................................................... 108 Descripción requerimientos y los procedimientos que deben ser atendidos por el contribuyente para la formulación y radicación de proyectos ser beneficiario del incentivo tributario para las vigencias fiscales. .................................................................................. 109 Características, resultados esperados y ejemplos particulares para los proyectos de desarrollo tecnológico e innovación, que sirvan como insumo el desarrollo del método de validación. ........................................................................................................................... 123 Documento que contenga el procedimiento y la metodología para el uso de la herramienta. ........................................................................................................................ 126 Documento descriptivo que contenga la validación en tres (3) empresas que mida el beneficio obtenido al obtener beneficios tributarios por proyectos de I+D+i. ................... 127 Capítulo 5. Conclusiones y Recomendaciones ........................................................................... 137 Bibliografía ................................................................................................................................. 146 ANEXOS .................................................................................................................................... 156MaestríaThis research was first proposed to collect and diagnose the difficulties, needs, opportunities and doubts that exist for employers to apply an indirect financing system, in this case the fiscal incentive mechanism proposed by the National Government led by CONPES 3834 where the guidelines are given to obtain tax deductions for investment in science, technology and innovation (CTeI), and which is framed in the call for COLCIENCIAS now MINCIENCIAS. Likewise, this project had the purpose of designing and developing a tool to assess the tax benefits that the company can obtain by applying this type of mechanisms and to determine the impact within the investments made during a fiscal year and which was validated in three (3) companies from Santander and by three (3) accounting advisers. The above was based on the colombian requirements and regulations, the construction of a state of the art and the design of a valuation method for companies, this in order to provide a monitoring tool for the accounting and financial area in this type of exercises The research carried out is of a quantitative type, and in the framework of the research it is of an action type; The following products were obtained: diagnosis of three (3) companies in Bucaramanga against R + D + i projects and their impact on obtaining tax benefits, a bibliographic review of tools and strategies to apply these mechanisms. As a main conclusion, the study allows by means of the tool to carry out a control of the investments by R + D + i, of a company and to be able to measure the impact of savings that will have when making the procedures of payment of rent before the DIAN.Modalidad Presencialapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 ColombiaMétodo de valoración de beneficios tributarios por inversión en proyectos de investigación, desarrollo e Innovación (I+D+i) en empresas colombianasMethod of valuation of tax benefits for investment in research, development and Innovation (R + D + i) projects in Colombian companiesMagíster en Administración y Dirección de EmpresasUniversidad Autónoma de Bucaramanga UNABFacultad Economía y NegociosMaestría en Administración y Dirección de Empresas (MBA)CORE School of Managementinfo:eu-repo/semantics/masterThesisTesishttp://purl.org/redcol/resource_type/TMManagement enterprisesSucess in businessDecision makingTax benefitsInnovationTechnological developmentTax incentivesBusiness investmentTaxesPublic estateTax collectionAdministración de empresasÉxito en los negociosToma de decisionesImpuestosHacienda públicaRecaudación de impuestosBeneficios tributariosInnovaciónDesarrollo tecnológicoIncentivos fiscalesInversión empresarialBalcázar, D. 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