Análisis comparativo del impuesto sobre la renta de Colombia y Estonia: Reflexiones sobre la tasa plana
Las frecuentes reformas tributarias implementadas en Colombia y partiendo de los principios básicos tributarios en donde priman la eficiencia y la equidad, surge la necesidad de analizar el funcionamiento del sistema tributario en donde se considere el comportamiento del recaudo a través del impuest...
- Autores:
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Abril Contreras, María Camila
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2020
- Institución:
- Universidad Santo Tomás
- Repositorio:
- Repositorio Institucional USTA
- Idioma:
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- OAI Identifier:
- oai:repository.usta.edu.co:11634/30080
- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/11634/30080
- Palabra clave:
- Fiscal policy
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Flat rate
Política fiscal
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Las frecuentes reformas tributarias implementadas en Colombia y partiendo de los principios básicos tributarios en donde priman la eficiencia y la equidad, surge la necesidad de analizar el funcionamiento del sistema tributario en donde se considere el comportamiento del recaudo a través del impuesto sobre la renta. En el funcionamiento de los impuestos es posible encontrar fallas con relación a la complejidad de los procesos, el otorgamiento de exenciones sin sustento técnico y los niveles de evasión existentes, lo que impone costos administrativos elevados y genera impacto sobre la desigualdad en la redistribución de los ingresos. A partir de lo anterior surge el interrogante sobre la pertinencia de disminuir el número de tarifas establecidas dentro del impuesto de la renta, con el fin de lograr generalizar las bases y así mismo simplificar todos los procesos administrativos en donde se involucren los contribuyentes dentro de una opción que además de ser clara y simplificada, cumpla con el propósito de promover la equidad tanto horizontal como vertical, y la eficiencia del recaudo. A nivel mundial, estas características se encuentran implícitas dentro de los principios del impuesto plano planteado por Hall & Rabushka, lo que conlleva a que la finalidad de este trabajo se centre en describir su funcionamiento y la aplicación del mismo dentro de Estonia, considerado como uno de los países en donde se vieron reflejados beneficios a partir de la implementación de dicho esquema; y a partir de allí proponer un análisis comparado para el caso de Colombia que sirva como referencia para plantear una propuesta de reforma estructural del impuesto sobre la renta en Colombia. |
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En el funcionamiento de los impuestos es posible encontrar fallas con relación a la complejidad de los procesos, el otorgamiento de exenciones sin sustento técnico y los niveles de evasión existentes, lo que impone costos administrativos elevados y genera impacto sobre la desigualdad en la redistribución de los ingresos. A partir de lo anterior surge el interrogante sobre la pertinencia de disminuir el número de tarifas establecidas dentro del impuesto de la renta, con el fin de lograr generalizar las bases y así mismo simplificar todos los procesos administrativos en donde se involucren los contribuyentes dentro de una opción que además de ser clara y simplificada, cumpla con el propósito de promover la equidad tanto horizontal como vertical, y la eficiencia del recaudo. A nivel mundial, estas características se encuentran implícitas dentro de los principios del impuesto plano planteado por Hall & Rabushka, lo que conlleva a que la finalidad de este trabajo se centre en describir su funcionamiento y la aplicación del mismo dentro de Estonia, considerado como uno de los países en donde se vieron reflejados beneficios a partir de la implementación de dicho esquema; y a partir de allí proponer un análisis comparado para el caso de Colombia que sirva como referencia para plantear una propuesta de reforma estructural del impuesto sobre la renta en Colombia.Based on the different tax reforms implemented in Colombia, and starting from the basic tax principles where efficiency and equity prevail, the need to know the functioning of the system in general arises where the behavior of the collection through the current taxes is considered, highlighting the income tax. However, within the execution of these, it is possible to find flaws in relation to the complexity of the processes, the granting of exemptions and the existing levels of evasion, which impose high administrative costs and generate an impact on inequality in the redistribution of income. Therefore, one of the needs that arise from the above is focused on reducing the number of rates established within the income tax, in order to achieve a generalization of the bases and also simplify all administrative processes involving taxpayers within an option that in addition to being clear and simplified, meets the purpose of promoting both horizontal and vertical equity, and efficiency of collection. At the global level, these characteristics are implicit in the principles of the flat tax proposed by Hall & Rabushka, which means that the purpose of this paper focuses on describing its operation and the application of it within Estonia, considered one of the countries where benefits were reflected from the implementation of such a scheme; and also to analyze possible effects and how a structural proposal for Colombia can be proposed based on it.Economistahttp://unidadinvestigacion.usta.edu.coPregradoapplication/pdfspaUniversidad Santo TomásPregrado EconomíaFacultad de EconomíaAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Análisis comparativo del impuesto sobre la renta de Colombia y Estonia: Reflexiones sobre la tasa planaFiscal policyMacroeconomyFlat ratePolítica fiscalMacroeconomíaTasa planaPolítica fiscalImpuesto sobre la rentaTasa planaEficienciaEquidadTrabajo de gradoinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionFormación de Recurso Humano para la Ctel: Trabajo de grado de Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisCRAI-USTA BogotáAcosta, J., Mejía, A., Montoya, E., & López, C. (2012). ¿Han sido eficientes y exitosas las reformas tributarias en Colombia en el período 1990-2009? Medellín, Colombia: Universidad de Antioquia.Arosemena, G. (Febrero de 2008). Los impuestos y el desarrollo económico. Obtenido de Bepress: https://works.bepress.com/guillermo_arosemena/141/Ávila, J., & Medina, Y. (2007). Flat tax: ¿Una opción tributaria para Colombia? DIAN.Bárcena, A., & Serra, N. (2012). Reforma fiscal en América Latina: ¿Qué fiscalidad para qué desarrollo? Santiago de Chile: CEPAL.Barreix, A., Bes, M., & Roca, J. (2010). Breve historia del impuesto sobre la renta. Instituto de Estudios Fiscales.Betancur, P. A., & Monsalve, E. I. (2009). Universidad de Antioquia. Obtenido de Facultad de ciencias económicas - Departamento de ciencias contables.Bonilla, R., Córdoba, R., & Lewin, A. (2015). Comisión de expertos para la equidad y la competitividad tributaria. Bogotá.Concha, T., Ramírez, J. C., & Acosta, O. L. (s.f.). 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