Identificación y medición del impacto forense en el proceso de normalización tributaria de activos biológicos para el sector ganadero

RESUMEN: En el presente trabajo de investigación se trató de identificar y medir los impactos forenses presentados en el sector ganadero bovino, al implementar un proceso de saneamiento fiscal mediante la aplicación de leyes de normalización tributaría. Como fuente principal para el desarrollo de la presente investigación, se tomó, la información tributaria de algunos empresarios del sector, la norma específica para el control sanitario de semovientes y el proceso legislativo que se ha venido desarrollando para la declaración de activos omitidos y pasivos inexistentes, iniciando con la Ley 1739 de 2014, la cual fue modificada por la Ley 1943 de 2018, y las Leyes 2010 de 2019 y 2155 de 2021, normativa que en el fondo tuvo el mismo objetivo al tratar de formalizar la situación fiscal de los contribuyentes, motivándolos con la opción de acogerse a tarifas de impuestos más bajas y demás beneficios, como son lo contemplado en el artículo 3 de la Ley 2155 de 2021, el cual dice “ No dará lugar a la determinación de renta gravable por el sistema de comparación patrimonial, ni generará renta líquida gravable por activos omitidos en el año en que se declaren, ni en los años anteriores respecto de las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios.” Además de no tener repercusiones en los demás impuestos nacionales y territoriales. Como resultado de éstos procesos, existe la posibilidad de la apertura de expedientes de tipo forense mediante los Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS), liderados por, la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), la cual no tiene limitaciones de ley para investigar el origen licito del patrimonio según lo establecido en el Artículo 4 de la Ley 2155 de 2021 la cual dice“ La normalización tributaria de los activos a la que se refiere la presente ley no implica la legalización de los activos cuyo origen fuere ilícito o estuvieren relacionados, directa o indirectamente, con el lavado de activos o la financiación del terrorismo.” La necesidad de identificar y medir los impactos forenses resultado del proceso de saneamiento fiscal descrito inicialmente, arrojó como resultado una serie de datos donde se visualiza el riesgo al acogerse a este sistema de formalización tributaría del patrimonio.

• Autores: Hernández Mendoza, Gustavo Adolfo; Ortiz Torres, Lina Marcela; Rodríguez González, Yudy
• Tipo de recurso: Tesis
• Fecha de publicación: 2022
• Institución: Universidad de Antioquia
• Repositorio: Repositorio UdeA
• Idioma: spa
• OAI Identifier: oai:bibliotecadigital.udea.edu.co:10495/29303
• Acceso en línea: http://hdl.handle.net/10495/29303
• Palabra clave: Activos biológicos; Auditoría forense; Normalización contable; Sector ganadero
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