Evasión de impuestos en Argentina : un análisis experimental de la eficiencia de premios y castigos al contribuyente.

La investigación presenta un experimento controlado que tiene como objeto analizar la conducta de los contribuyentes para determinar en qué casos los premios o los castigos promueven el pago de impuestos. En esta primera aproximación se trabaja con una población compuesta por estudiantes universitar...

Full description

Autores:: Chelala, Santiago
Giarrizzo, Victoria

Tipo de recurso:: Article of investigation

Fecha de publicación:: 2014

Institución:: Universidad Católica de Colombia

Repositorio:: RIUCaC - Repositorio U. Católica

Idioma:: spa

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description	La investigación presenta un experimento controlado que tiene como objeto analizar la conducta de los contribuyentes para determinar en qué casos los premios o los castigos promueven el pago de impuestos. En esta primera aproximación se trabaja con una población compuesta por estudiantes universitarios argentinos. Se diseñan tres grupos donde se simula el cumplimiento de obligaciones tributarias con diferentes probabilidades de ser auditados y con diferentes premios, probabilísticos o ciertos, para los casos de cumplimiento fiscal. Los resultados sugieren que algunos incentivos a pago de impuestos pueden ser más eficientes que las sanciones. También se exponen las consecuencias para la política tributaria que se desprenden de los corolarios del experimento propuesto.
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También se exponen las consecuencias para la política tributaria que se desprenden de los corolarios del experimento propuesto.This research presents a controlled experiment that aims to analyze taxpayers’ behavior to determine in which cases rewards or punishments promote taxes payment. In this first approach, a population of Argentinian university students was analyzed. Three groups were designed where tax compliance is simulated with different probabilities of being audited and different rewards, probabilistic or true, to the fiscal compliance cases. Results suggest that some incentives to tax payment could be more effective than punishments. Consequences of the tax policy, which result from the corollaries of the suggested experiment, are also explained.application/pdf10.14718/revfinanzpolitecon.2014.6.2.32011-76632248-6046https://hdl.handle.net/10983/29238https://doi.org/10.14718/revfinanzpolitecon.2014.6.2.3spaUniversidad Católica de Colombiahttps://revfinypolecon.ucatolica.edu.co/article/download/71/147Núm. 2 , Año 201428622696Revista Finanzas y Política EconómicaAdministración Federal de Ingresos Públicos (AFIP). (2008). Informe de incumplimiento del IVA. Documentos de Trabajo. Buenos Aires: autor.Allingham, M. & Agnar, S. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economy, 3, 323-338.Alm, J. & Torgler, B. (2011). Do ethics matter? Tax compliance and morality. Journal of Business Ethics, 101(4), 635-65.Alm, J., Jackson, B. & McKee, M. (1992a). Estimating the determinants of taxpayer compliance with experimental data. National Tax Journal, 45, 104-114.Alm, J., Jackson, B. & McKee, M. (1992b). Institutional uncertainty and taxpayer compliance. The American Economic Review, 82(4), 1018-1026.Andreoni, J., Harbaugh, W. & Vesterlund, L. (2003). The carrot or the stick: Rewards, punishments and cooperation. The American Economic Review, 93.Argyle, M. (1989). The social psychology of work. London: Penguin.Baldry, J. C. (1987). Income tax evasion and the tax schedule: Same experimental results. Economic Record, 60(169), 189-203.Becker, W., Buchner, H. J. & Sleeking, S. (1987). The impact of public transfer expenditures on tax evasion: An experimental approach. Journal of Public Economics, 34.Bosco, L. & Mittone, L. (1997). Tax evasion and moral constraints: Some experimental evidence. Kyklos, 50(3), 297-324.Bowey, A. (1982). Effects of incentive payment systems, United Kingdom (1977-1980). United Kingdom: Department of Employment Research Paper.Chelala, S. & Giarrizzo, V. (2012). Economía de la evasión, la rebelión permanente. Buenos Aires: Editorial Edicon.Christian, C. W. (1994). Voluntary compliance with the individual income tax: Results from the 1988 TCMP Study. The IRS Research Bulletin, 9-94.Day, R. C. (1971). Some effects of combining close, punitive, and supportive styles of supervision. Sociornetry, 34(3), 303-27.Day, R. C. & Hamblin, R. (1969). Some effects of close and punitive styles of supervision. American Journal of Sociology, 69, 499-510.Egas, M. & Riedl. A. (2008). The economics of altruistic punishment and the maintenance of cooperation. Proceedings of the Royal Society, 275(1637), 871-878.Friedland, N. et al. (1978). A simulation study of income tax evasion. Journal of Public Economics, 10(1), 107-116.George, J. M. (1995). Asymmetrical effects of rewards and punishments: The case of social loafing. Journal of Occupational and Organizational Psychology, 68, 327-338.Gordon, R. & Li, W. (2005). Tax structure in developing countries: Many puzzles and a possible explanation. NBER, Working Paper 11267. Cambridge: Mass.Hamblin, R. (1964). Punitive and non-punitive supervision. Social Problems, 11, 345-59.Jiménez, J. P., Gómez Sabaini, J. C. & Podestá, A. (2010). Evasión y equidad en América Latina. Documento de Proyecto LC/W.309, Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal).Kirchsteiger, G., Gaechter, S. & Fehr, E. (1997). Reciprocity as a contract enforcement device: Experimental evidence. Université Libre de Bruxelle: ULB Institutional Repository.Podsakoff, P. M. (1982). Determinants of supervisors use of reward and punishment. A literature review and suggestions for future research. Organizational Behavior and Human Performance, 29, 58-83.Raven, B. & Kruglanski, A. (1970). Conflict and power. En P. Swingle, The structure of conflict. New York: Academic Press.Schesler, D. (2007). El trabajo no registrado en el largo plazo. Documento de Trabajo, Ministerio de Trabajo de la Nación.Schneider, F. (2006). Shadow economies of 145 countries all over the world: What do we really know? Austria: Department of Economics, Johannes Kepler University of Linz.Sigmund, K. et al. (2001). Reward and punishment. Proceedings of the National Academy of Sciences, 98, 10757-10762.Sims, H. P. (1980). Further thought on punishment in organizations. Academy of Management Review, 5(1), 133-138.Sims, H. P. & Szilagyi, A. D. (1975). Leader reward behaviour and satisfaction and performance. Organizational Behavior and Human Performance, 14, 426-438.Slemrod, J. (2007). Cheating ourselves: The economics of tax evasion. Journal of Economic Perspectives, 21(1), 25-48.Spicer, M. W. & Hero, R. (1985). Tax evasion and heuristics: A research note. Journal of Public Economics, 26, 263-267.Spicer, M. W. & Lee A., B. (1980). Fiscal inequity and tax compliance: An experimental approach. National Tax Journal, 33, 171-175.Torgler, B. & Schaltegger, C. (2005). Tax morale and fiscal policy. CREMA Working Paper, 2, 1-35.Webber, C. & Wildrasky, A. (1986). History of taxation and expenditure in the western world. New York: Simon & Schuster.Yitzhaki, S. (1974). A note of income tax evasion: A theorical analysis. 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